談中職學校財務管理的幾個環節

張廷順

【摘 要】國家中職學校承擔著為國家培養現代職業技能人才的重要責任，大力發展職業教育是促進就業、維護社會穩定實現國家發展戰略的重要舉措，財務管理作為學校職能管理的重要環節，是學校發展和完成工作任務的重要保證，是中職學校順利健康發展的基礎，如何加強學校的資金管理，提高資金的使用效率，保證資產安全，促進學校財務資源的合理配置，應抓好以下幾個環節。

【關鍵詞】中職學校；預算；公務卡；固定資產

一、加強預算管理

中職學校預算管理是學校為了實現組織特定的經濟目標和社會目標，通過制訂財政資金的使用計劃，并對財政預算的執行進行控制和監督的過程，是中職學校所進行的一項十分重要的財務管理活動。學校的財政資金預算涉及中職學校運營管理的各個環節，通過科學的、合理的預算編制和預算執行，促進中職學校資金使用效率的提升，推動中職學校整體目標實現。中職學校預算管理的重點和核心是加強中職學校的資金管理。加強中職學校的預算管理，能夠有效協調中職學校內部的財力、物力、人力、信息等資源，實現內部資源的有效整合、平衡協調與優化配置，促進中職學校實現效益最大化，提高財政資金使用效率，提升中職學?，F有資源的利用率。中職學校面臨著體制改革和轉型發展，必須結合自身的戰略發展需要以及單位自身特點，進行科學的預算管理，不斷創新發展，促進中職學校預算管理目標的實現，推動中職學校的戰略發展。

首先必須科學地編制預算，提高中職學校預算編制的科學性能夠在客觀上改善和把握中職學校預算執行效果。中職學校在進行預算編制的過程中，應該重視對以前預算編制經驗的總結，科學地進行財政資金使用情況的調研和分析預測，對中職學校運營活動的產出與投入進行分析，進而做出正確的決策。

其次，注意把握預算管理工作存在的問題 當前我國中職學校存在制度和體制方面問題，制約了中職學校財政預算管理的有效運行。因此，中職學校應該重視加強自身預算管理的改進，通過制定出科學的、合理的對策，找出中職學校預算管理存在的問題，改進中職學校預算管理工作，推動中職學校不斷深化改革，提升中職學校的財政資金使用效率，促進中職學校健康發展。

再次，加強預算管理的信息化建設，當前，中職學校在預算管理信息化建設方面依舊存在許多不足，嚴重影響了中職學校預算管理的有效性。當前中職學校預算管理信息化的一個發展方向就是中職學校上下采用統一的、高效的財務管理軟件，實現中職學校業務財務一體化，提高中職學校預算管理信息化程度。

二、積極推行公務卡制度

公務卡是一種現代化的結算工具，攜帶方便，使用便捷，透明度高，所有的支付行為都有據可查、有跡可尋，是規范現金管理的有效工具，也是提高財政財務管理水平和加強懲防體系建設的重要手段。 財政管理的科學化和精細化是公共財政建設和預算制度改革的內在要求。近年來，隨著部門預算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”等一系列預算制度改革的穩步推進，我國公共財政逐步建立起編制科學、執行嚴格、監督有力、各環節有機銜接的預算管理機制。其中，國庫集中收付制度改革，通過設立國庫單一賬戶體系，規范財政資金收支運行機制，使資金支付由“ 中轉”變為“ 直達”，財政通過動態監控系統能夠實時監控預算單位支付情況，顯著提高了財政資金收支管理的規范性、安全性和有效性。

首先，在一些中職學校一提起財務，就被認為是一個單純的服務部門，而提供現金被看成是財務部門的一種便利，高效的服務。因而，一些中職學校存在對現金管理不到位的問題，主要表現：一是效率低。單位財務從銀行提取現金、保管庫存現金以及辦理預借款和報銷等工作，環節多，成本高，風險大，效率低，。二是審核難。財務審核工作缺乏有效的技術支撐，財務人員很難審核報銷人拿來的票據憑證是否真實合法，這也是存在虛假發票抵賬等問題的制度和技術原因。三是個人用款不方便。單位工作人員在參加會議、出差之前都要辦理預借現金手續，回來后再辦理報銷，不僅用款不方便，有時候安全性也是很大的問題。

其次，一些中職學校缺乏嚴格的內部控制制度。一是坐支現金。單位的現金收入不交存銀行，直接用于備用金周轉，差旅費借款及物品采購；二是庫存現金余額超出銀行規定的限額，項目支出范圍也超出規定。有些單位為了使用便利，現金支出也不再考慮日常零星開支金額的限制。三是會計出納職責不分，有些單位會計、出納長期由一人擔當，導致出現利用職權進行現金挪用，貪污等違法行為；四是為了逃避財政，稅務的監督，設置賬外資金，以個人名義存入銀行儲蓄。

三、強化固定資產的管理

學校的固定資產是國有資產，是學校進行教學、科研等工作的物質基礎和必備條件。固定資產管理堅持科學規范、責任到人、配置合理、效益優先的原則。健全規章制度；明晰產權關系，落實管理責任；合理配置固定資產；保證固定資產安全、完整。

（一）學校固定資產按類目歸口管理

1、 根據學校有關固定資產管理制度，制定本部門固定資產管理辦法；

2、 組織固定資產購建計劃的可行性論證，參與固定資產購建的招標、采購、驗收等工作；

3、登記固定資產明細賬??；

4、組織所屬單位進行固定資產的清查、維護和統計工作；

5、 提出調劑、配置建議并根據批復組織實施；

6、根據使用部門申請，組織固定資產報廢、報損的技術鑒定，提出處理建議；

（二）使用部門負責對其占有、使用的固定資產實施日常管理，要有一名領導分管固定資產管理工作，并配備專職（或兼職）管理人員

1、根據學校固定資產管理制度，制定本單位固定資產管理辦法；

2、 建立有關固定資產明細賬薄和固定資產使用卡片；

3、申報購建計劃，參與可行性論證及招標、采購活動，并負責驗收；

4保管、維護固定資產；

5、提出固定資產處置意見。

（三）固定資產的增加履行規定程序

1、建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉入固定資產。

2、購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉入固定資產。

3、每年根據需要，編制固定資產購、建計劃。

4、根據上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。

5、預算經批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同。國家和上級部門規定購建的固定資產應實行招投標方式的，必須按規定進行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門規定購建固定資產可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

6、對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價（或工程造價）的25%以內，工程開工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95%，注意扣取質保金，除質保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。

7、固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。

8、固定資產購建完畢后，應在一個月內辦理固定資產手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業務部門填寫固定資產清單，交財務部門建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入帳，正式移交后，調整原暫估價值。

9、根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。

10、對大、中型購建項目實行項目負責人負責制；零星采購實行雙人采購制。

11、購置精密貴重儀器 、大型成套設備、珍版圖書以及基本建設項目，要成立論證招標工作小組進行可行性論證，“貨比三家”，并嚴格按規定程序公開招標。論證招標工作小組中的技術人員不得少于成員總數的三分之二。

12、固定資產購建活動中，要建立必要的合同管理制度、法律咨詢制度，嚴格簽定并依法履行合同。

13、固定資產購建完成后，資產管理部門應會同購建單位按照有關專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。驗收不合格，不得辦理結算手續，不得交付使用，并按合同條款及時向有關負責人提出退貨或索賠。

（四）學校建立固定資產清查制度。每年末（學年末）進行一次清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，按規定做出處理

（五）規范固定資產處置程序

1、使用部門提出申請并填寫固定資產處置申請單；

2、歸口管理部門組織技術鑒定；

3、 資產管理部門審核；

4、學校分管領導簽署意見；

5、價值在規定標準以上的，上報上級主管部門審批；

6、根據批復處置固定資產。

7、學校處置房屋、構筑物及大型、 精密、 貴重儀器設備，應由資產管理處會同有關部門組織專家進行論證和技術鑒定，并按國有資產管理規定評估確認處置價格，處置價格一般不得低于評估價。

8、建立和完善固定資產損失賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對責任人的單位負責人追究連帶管理責任。