試論如何搞好企業的資金管理

史亞楠

【摘 要】企業要加強資金管理，加速資金周轉，應分析自身企業的內外因因素。有效地運用加強庫存管理、加強應收賬款管理、提高企業經營管理、采用先進科學技術來、提高企業的資金管理來樹立現代的資金管理意識，牢牢掌握現代管理知識技能，從根本上解決資金周轉問題。只有完善了多層次的企業財務管理體系，才能使各項控制措施有制度上、程序上的保證，使企業在激烈的市場競爭中取得主動權，對于提升競爭力和加快企業進一步發展，有著深遠的意義。本文就我國企業資金管理存在的問題及解決對策做一些探討。

【關鍵詞】資金管理；企業管理；資金回籠

1.我國企業資金管理存在的弊端

1.1長期投資宏觀失控

目前企業對長期資金的投資和籌集一般都十分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲較為粗放的經營方式。導致資金投入很多，但收益卻不盡人意。長期投資項目缺乏科學的論證和相應的監控體系。很多國有企業的長期投資項目立項時就缺乏深入細致的可行性調查和研究，甚至在提議、專家論證、批準、資金的籌集和投入等環節上，還存在領導“拍腦門”決策的情況，為企業的長期投資埋下了隱患。同時，在長期投資項目的日常監督和管理方面，沒有建立科學、規范、有效的內控制度和完善的監督體系，導致投資回報率低。一些企業的對外投資，在決策上失誤，導致企業虧損，乃至資金的嚴重浪費。

1.2短期投資微觀失調

大多企業對短期資金的運作缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時制定營運資金的持有政策和融資政策，也沒有制定相應的考核目標，短期投資管理較為混亂，致使資金的使用未能達到預期的效果。

1.3資金預算管理線條粗糙

許多企業的經營者認為將事先的估計或判斷，反映到財務的資產負債表、利潤表和現金流量表上，就是公司全面預算體系。其實這只是書面形式的預測而已，預算是會計科目或財務報表項目、數額的增減變動所不能涵蓋的，是由許多部分組成的集合體，包括明確的企業經營戰略，根據經營戰略編制包括運營（收入、成本費用、收益等）計劃、籌資計劃、投資計劃、人力資源計劃等在內的企業預算，以及圍繞預算的實施建立的運行監督、部門協調和業績考核等機制。企業資金預算管理亟待細化。雖然企業一般都按要求編制年度資金預算，但由于資金預算不具備硬性約束力，因此，每年根據生產經營情況和現金流量情況細化年度資金預算時，一些重大的資金投向和運作留有彈性空間，就很難堅持在“保證重點，兼顧一般，統籌平衡”的基礎上，加強對資金管理的計劃性和約束力。

1.4資金回籠困難

企業中仍然存在應收賬款過高的現象，影響了企業資金的周轉并導致財務狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽、結算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制訂相應政策，因此難以從源頭上控制和規避應收賬款的產生。一些企業，由于庫存原材料存量過大，產成品積壓嚴重，也是資金回籠過慢的原因之一。

1.5資金內部控制流于形式

雖然有關企業資金控制的內部會計制度、規范已經出臺，但在資金管理上，仍然存在沒有按照內控制度的要求進行管理的現象。生產工人只管施工，不關心材料節約；銷售人員只管推銷產品，不過問貨款收回；財務部門只管記賬、算賬，不監督各項資金的使用情況等，從而導致資金管理混亂，加劇了資金短缺。

2.加強企業資金管理的對策

2.1確立投資目標，抓好決策管理

企業的投資，必須進行科學的決策，建立投資目標責任制，增強決策者的責任心和風險意識。加大對資金的管理力度，避免資金浪費，充分發揮資金使用效益。

2.2加強資金預算制度，抓好資金控制

要拓寬預算的覆蓋面，把全部資金納入預算管理軌道，堅決杜絕計劃外投資。要改變先上項目，后找資金的現象，禁止搞資金赤字預算。要加強資金集中管理，把銀行職能與企業管理職能有效結合，統一貨幣資金收付。防止計劃外工程和資金體外循環，加強日?，F金管理，嚴格控制支出。

2.3加速資金周轉，壓縮應收款項占用

在實行資金全面預算的基礎上，從壓縮應收賬款入手，強化現金流入量的管理。銷售部門、財務部門聯合成立清欠小組，主動結算清賬，加快應收款項回收的步伐。同時，資金回籠要與催債人員獎金掛鉤。

2.4加強資金管理信息化建設

建立資金管理信息化平臺，實現網上資金實時交撥、銀行對賬、資金計劃、票據業務、利率匯率分析計算、網上監控預警等主要業務及功能，確保安全規范、運行高效。

2.5深化目標成本管理，強化內部控制

目前一些企業存在消耗高、浪費嚴重的現象，成本開支過大，要解決好這個問題，必須深化和完善目標成本管理，加強內部控制，努力搞好內部挖潛。對生產、銷售和管理各項環節中工、料、費的消耗標準，進行精心測算和動態控制，嚴格制定工作流程和規范工作標準，嚴格獎懲制度，把降低成本的活動貫穿于生產和管理的全過程。

3.加速企業資金周轉、提高企業效益的途徑及措施

資金是企業的血液，通過周而復始的運轉給企業帶來貨幣的增值。企業一旦出現貧血必須及時加以解決。解決企業資金周轉不暢的辦法可以歸納為以下幾種：解決企業自身存在的可控問題，如加快存貨的周轉、加速收回應收賬款、合理利用信用資金等。同時，企業必須做好以下幾項工作：

3.1加強應收賬款管理，加速企業資金周轉

建立應收賬款檔案分析賬齡，確定催收措施。企業應建立詳細的應收賬款檔案。把應收賬款形成的原因、時間、對方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情況詳細整理并建立檔案、為企業今后進一步的催收工作做好準備。企業還可根據應收賬款的賬齡長短和催收的難以程度，制定相應的懲獎措施，從物資上、精神上充分調動催討人員的積極性。這是提高應收賬款催收有效性的重要手段。

最后，加大清收力度，做好債務重組工作。企業應采用多種手段和方式，加大陳欠款的清收力度。經過多次催討都不奏效的，企業應及時訴諸法律，或采取以物易物的方式、沖減應收賬款，減少企業經濟損失。對已發生的債務可以實施債務重組，可通過諸如部分減免、延長還款期限、變更債務債權關系等等各種方法來重新安排。

3.2建立齊全的信息網絡

企業建立詳細齊全的信息網絡有利于開辟多種銷售渠道，縮短產品在流通領域的停留時間，銷售渠道的不暢，主要是由于信息渠道不暢。尤其處在信息時代，必須先建立其功能齊全的信息網，這樣才能及時看清市場走向、消費行為變化，尋求豐厚的財源。

3.3提高資金利用率，強化資金管理方法

將銀行結算機制引入企業內部，建立企業內部銀行，實行資金有償使用，定額內按低息或無息執行，超出定額部分按高息執行，促使企業的各個部門減少資金浪費和無效使用，使加強資金管理工作變成各個環節、各個部門的自覺行動，保證資金快速暢通周轉。同時企業資金管理也是一項系統工程，它同供、產、銷各職能部門都有密切聯系。財務部門對全廠資金集中管理，按部門層層分解占用指標，實行目標管理，對節約者獎勵，超支所加重的利息從部門的工資與獎金中扣除，是比促進經營者和各個部門自覺樹立其合理使用資金的觀念，努力節約資金占用，提高企業經濟效益。

4.結論

雖然強化企業內部管理，提高產品質量，積極開拓市場等措施對提高企業競爭能力起著非常重要的作用，但是強化企業資金管理，提高企業資金使用的效益和效率，對增強企業的競爭能力，促進企業的發展，同樣有著十分重要的現實意義。 [科]

【參考文獻】

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