五險一金占比過高 影響員工薪酬上漲

文_齊雁冰

五險一金占比過高 影響員工薪酬上漲

文_齊雁冰

所謂社會保險“五險一金”，具體指的是養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險五種保險，“一金”即住房公積金。

我國各地繳納“五險一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關數據顯示，在與125個國家的社保費率對比分析后，只有11個國家的社保費率超過40%，而且主要是發達的福利國家。

近日，國務院副總理馬凱表示，目前養老保險繳費水平偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。如此之高的繳費比例讓不少市民著實吃了一驚：原來到手的工資，還不到工資總額的六成。而剩下四成多差額的去向，自然也成為普通工薪族關注的對象。

事實北京五險一金繳存合計費率達66.3%

“五險一金”占工資總額的40%至50%，這一比例意味著什么？如果你是工薪族，如果你工作在北京，如果你每月到手的工資（含稅）6000元，那么你的雇主，要掏出10000元甚至12000元的真金白銀。

社保繳費比例超過四成，這個數字顯然讓不少工薪族吃驚不小。實際上，對于不少初入職場的工薪族來說，對于“五險一金”本身是什么也并不了然。據業內專家解釋，所謂社會保險“五險一金”，具體指的是養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險五種保險，以及“一金”住房公積金。其中養老保險、醫療保險和失業保險三種險是由企業和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業承擔，個人不需要繳納。

而有些專家認為，社會保障的范疇還應包括企業年金。企業年金又稱職業年金、企業退休金或雇主年金，指的是在政府強制實施的公共養老金或國家養老金制度之外，企業根據自身經濟實力和經濟狀況自愿建立，為本企業職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老金制度。武漢市社會保障學會理事董登新表示，在發達國家或成熟市場，社保養老只是一個底線保障，而真正讓退休人員有安全感的養老保障還需要補充養老，在國外資本市場上，貢獻最大的也是企業年金或職業年金而非公共養老金。從宏觀層面來講，企業年金是社保必不可少的有力補充。

作為雇員的法定社會福利，五險一金超過工資四成的比例是如何計算出來的？據了解，社保繳費系數的確定，不同地區不同人群有所不同。如北京市的相關規定，養老保險、醫療保險和失業保險三種險需由企業和個人共同繳納保費，比例分別是養老保險：企業20%，個人8%；醫療保險：單位10%，個人2%+3元；失業保險：單位1%，個人0.2%；工傷保險和生育保險則完全由企業承擔，個人無需繳納，兩種險的比例分別是0.3%，0.8%。至于住房公積金，2014年北京市繳存比例為企業和個人均負擔12%。

由此可知，上述“五險一金”企業繳存部分占比達到44.1%，個人為22.2%，合計費率為66.3%。

解析稅前萬元工資企業實際支出14410元

對社保五險一金的構成明細，中央財經大學研究生客座導師、會計專家馬靖昊以如下案例進行了拆解。假設你的綜合來看，萬元稅前工資，你拿到了7454元，企業實際支出了14410元，企業繳納的社保金額約為4410元，個人支付2223元，兩項合計6633元。單位和個人合計繳納五險一金的數額6633元，占據稅后工資7454元的比例為89%。企業需要負擔的金額，幾乎是個人到手金額的兩倍。馬靖昊感慨，拿工資時一定要想到企業為你發生的實際支出啊，都不容易。

雇主每月付出了14410元，職工個人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪里？對此，馬靖昊以圖表作出說明，其中單位繳納的三險3210元、個人繳納的三險1023元，上繳了社保機構；單位繳納、個人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機構；個人所得稅322.70上繳稅務機構。

差異小型餐飲業員工大多沒有社保

如此之高的社保繳存比例，是否所有的企業都能接受并踐行？記者近日采訪多家企業的社保繳費情況，結果顯示，并非所有在京企業都如出一轍地按照44.1%的比例繳存五險一金，不同的企業在繳費基數上大有不同。對于不少小微企業，無論是企業還是雇員，現實都很骨感，“五險一金”上還是不上，都是個問題。

京城某大型股份制企業，記者拿到一位基層員工的工資單，工資總額4860元，扣除的各項保險費872.43元，應交稅金14.63元，實發3972.94元。其財務部人員解釋，上述工資單實際不能體現企業繳納社保部分以及個人具體繳存比例。各項社保的繳存基數，是以上一年該雇員的平均工資計算的。其隨后提供的2014年12月繳費保險明細顯示，五險一金繳存比例與北京市規定的一致，企業繳存部分合計為44.1%。

另一在京事業單位，某員工2010年至2013年連續四年的社保個人繳費信息對賬單顯示，四年來“申報的月繳費工資”一欄基本呈現逐年上漲趨勢，由2010年的8585元升至2013年的9873元。其社保繳費金額也在千元以上，其中2014年前三個月養老金部分，每月單位繳費1974.60元，個人繳費789.84元。從繳納比例來看，單位繳納比例為44.1%，個人為22.2%+3元。

記者咨詢其人力資源部工作人員，得知其五險一金繳費標準，同樣是以該員工上一年度月均工資為基數“實繳”。不過該人員解釋，并非所有人都是以上年度月平均工資為繳費基數，按照北京社保局的規定，北京市的社保繳費基數有上限和下限，2014年度社?；鶖瞪舷逓楸本┦新毠ぴ缕骄べY5793元的3倍的10%，即17379元。也就是說，該單位超過這一數額的，是按照17379元來申報繳納社保的。社?；鶖迪孪?，養老、失業兩個保險的下限是2317元，其他三險下限為3476元，若低于這一金額，則按照2317元、3476元來繳納社保。

某中小IT企業的財務部人員對記者表示，其公司員工社保待遇，大致是按照北京市規定的最低繳費基數來計算的。這一點，是在員工入職時與之充分溝通的結果，究其原因，企業負擔重是一部分，對于那些80后甚至90后的員工，也更在乎眼前的到手工資，因此寧愿放棄遙遠而且隱形的社保，將部分金額折算到目前的薪酬中。

一家小型餐飲企業的老板直言，小型餐飲業的店員大多沒有社保，“海底撈”這樣的大型連鎖除外。這個行業的員工流動性太大，上社保無論對企業還是員工都很不現實。部分小型餐飲企業，會代之以給員工購買商業保險。

顯然，在不同的企業中“社?！钡捏w現也不盡相同。董登新在其認證微博中曾這樣表示，從企業提供五險兩金的待遇，可以區分中國勞工等次：（1）至多只有五險的勞工，他們一定是在中小企業工作；（2）擁有完整五險一金的勞工，他們一定是在大企業或上市公司工作，這類就業也稱為正規就業，或稱體面工作；（3）擁有豐厚的五險兩金的勞工，他們大多是在壟斷或暴利行業工作。

影響五險一金讓小微企業“漲不起工資”

在拆解工資社保構成的同時，馬靖昊還舉了這樣一個例子。某一雇員目前月薪8000元，在扣除五險一金及其個稅之后可支配工資收入6053.9元。某天雇主為之加薪2000，該雇員稅前工資漲到了10000元，正式晉身萬元水平。不過，如上所述，在扣除了雜七雜八后，該雇員每月到手工資為7454.3元，較之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代價是，為了這1400.4元，須增加的用工支出，由此前的11528元增至14410元，增加2882元，是雇員到手工資增加額的2.06倍。

馬靖昊稱，按照上面的計算，很容易知道，只要雇員的工資收入翻一倍，單位用工支出就要翻二倍，這樣，用人單位決定給員工加工資時的沖動就會逐步變得疲軟起來。站在雇主的角度，給員工加工資顯然是要下大決心的，至少企業還要非常賺錢。因為除了要承擔看得見的工資支出之外，還要承擔占比相當可觀的額外支出。盡管為員工繳納相應的“五險一金”和稅負是用人單位不容推卸的責任，但負擔太重，會讓企業打消給員工加薪的念頭。

據了解，我國社保繳費比例過高的問題，是一個老話題。各地繳納“五險一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關數據顯示，在與125個國家的社保費率對比分析后，只有11個國家的社保費率超過40%，而且主要是發達的福利國家，目前中國社保費率高于德國、美國，也高于日本、韓國。但是，即便如此，就目前我國企業人員繳納社保的效果來看，“養老替代率”卻遠遠達不到預期效果，養老金數量明顯低于不繳社保的公職人員，繳費過高的事實也便引發了越來越多人的不滿。

業內專家表示，“五險一金繳費高”的現實必須要得到改變，這不僅僅是釋放中小微企業活力、提高社會投保比例的前提，也是讓廣大企業工作人員增加收入的重要保障。但是，對于我國社保制度中的種種問題，僅僅降低“繳費比例”還遠遠不夠，公共財政還要在補貼系數上進行上調，至少不能形成一個繳得越多、領得越少的惡制度，如此，才有可能保障“養老替代率”不在降低繳納比例之后大幅下跌，福利社會才會慢慢建成并逐漸完善。