論企業財務風險的防控與管理

孟祥圓　吳寶宏

[摘 要] 改革開放以來，我國的企業隨著社會主義市場經濟的發展取得了較好的成果，獲取了巨大的利潤。但是隨著社會主義改革的不斷深入和當前市場經濟的不斷發展，企業經營管理也面臨著諸多的風險挑戰，企業財務風險就是其中之一。這也是企業在經營過程中面臨的首要問題，企業財務風險的防控和管理對企業經營也越來越重要，企業對財務風險的防控和管理是企業能否獲得利潤的重要保證。

[關鍵詞] 財務風險；風險防控；風險管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 004

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）05- 0010- 02

隨著市場經濟的不斷發展，我國的國營企業和民營企業都得到了迅猛發展，但隨著社會主義改革進程的加快，企業經營面臨著嚴重挑戰。財務風險就是企業要面對的首要難題，建立有效的財務制度，掌握企業財務風險產生的原因及其發展規律，防范未知的財務風險，使企業在競爭的大環境中贏得先機，從而實現其經濟又好又快的發展獲得巨大的經濟效益是本文討論的主要問題。以下就企業財務風險的成因、危害以及如何解決提出一些相關的方法和建議。

1 企業財務風險的形成原因

1.1 企業財務風險內部成因

企業的經營和管理借助于企業內部的團隊合作，一個優秀的企業團隊會給企業帶來高效的發展，獲得巨大的效益。與之相反，一個內部結構不合理，人才體系結構失調，財務管理不規范，運作形式不符合市場發展形勢的企業會被市場淘汰，而由企業內部團隊結構不合理導致企業運行出現問題也是財務風險頻發的原因之一，以上這些不利的因素如不能及時避免，發展下去就會造成企業的財務違約運營出現問題。所以企業財務風險也是企業發展面臨的重大威脅之一。

企業在發展過程中，需要根據市場形勢不斷優化其運行機制，如果不能緊跟形勢，企業管理水平的提升就會遇到困難，企業內部不能很好規劃財政的分配，各部門運行機制不會相互協調，沒有有效的控制資金走向的監督部門，沒有合理的監督機制，造成資金的監管不嚴，審計不到位，企業資產流動性差，資本結構不合理，財務的規劃不合理，權責不分最終使企業內部的運行機制混亂，資金流動不暢，這些都是造成企業財務風險的內部因素，也是防控企業財務風險的著力點。

1.2 企業財務風險外部成因

企業的長遠發展和在市場中擁有的競爭優勢與市場的需求和社會的需要息息相關，但因市場發展的不確定性和復雜性，企業在運營時要隨時把握市場動態，關注生產成本和市場需求，運營也要符合客觀市場經濟形勢與發展規律，企業在制訂相關的發展規劃和財務計劃時要確認準備資金是否充足，是否能根據市場的諸多可變因素做出相應的準備，并能跟進政府部門的政策變化和導向，這對企業的財務管理是十分重要的，許多企業在發展初期都有比較良好的發展趨勢，但是逐漸由于不能滿足市場環境、政府政策、群眾需求、經濟規律的要求，不能合理地跟隨市場步伐定位企業發展腳步，最終導致企業庫存積壓、銷售受阻、資金鏈斷裂，出現嚴重的經營危機和財務風險，最嚴重的甚至可能面臨被收購和破產的命運。

同時，隨著經濟全球化等原因，企業的財務風險還受匯率的影響，在有外匯收入和支出的企業的財務，會承擔隨著匯率的變動而帶來的財務風險，隨著經濟全球化的進一步擴大，匯率帶來的財務風險可能會更多，這就要求企業認真關注時事動態對各國的金融政策的影響，做到隨機應變。在一些地區，地區的通貨膨脹等原因也會使企業的財務風險的可能性加大。

2 企業財務風險對企業的危害

2.1 企業生產能力下降

企業財務風險是任何企業在發展過程中都無法避免的，因為企業在發展過程中要擴大生產規模，延長企業本身的生產鏈條，深化深加工技術，與其他企業進行融資，這些都會使企業本身面臨財務風險。企業風險是在市場經濟發展條件下客觀存在的，在一個企業面臨財務風險的初期，如果不能很好地處理和規劃企業的財務運行情況，及時拯救企業財務所遇到問題，企業面臨的首要問題就是資金鏈的斷裂，可能造成原料供應無法滿足正常成品的產出，導致其企業的生產能力下降。

2.2 企業運營出現危機

企業出現生產能力下降是經營危機的初期，在初期階段如果企業沒有控制財務危機，伴隨其發展的下一階段是其經營出現問題，當資金鏈條出現斷裂時，企業自身的財務運作無法正常協調或者財務部門沒有能力為企業生產補充更多的資金，企業就會面臨財務風險。企業首先考慮的就是積極尋求外界幫助，其他一些合作伙伴也會對當前企業出現的問題予以評估，評估該企業是否在注資后就能轉危為安，并使注資企業能從中謀取利益。如果發現繼續提供資金或者原材料源也無法滿足企業正常運營時，其企業的合作伙伴就會放棄與其繼續合作，這時的企業就會出現經營危機。

2.3 企業面臨破產威脅

面臨經營危機的企業，在無法調集更多資金，調節生產模式，改革企業財務制度，以解決當前企業面臨的窘境時，等待其的結果就是被收購或者破產的威脅。當企業被收購時企業就需要進一步整改，新的注資企業會重新調整企業生產方式，重新設立崗位和選擇人員。一旦企業無法被收購，等待企業的命運就是破產，宣告破產的企業會有銀行接受進行拍賣或者產業調整。這樣，一個企業就會因為內部資金協調不力，不能很好地制訂企業自身的發展規劃，不能夠適應廣闊的市場環境，使企業本身陷入財務風險的泥潭，最終被市場淘汰。

3 企業財務風險的防控與管理

3.1 加強內部流動資金監控

對于企業來講，真正有意義的并不是在深陷財務風險時扭轉局勢而是從源頭上控制和預防財政風險，在企業的發展過程中要時刻將財務風險防控這一理念深入在企業發展的方方面面，時刻謹記制訂合理的企業發展規劃，綜合考慮與企業發展機關的各方面的問題，關注企業產品的市場形勢和政府部門出臺的政策對企業擴大生產規模是否有影響，而根據市場和政策的變化對企業生產或發展做適當的調整，預防企業財務風險。預防企業財務風險首先是確保企業有充足的后備資金，企業在面臨財務風險時就有很長時間的緩沖，就可以重新進行企業的資產評估，對企業財政調整做出相關的規劃，使企業擺脫財政風險的困境。endprint

在企業有充足的后備資金的前提下，加強內部的流動資金監控，對于應用于各種項目的資金都要有明確的方向和一定的限額，做好項目策劃書，預測項目在實際運行過程中可能會遇到的問題，并提出解決辦法。同時當一個項目出現問題時，不要盲目地向該項目注入大量的資金，一定要對項目進行有效的評估，確定注入資金的必要性，同時要確保企業正常經營的資金不受干擾。這樣就能很好地預測企業發展所遇到的財務風險，采取措施解決掉這些問題，使企業在競爭之中獲得最大利潤。

3.2 調整生產模式和資產管理

如何能確保企業的長遠健康發展，讓企業在市場經濟競爭中有良好的競爭優勢，獲得高效的經濟效益。規范化的生產模式和正確的企業資產管理是其獲得利潤的重要途徑。建立健全資產管理機制，加強企業財務人員對財務風險的認識，使財務人員將預防財務風險的防控意識放到首位，加強資產管理的監督，監督財務在實際應用的效果，嚴格管控資金流動與應用，定期核算財務的流通，以保證企業財務體系的健康運行。

同時在企業進行經營時要落實一系列的優化調節措施，進行合理的產業調整重組，在進行產業拓展時一定要進行合理的計劃評估與預測，以防止產業鏈條過長給企業帶來壓力。加強企業之間的合作，將企業進行聯合，構成大型企業集團，以提高對抗項目進行時其他不利條件帶來的沖擊的能力。制定詳細的財務審核流程，加強對每一階段的資金流向控制，總結經驗。構建和健全完善的風險管理體系，提高財務的適應能力，增強企業財政人員的防范意識，保證財務能夠有序健康發展，確保企業可以及時發現和預防財務資金在市場資本環境中流動可能面對的風險，使企業充分適應社會發展浪潮。

3.3 適應市場需求，積極迎接挑戰

適應市場需求，積極迎接來自市場變化的諸多挑戰，把握市場走向和人們對產品的需求量，了解競爭對手的生產動向，完善企業自身產業結構，防控企業財政危機，加快人才培養速度，完善企業產品銷售網絡，加強企業產業鏈條強度，不要一味追求企業發展的眼前利益和涉及范圍的廣闊。要確保在延伸企業鏈條時資金準備的充足，使企業產品更加多樣化、豐富化以適應市場的需求。企業要充分加強在所要經營的項目前后所要面臨的風險，并事先做好防范應急措施。在社會主義市場經濟的大環境下，要追求企業更好更快的發展就要提高企業的競爭能力，發揮企業自身的競爭優勢，緊跟社會主義發展和改革步伐。這樣的企業才能獲得健康穩定的發展，才能在競爭中收獲利潤。

4 結 語

對于如今市場浪潮中的眾多企業，要在競爭之中取得優勢就要不斷地開拓創新，優化企業的產業結構，創新產業模式，創建自己的品牌，優化人才管理。對于企業的財務資金有合理的規劃，建立良好的財務管理組織，強化財務預算，使企業在發展過程中面臨的財務風險降到最低。只有一個有活力的企業才會在競爭之中占得優勢，才能讓企業在當今市場經濟的大環境下又好又快地健康發展。

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