保險行業加強內部控制之我見

侯賀堯

（中國人民財產保險股份有限公司棗莊分公司，山東 棗莊 277000）

保險行業加強內部控制之我見

侯賀堯

（中國人民財產保險股份有限公司棗莊分公司，山東 棗莊 277000）

我國保險企業內部控制制度已經初步建立，但還存在很多問題需要逐步解決。本文主要從保險公司內部控制的意義、存在問題以及解決方法進行了研究。

內部控制；保險企業；問題；改進方法

保險企業特別是保險類上市公司，作為金融市場的重要組成部分，為企業和個人提供了種類繁多、內容豐富的保險產品，承擔了風險分散及保障作用，促進了國民經濟的穩定與發展。但由于保險行業具有金融資產和負債規模大，業務種類龐雜，與資本市場的傳導聯動高的特點，決定了其高風險的行業特征和強化內部控制的要求，建立完善合理的內部控制體制具有重要的理論與現實意義。2010年8月，為加強保險公司內部控制建設，提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規、穩健、有效經營，保監會發布了《保險公司內部控制基本準則》。筆者在保險公司工作多年，在實踐工作中切實感受到了最近幾年保險企業內控建設的發展與進步，但也發現了許多亟需解決的問題，希望通過本文與各位專家學者以及同行進行交流。

1 我國保險行業加強內部控制的意義

1.1 內部控制是實現保險公司經營戰略的重要途徑

保險公司作為一個規模巨大的金融企業，其業務活動圍繞實現公司戰略進行。然而，由于資源、人員、制度、環境等因素的影響，公司戰略目標的實現會受到一定的干擾而產生偏差，例如核賠效率低下、財務舞弊、保費挪用等眾多因素都會使客戶利益和保險行業形象受到雙向損害，從而對保險公司的戰略實施形成阻力。因而，構建系統并科學的內部控制評價體系，有效識別各項關鍵風險點，充分利用財務預算、業務管理、信息技術、承保處理、客戶關系管理等內控流程，把承保、核賠、理賠、財務等職能充分滲透，增強保險公司的核心競爭力，成為實現公司戰略的重要途徑。

1.2 內部控制是完善保險公司治理結構，維護股東權益的重要保障

內部控制厘清了公司治理層面和內部機構層面的組織架構，促使內部控制在治理結構、權責分配等方面形成相互制約、相互監督的協調機制。2011年8月，保監會發布《中國保險業發展十二五規劃綱要》指出:十二五期間，各保險公司要進一步完善公司治理結構，強化內部控制，推進全面風險管理，落實法人機構管控責任，不斷強化治理結構和內控機制?？梢?，保險公司內部控制體系的建立與評價有利于公司治理結構的優化，為公司開展風險評估、實施控制活動、促進信息溝通、強化內部監督提供了基礎設施和平臺載體，實現了股東對經營者的有效制衡，并在決策的制定層面和執行層面確保了股東資本保值、增值愿景的有效實現。

2 我國保險企業內部控制存在的問題

2.1 國有控股保險公司的產權不清，風險防范存在天然缺陷

我國國有控股保險公司與其他國有企業一樣，存在著所有者缺位等產權不清問題，增加了公司治理過程中的交易成本，造成風險成本缺乏明確的承擔人，權責利不清，國有控股保險公司管理者及有關政府部門很難真正地去重視及防范風險。

2.2 法人治理結構不合理，風險防范制度基礎不實

當前中國處于行業龍頭地位的保險公司多已實現了上市融資，尤其是國有控股保險公司，經歷了切實有效的股份制改革，形成了法人治理結構的初步框架，在國家相關法律政策的推動下，股東大會、董事會及監事會的組織建設取得了一定的成績。例如，董事長與總經理不再由一人兼任，獨立董事的人數不斷增加，但從整體上說，國有控股保險公司的股權結構中仍然是國有股份一股獨大、股東大會更多的是流于形式，在實踐中的風險防范效果不明顯，對中小股東利益的維護還有待進一步加強。

2.3 人事及薪酬激勵制度不合理，風險防范意愿與能力不足

國有控股保險公司的人事制度行政化印記明顯，人事權歸中組部管理，企業高層的任命仍由政府控制，具有行政級別。當前，對于國有控股保險公司面臨的困局，政府作為國有資產的代表者干預企業的確有助于加強國家對保險市場的宏觀調控力度，是所有者權益的體現。但是，這種體制容易扭曲經營者的行為，使其專注于保險業務擴展及利潤增長等容易體現政績的短期目標，而對于風險防范這種需要長期持之以恒的制度建設缺乏重視。

2.4 外部治理制度不健全，外部風險防范不力

外部治理主要是從市場、政府、社會等外部對企業進行的監督。隨著社會主義市場經濟體制的發展，保險公司的外在治理制度不斷健全，保險法制從無到有，再到不斷完善，初步形成了相對完善的法制監管體系，相關政府部門的組織及人才隊伍建設也取得了長足進步，對于防止保險公司風險起到了不可替代的作用。但是，我國保險公司的發展時間還相對較短，保險業市場還有很多不完善的地方，無論是在法制建設還是在政府管理方面，都還存在著很多制度上的漏洞。例如:保險市場仍處于寡頭壟斷的格局，國有大型保險公司具有相當的定價權與市場份額，不利于保險業市場的公平競爭；以保監會為主的有關政府監管部門職能發揮不足，普遍存在著因循守舊的舊觀念，監管手段滯后，突擊檢查等手段仍占主導，且存在多頭管理，產生了很多制度沖突與管理真空，尚未建立起市場行為監管、償付能力監管和公司治理監管等并行的現代保險監管框架。

3 完善我國保險企業內部控制體系的建議

目前，我國上市保險公司內部控制總體水平不高，與國際水平還有相當差距，亟待從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等方面加以完善，為保險業的穩健發展提供可持續的內控助推力。

3.1 營造良好的內部控制環境

內部控制環境是實施內部控制的基石，是推動內部控制其他要素發揮作用的引擎。長期以來，我國上市保險公司基于《公司法》《保險法》《證券法》的合規要求，往往致力于對組織架構、內部審計等硬環境的建設，而對倫理道德、企業文化等軟環境的培育重視不夠，使內部控制的效果難以內化。因而，一是加強保險公司人力資源的柔性管理。保險公司在人才選拔和聘用中，應將職業道德修養和專業勝任能力作為考察的重要標準，并通過員工培訓和繼續教育不斷提升管理團隊、專業技術團隊和全體員工的綜合素質，將內部控制標準融入員工的職業心理和職業習慣。二是重視企業文化的培育。建設保險公司企業文化是保險公司塑造內部控制制度的靈魂所在，在堅持企業文化共性的基礎上，融入保險公司誠信經營。高效服務等特有的元素，增強員工的歸屬感和內部凝聚力，培育具有保險公司自身特色的企業文化，從而形成和諧的內部控制氛圍。

3.2 構建科學的風險評估系統

當前，我國上市保險公司風險評估還停留在保險風險、市場風險、信用風險和操作風險層面，而對突發事件應急管理的風險識別和風險應對缺乏系統構建。為此，①保險公司風險管理委員會應根據既定的經營目標，按照建立機制、制訂預案、配置資源、開展演練、調整預案的路徑，建立突發事件應急管理控制目標體系；②保險公司各風險管理部門通過調查問卷、專家訪談、實地考察、流程分析等對突發事件進行風險判斷、歸類和鑒定，有效識別風險，并確定相應的風險容忍度；③引入科學的風險分析方法，提高風險分析能力。保險公司在考慮自身實際情況的前提下，適時運用如壓力測試、情景分析、雜合系統、支持向量機等方法，逐步開發具有自適用性的分析方法以預警、評判突發事件；④針對風險分析的結果，提出突發事件風險應對策略，對突發事件實施動態監控，并依據風險變化做好應急保障。

3.3 優化多維的內部控制活動

內部控制活動乏力是我國上市保險公司內部控制的短板，亟待有效提升其全面性、有效性與適時性。具體來講，①將內部控制活動滲透到保險公司的作業層和管理層，梳理、發現控制盲點，由點及面采取有效措施，使內部控制覆蓋保險公司決策、執行、監督等所有環節；②再好的制度如果沒有被有效執行，就會變成一紙空文，保險公司應將內部控制落實到人，建立健全內控責任體系、內控考核和問責機制、內控保障機制等，注重制度的落實執行；③保險公司內部控制活動不是一成不變的，也需要與時俱進，既要鞏固和加強傳統的控制措施，如相容職務分離、授權控制等，也要根據新形勢、新問題，適時增加新的內部控制措施，如利益沖突控制等。

3.4 夯實動態的信息與溝通機制

信息與溝通機制有助于提高保險公司內部控制的實施效能，目前保險公司在信息與溝通中應著力于:①注重對信息系統的開發和運用，增強與利益相關者的溝通。上市保險公司應建立有效的內部控制信息披露機制，明確相關責任人的管理權限，確保信息收集、傳遞、反饋渠道的暢通有序；②提升保險公司信息收集的質量，并注重信息溝通的日常維護和動態管理。保險公司信息的來源既包括內部信息、外部信息，也包括正式信息和非正式信息，信息質量直接影響公司決策的科學性和正確性，因而各種信息必須經過甄別、篩選、整理和加工，適應利益相關者的動態信息需求；③建立和完善保險公司舉報投訴制度和舉報人保護制度，拓展保險公司獲取信息的渠道。具體而言，保險公司應設立受理舉報投訴的專門機構，配備相應的人員并明確各自職責，規范舉報投訴的受理、調查、報告和補救制度，為反舞弊提供保障平臺。

［1］何玉東，孫溪.經濟周期視野下的中國壽險業發展態勢探析［J］.保險研究，2012（3）.

［2］中國保險監督管理委員會.保險公司內部控制基本準則［S］.2010.

10.3969/j.issn.1673-0194.2015.05.028

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1673-0194（2015）05-0056-02

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