全面預算信息化平臺建設淺析

張振英

摘 要：當前經濟增幅趨緩，企業預算管理形式嚴峻，人工操作存在諸多問題，必須要有信息化平臺的支撐。將預算編制辦法、審批流程、定額管理標準等通過信息化平臺進行約束和完善，達到全面預算的精益管理，進而實現實時、高效的預算管理和分析。

關鍵詞：全面預算 信息化平臺 建設

一、全面預算管理現狀及存在的問題

（一）全面預算管理現狀

目前，大多數企業已經建立了比較全面的預算管理制度、規范了流程，健全了預算編制、調整、控制、分析及考核流程體系。但是，這種流程的貫徹落實卻是全部依靠excel表格、手工錄入方式進行，缺少信息化平臺的支撐。

（二）全面預算管理存在的問題

1、預算編制、審核、執行、考核所有的工作都需要通過手工錄入完成，工作量較大，預算管理人員的主要精力都耗費在數據的收集、檢查、審核、匯總等繁瑣工作中，工作效率較低；且過多依賴人工輸入，信息容易丟失，數據處理效率低。

2、人工處理模式的全面預算管理無法將管理流程固化，流程的推進需要人工干預，耗用的人工工時較長，且難以徹底的實現全員、全過程預算管控。

3、缺乏數據共享平臺，數據修改版本容易發生混淆，給預算管理帶來較大的工作量和管理難度，各級部門在預算管理流程中橫向、縱向溝通效率較低，限制了數據在不同業務部門中的管理應用，難以實現對預算執行過程的實時控制，難以實現多層次、多維度的分析。

4、因未實現業務運作、會計預算、資金結算及預算管理一體化的問題，各業務板塊之間各自為政，相互孤立，造成預算管理對業務運作、會計預算、資金結算無法做適時預警和控制，缺乏有效的手段進行預算執行的過程控制，造成預算過程控制不力，超預算、自行調節預算支出、預算外業務事項等款項支付的現象時有發生。

大量低效工作使全面預算管理變成了一個相對靜態的管理過程，難以滿足快速變化的外部市場環境對企業應對速度的要求。為解決以上問題，必須借助預算信息化平臺建設的功能開發。

二、全面預算信息化平臺預期實現的功能

（一）權限設置模塊

全面預算需要經過相應的申報、審批、批復流程，還有執行分析、考核環節，各環節的作用不同，應各自處理相應的數據，因此，信息系統要具有完善的權限管理功能，能夠設定不同的用戶權限、數據權限，以保證企業的數據完整安全。

（二）預算編制、審核、批復模塊

1、預算科目說明通俗化，格式設計靈活開放，滿足非財務人員編制財務預算的需求?？紤]到預算全員性的推廣，絕大多數的預算使用部門人員、歸口管理部門人員都是非財務人員，系統設計將提供簡潔的操作界面，通俗易懂的語言描述，以滿足非財務專業人員根據會計科目編制預算的需求。如將日常發生的經濟業務根據大類別在會計科目下明細列示，進行科目核算內涵的枚舉，以方便非財務專業人員可以根據明細列示直接填報，同時方便審核人員根據經濟業務實質列示對其進行審核。

2、實現編制部門常用預算科目的篩選功能。為方便非財務人員準確快捷的編制預算，按照使用部門經濟業務范圍對其常使用預算科目進行篩選，使操作界面更加簡潔，方便填制。同時通過其他科目手動選擇實現新增經濟業務的預算編制，以防遺漏。

3、滿足對項目類業務進行年度滾動管理的需要。由業務部門填制項目類業務的基礎信息，由財務人員統一對各個項目的后續賬務處理信息進行錄入，系統根據由財務人員完善后的賬務處理信息，自動進行相關預算科目發生金額的計算。例如，固定資產的購置，業務部門填制具體信息、財務人員錄入賬務處理方式為增加固定資產、產生折舊，系統會根據錄入的采購月份自動增加資產負債表固定資產原值、自動提取預算年度產生的折舊費用。同時對當年度因各種因素未能完結的項目，設置是否滾動到下一年度選項，避免項目遺漏，同時滿足對大量跨年度項目的滾動管理需求，以保障預算編制的完整性。

4、實現預算數據的自動匯總、分配工作。預算的組織協調難度很大，數據審核、匯總、批復的工作量也很大，因此，信息系統要能夠提供預算管理流程中自動的數據分發、匯總支持，提高預算流程管理的效率。

5、實現現金預算的同步編制工作?，F在的工作現況是預算編制與現金預算編制工作兩步走，在預算編制完成后，據此再逐項分析其現金需求性并編制現金預算，存在工作的重復性和及現金預算編制的滯后性。信息系統通過對每項預算項目增加資金需求選項框，在編制預算的同時錄入資金需求，通過自動提取匯總功能，實現現金預算的同步編制和修改。

6、實現系統通過定額標準對預算編制的自動審核。增設預算定額標準控制列，根據預算定額標準制定的方式及當期管理需要，在預算編制初始，實現系統的自動審核功能，對于超定額編制的預算，系統自動審核不通過。同時增設新增事項預算編制行，用于編制因經濟業務需要增加的項目產生的預算。

7、實現增值稅進項稅抵扣金額的精準預算。增設經濟業務所開具發票相關信息列，以期實現費用預算金額的精確編制。營改增全面推行后，企業的很多經濟業務都可以開具增值稅專用發票，企業取得的可以用于進項稅抵扣的金額不可忽視。但是因預算使用部門預算管理員的非財務專業特性，其對于增值稅專用發票進項稅可以抵扣、不列入費用的概念不強，經常忽略，導致預算編制有偏差。系統通過設置開具發票類型、稅率、進項稅金額等選項框，進行數據統計，更加準確的實現預算的編制。

8、按照會計科目的末級明細，細化預算編制工作。對于車輛運行費用、辦公費等存在科目下級明細分類的科目，增設明細表單，通過完善明細信息，細化預算編制工作。

9、通過對比分析，明確降費增效空間，嚴控費用增長。增設對標單位先進數據列，分析節能降費的空間、改善日常管理、創新改進措施，實現降本增效。同時增設同期數據對比列，對于出現較同期數據增加的預算項，要求在備注標注具體原因。

（三）預算執行模塊

1、實現預算執行的過程控制。預算信息系統將預算控制前移到預算執行環節，具體流程設置為：經辦人員辦理資金支付報銷時，必須先進入預算管理系統，選擇相應的預算項目（必須為已經經審核批復通過的預算），填寫預算執行相關信息，打印報銷憑證，然后進行簽字審批環節。如果不符合預算批復的要求，則無法打印出報銷憑證進行簽字報銷。

預算執行過程控制的關鍵是杜絕經辦人員無預算或超預算報銷行為，培養業務部門在處理業務時要堅持“有預算有支出、無預算堅決不支出、不允許跨預算科目進行調節支出”的原則。對臨時緊急的必要業務如無預算則必須先辦理預算追加手續，否則不予支出。

2、實現預算執行適時預警機制。設定預算執行預警紅線，對預算執行率過低的情況進行預警，以期適時提醒各環節人員及時關注、查處原因并第一時間進行解決。

（四）預算分析模塊

1、實現數據集中提取、調配、多維度分析。通過對批復的預算和實際發生的數據進行靈活、快速的多維度提取、查詢，增加多維度分析功能，并與財務系統實現有機結合，建立多維度的、比較完善的預算分析、控制體系。

2、提供領導查詢和決策支持平臺。通過圖形化、可視化、智能型的決策支持系統，按照領導使用的習慣和管理的特點，把不同的數據維度輸出為圖形、表格等展現形式，提供比較翔實的查詢和決策支持內容，讓決策者實時了解和掌握當前運行狀況，根據規律預測未來的稅利發展趨勢。

（五）預算考核模塊

將原有的事后、匯總考核升級，實現按預算明細項目逐一考核，實現對預算歸口部門、預算使用部門的實時考核。每個職能部門都可以隨時查詢到本部門的年度預算執行情況，也可查詢自己負責項目的預算執行率，實現了職能部門主動參與預算考核工作，也實現了預算考核工作的精細化，改變以往粗放式考核對預算編制、執行的反向引導作用。

三、全面預算信息化平臺建設的可行性分析

（一）計算機信息技術的發展滿足了技術要求。

現在的計算機信息系統的觸角已經滲入到各行各業各部門各業務口的方方面面，計算機信息系統的便捷高效也已成人們共識。預算管理的復雜性完全可以借助計算機信息技術實現各業務節點的簡捷透明，實現對企業各部門的預算管理和對企業整個業務流程的控制。

（二）財務軟件相關模塊的開發使用滿足了軟件平臺需求。

行業各單位對財務用友系統的使用已較為熟練，完全滿足了全面預算信息化平臺建設的軟件平臺需求。只需在用友軟件系統上進行全面預算管理新功能的開發并不斷挖掘更新、建立健全相關模塊的功能需求。

在業務信息一體化飛速發展的時代背景下，企業全面預算管理迎來了嶄新的發展時期，基于信息化平臺的全面預算管理不要再只是停留在口號上，要將這種理念轉化到實際應用中。通過精細化全面預算信息平臺建設，確保預算與執行一致，預算與核算一致，實現預算、現金預算、賬務處理、預算執行分析、考核等信息化，進一步加強財務監控，提高財務信息收集、交流、分析、反映和決策速度。將財務管理從單純的會計核算型走向財務管理型，財務風險控制能力進一步增強，降費增效成效進一步提升。

參考文獻

[1]劉同林.《油田存續企業全面預算管理信息化平臺系統的構建探討》，城市建設理論研究，2011（17）

[2]劉俚伽、曹富蘭.《高效精細化預算編制探索--成都體育學院精細化預算管理信息平臺建設實踐與思考》，市場周刊，2012（10）38-42.