新形勢下煤炭企業人力資本控制實證分析

袁 媛，白 林，2，何葉榮

1.淮南師范學院經濟與管理學院，安徽淮南，232038;2.資源型城市發展研究中心，安徽淮南，232038；3.安徽理工大學能源與安全學院，安徽淮南，232001

?

新形勢下煤炭企業人力資本控制實證分析

袁 媛1，白 林1，2，何葉榮3

1.淮南師范學院經濟與管理學院，安徽淮南，232038;2.資源型城市發展研究中心，安徽淮南，232038；3.安徽理工大學能源與安全學院，安徽淮南，232001

基于人力資本投資理論，選取四家煤炭上市企業作為研究對象，采用數據包絡方法分析樣本企業的物質資本投入和人力資本投入對煤炭企業營業收入的效用度。論證結果表明，兩家煤炭企業實現人力資本投入的DEA有效，另兩家煤炭企業人力資本投入的DEA相對無效。運用投影方法得出非有效決策單元的要素投入冗余量，提出如下對策建議：煤炭企業應建立人力資本分層投入評價系統，完善人力資本投入產出考核體系，構建基于評價考核體系的薪酬管理系統以改進人力資本控制效力。

煤炭企業；人力資本控制；數據包絡方法；投影理論

煤炭行業是中國能源行業的支柱。我國煤炭年消耗量約占能源年消耗總量的70%[1]。2008年后，國內煤炭經濟形勢走低，煤價下滑。據國家統計局2014年發布的統計數據表明，2013年，煤炭行業全年業績比上年同期減少1 202.3億元，同比下降33.7%[2]。據上市公司財務數據顯示，全國28家上市煤企在2013年中有22家出現業績下滑[3]。分析表明，宏觀經濟形勢走低，進口低價煤沖擊，水電運用比重加大和用煤企業庫存較高是導致煤炭企業由盈利變虧損的四大因素。

煤炭行業“寒流”來襲，各地煤炭企業紛紛出臺各項措施來降低營運成本，降薪裁員成為眾多煤炭企業在人力資本控制上不約而同的選擇。中煤能源礦區于2012年4月首次降薪10%，僅一個月后再降10%，并在基層員工中實行裁員；永煤集團降薪20%；開灤集團降薪20%[4]。截至2014年6月，全國超過八成煤企呈現不同程度地降薪、裁員。煤炭企業在利潤大幅縮減情況下，實施降薪、裁員貌似有助于自救，可人力資本投資理論證明，全面縮減人力資本投入會降低企業的核心競爭能力，從而損害其可持續發展能力。因此，在新形勢下，研究煤炭企業的人力資本控制有重要的理論價值和現實意義。

1 關于人力資本的論著

1961年，美國諾貝爾經濟學獎獲得者舒爾茨發表專著《人力資本投資》，主要觀點為：人力資本是在勞動者身上體現的一種資本類型，人力資本是通過投資形成的，人力資本投入和其他資本投入相比較，是一種投入回報率較高的投入[5]。貝克爾將微觀經濟學分析工具應用于人力資本分析，提出較為系統的人力資本計劃框架[6]。1995年，美國第六十六屆人力資源年會提出人力資本運營論[7]。人力資本理論也是國內學者研究的熱點，朱春紅發現人力資本投資對縮小收入和中國城鄉差距有重要作用[8]；李亞玲、汪戎通過研究認為，人力資本存量和人力資本分布結構決定地區經濟增長[9]。綜上可知，業界肯定人力資本對經濟發展和社會進步的推動作用，但研究多集中于區域經濟發展和人力資本投入關聯角度，對具體產業的人力資本研究較少，特別是對處于困境中的中國煤炭企業的人力資本控制研究成果缺乏。本文通過實證分析，以期為煤炭企業的人力資本控制提供具有實踐價值的指導方法。

2 煤炭企業人力資本控制實證分析

據山西省煤炭工業廳統計數據顯示，該省2014年一季度煤炭產品銷售收入共計946.61億元，同比下降21.3%[10]。業界表示，煤炭產品價格比預期跌得更快、更深，縱觀全國，煤炭企業普遍采取了“以量補價”的做法，造成中國煤炭市場陷入“量升價跌”的惡性循環。在煤炭經濟蕭條背景下，人力資本投入被煤炭企業視為成本管理中的一項重要支出，因而被大量縮減，但人力資本投入的大規?？s減，必將削弱企業的發展后勁?？茖W的人力資本控制方法的建立，有助于降低煤炭企業現階段運營難度，有助于提升煤炭企業核心競爭能力。

以四家煤炭經營類上市企業為實證調研樣本企業，采用數據包絡方法分析人力資本投入與企業收益產出的內在量化關聯。數據包絡方法，即DataEnvelopmentAnalysis，簡稱DEA，它是由運籌學家Charnes開發的，是針對多指標投入和多指標產出的企業系統進行的系統分析方法，數據包絡方法的優點是，它不僅能夠對同一類型企業各個決策單元的相對有效性作出評判并排序，還能夠分析企業非DEA有效決策單元的原因 ，并能針對原因提供改進的對策信息。煤炭類上市集團公司正是多投入、多產出的典型復雜系統，因此，運用DEA方法對其進行量化分析十分合適。

2.1 構建煤炭企業的DEA分析模型

可以將一個煤炭企業在一個年度的生產活動視為通過投入一定數量生產要素取得一定數量產值的過程。雖然不同煤炭企業生產活動的具體內容有所區別，但目的都是希求產出效益盡可能最優。四家樣本企業均為煤炭上市企業，其目標不僅是為了取得更好的營業業績，而且應為股東提供更高股權收益，因此可將該四家企業視為四個決策單元(DecisionMakingUnits,DMU)。

設某個DMU在某年的生產經營活動中的輸入向量為x=(x1,x2,…,xm)T,輸出向量為y=(y1,y2,…,ys)，則可以用(x,y)表示該DMU在該年的整個生產活動，即xij為第j決策單元對第i種類型輸入的投入量，yrj為第j決策單元對第r種類型輸出的產出量，xij和yrj為已知量，可以從樣本企業的年度報告中獲??；設輸入權向量為v=(v1,v2,…,xm)T,u=(u1,u2,…,us)T,為避免分析者主觀意志對分析結果的影響，將度量權看作變量，在分析中根據一定原則來確定。對第j0決策單元進行效率評價，當hj0越大，說明該決策單元越能夠用相對較少的投入獲得相對較多的產出，構造模型如下：

v=(v1,v2,…,xm)T≥0

u=(u1,u2,…,us)T≥0

將上述分式規劃使用Charnes-Cooper變換，求出相應的對偶模型，線性規劃對偶理論方便本研究使用計算機語言得出最優解。引入松弛變量和剩余變量后的對偶規劃模型為：

minθ

λj≥0,j=1,2,…,n

θ無約束，s+≥0,s-≥0

當取得θ*為1，且s+和s-均為0時，認為該決策單元為DEA有效，因為表示產出虧量的s+和表示投入超量的s-均為0，所以可認為該決策單元不存在“超量”投入和“虧量”產出的情況。

2.2 測度方法和數據輸入

新形勢下煤炭企業之間的競爭是綜合實力的較量，人力資本的投入對現代煤炭企業保持競爭優勢具有戰略意義，但現狀要求煤炭企業經營走集約化道路，這就需要對投入和產出之間的量化關系作分析，杜絕無效投入和有效投入不足。

中國神華集團公司、中煤集團公司、西山煤電集團公司、國投新集集團公司均為煤炭經營類上市公司，煤炭大型集團公司的輸入產出具有同質性，因此將上述四家公司分別列為DMU1、DMU2、DMU3、DMU4。對四個決策單元2013年度的發展有效性進行評價，選取產出指標“年度營業收入”，選取的投入指標為“物質資本投入”和“人力資本投入”，四個決策單位2013年度營業收入見表1。

一般情況下，物質資本分為固定資本和流動資本，固定資本包括廠房、機器設備、為生產經營服務的建筑物以及一年內只會部分消耗的基礎設施的重要部分；流動資本指在生產過程中被全部消耗，且必須全部補償的資本，包括貨幣資金、交易性金融資產等的價值。

表1 決策單元2012-2013年營業收入表

由于固定資本存量是一個時點指標，第t年的固定資本存量是第t年以前各年固定資本投資之和減去折舊得到的。煤炭企業固定資產折舊的計算方法是：井巷資產按工作量法計提折舊，其他固定資產以成本扣除預計殘值和減值準備后在其使用壽命內按年限平均法計提折舊。DMU物質資本投入見表2。

對相關文獻研究發現，成本法是考核人力資本投入的常用方法，成本法主要依據經濟學的成本考核原理，假定人力資本價值等于花費在人身上的一切支出的總和，學歷指數法是成本法的重要實踐方法，通過對不同層次的勞動力賦予不同的學歷指數。其公式如下：

公式中，HCt是第t年的人力資本投入；HNit是第t年第i學歷層次的人數；Ei是第i學歷指數，i=1,2,3,4分別表示大學?？埔韵?、大學?？?、大學本科、研究生及以上4個學歷層次，考慮到知識的累積效應，將學歷指數序列確定為2的冪級數序列。DMU人力資源投入見表3。

表2 決策單元2013年物質資本投入 單位：萬元

表3 決策單元2013年人力資本投入

2.3 計算結果說明

應用DEAP軟件，輸入數據進行計算得出θ1為1，θ2為0.767，θ3為1，θ4為0.482。從計算結果看，中國神華集團公司和西山煤電集團公司為DEA有效，它們都充分使用物力資本投入和人力資本投入，中煤能源集團公司和國投新集集團公司為DEA相對無效，原因可能是投入過多或產出過少，其中，國投新集集團公司的投入產出效率最低，這和上述四家煤炭企業的經營狀況是相吻合的。中國神華集團公司2013年歸屬股東凈利潤45 678百萬元，同比增長5.8%，國投新集集團公司2013年歸屬股東凈利潤14.91百萬元，同比下降98.89%。

結合數據包絡方法投影原理和DEAP軟件處理結果可知，中煤能源集團公司在現有投入水平下營業收入應達到10 734 913.607萬元方能實現DEA有效，目標產出值與現值差值2 503 265.607萬元，如維持現有產出不變，則投入指標1有3 495 670.541萬元冗余，投入指標2有486.57百人冗余。國投新集集團公司在現有投入水平下營業收入應達到1 619 502.927萬元方能實現DEA有效，目標產出值與現值差值838 287.927萬元，如維持現有產出不變，則投入指標1有1 165 543.178萬元冗余，投入指標2有192.30百人冗余。

3 煤炭企業人力資本控制對策性建議

實證分析說明，DEA有效的煤炭企業投入對產出有效，從綜合評價指標值來看，中國神華集團和西山煤電集團能對物質資本投入和人力資本投入實現有效利用，國投新集集團的投入要素利用率最差，在物質資本和人力資本的利用上均存在冗余。在企業實地調研中發現，國投新集集團現有板集煤礦、楊村煤礦兩個基建礦井，另有劉莊煤礦深部和口孜東煤礦深部在建，在建工程中物質資本和人力資本投入較大，但投入未能反映在當期產出中。在與企業管理人員訪談中發現，煤炭企業對本企業投入產出比是否合理并不清楚，對新形勢下是否應繼續進行基建工程較為迷茫，對如何有效通過人力資本增值拉動企業利潤增長沒有明確認識。鑒于此，提出建設煤炭企業人力資本控制精細化管理體系的對策性建議。

(1)建立人力資本投入分層細化標準。對煤礦一線作業員工要強化職業安全教育效果，采用針對性的入職安全培訓教程，提高基層人力資本投入使用效率；對煤礦中層技術人員加大思想教育宣傳力度，引導中層管理者制定適宜的職業規劃方案，著力提升技術類人員的工作滿意度；煤炭企業高層人力資本投資具有投資效益遞減效應，要注重加大高層管理者的離職成本，降低高層次人力資本投資風險。

(2)完善人力資本績效考核體系。煤炭企業現有的績效考核系統是分層考核，評價采用五級制，由內部員工運用360度評價方法打分得出。該指標體系未能體現人力資本投入和產出的效益比；成績由員工相互打分給出，主觀性較強,不適宜作為定量評價標準。此外，在新形勢下的煤炭企業裁員中并未參照績效考核成績，裁員標準僅為企業組織精簡需求，使得煤炭企業人力資本績效考核形同虛設。在人力資本精細化管理體系中應體現績效考核體系的效力。

(3)構建基于績效評價的薪酬管理系統。煤炭企業員工薪酬是人力資本投入體系的重要組成部分，現階段，大部分煤炭企業的減薪實施方法是“一刀切”，這種減薪辦法簡單方便，但極大地挫傷了員工的積極性。建議建立薪酬管理系統和績效評定體系的強相關關系，使人力資本產出在人力資本投入體系中得以體現。越是在煤炭經濟走低的形勢下越是需要激發廣大職工的積極性和主動性，千方百計抓生產，千方百計提安全，千方百計促銷售，使人力資本實現最大限度的增值。

4 結束語

人力資本是企業的重要組成資本，人力資本投資理論認為，人力資本的投資產出比遠大于物質資本的投資產出比。新形勢下急需實現成本控制的煤炭企業將人力資本作為企業壓縮成本管理的對象進行大規?？s減。研究選取四家煤炭上市企業進行定量分析，運用數據包絡分析方法，以物質資本和人力資本作為輸入指標，以樣本企業2013年度營業收入作為輸出指標，分析結果顯示：其中兩家煤炭企業實現DEA有效，另兩家企業為DEA相對無效?；跀祿j方法的“投影原理”分別得出DEA相對無效企業的物質資本投入冗余和人力資本投入冗余。

因此，新形勢下煤炭企業應重視人力資本投資控制，應采取合理的方法對本企業的人力資本現狀進行評定和科學投資，不應簡單地將人力資本投入歸結為企業的一項成本支出并大規?？s減該項開支。本文運用數據包絡分析方法，結合定量分析和定性分析，提供了一種較為有效的人力資本評價方法供煤炭企業參考和選用，并針對企業運行實際提出建設煤炭企業人力資本控制精細化管理體系的對策性建議，即從細化人力資本投入標準、完善員工績效考核體系和建立基于考核標準的薪酬管理系統三個方面提升煤炭企業的人力資本控制效力。運用方法體系客觀、準確、可操作性強，具有較強的應用價值。

[1]謝和平，劉虹，吳剛.經濟對煤炭的依賴與煤炭對經濟的貢獻分析[J].中國礦業大學學報，2012(3)：1-6

[2]和佳.聚焦年報之一：煤企再遇“倒春寒”[EB/OL].[2014-02-10].http://www.xinhuanet.com/energy/zt/nyxgc

[3]唐振偉.近八成煤企預計業績下滑僅1家公司預增[N].證券日報，2014-02-07(C03)

[4]梁鐘榮.煤價連跌九周：煤企裁員降薪，限產倒計時[N].21世紀經濟報道，2012-07-05(18)

[5]Theodore Schultz.論人力資本投資[M].吳珠華,譯.北京：北京經濟學院出版社，1990：16-22

[6]Becker G S.Human Capital:A Theoretical and Empirical Analysis with Special Reference to Education [M]. Chicago：The University of Chicago Press，1993：98-119

[7]畢秀瑜.以人力資本為核心的人力資源管理[D].大連：大連海事大學公共管理學院，2009:5

[8]趙娟霞，朱春紅.人力資本對中國城鄉差距影響的實證分析[J].首都經濟貿易大學學報,2014(3):41-47

[9]李亞玲，汪戎.人力資本分布機構與區域經濟差距[J].管理世界,2006(12):43-49

[10]王龍飛.煤炭企業仍在“寒冬”中跋涉：一季度我省煤炭經濟運行分析[N].山西經濟日報，2014-05-08(01)

(責任編輯：周博)

10.3969/j.issn.1673-2006.2015.04.012

2014-11-27

國家自然科學基金研究面上項目“煤礦企業安全管理風險評價及預警理論研究”(51374114)；淮南師范學院科學研究項目“煤炭企業人力資本投資控制研究”(2013XJ17)。

袁媛(1982—)，女，安徽巢湖人，碩士，助教，研究方向：線性經濟、煤炭經濟。

F223

A

1673-2006(2015)04-0042-04