完善企業制度管理的幾點意見和建議

劉永鋒

摘 要：企業制度體系是強化企業管理、控制經營風險的基礎，企業在內審外查中發現的問題也多與制度管理有關。本文在分析制度管理相關問題的基礎上，從制度的建立、完善、執行以及監督考核等方面提出了意見和建議。

關鍵詞：完善；制度管理；意見；建議

近年來，隨著中國石油化工集團公司（以下簡稱“中國石化”）的體制機制、市場布局等方面不斷優化創新，企業的組織結構和管理方式也發生了較大變化。中國石化自2011年開始，按照規范化、系統化的要求，不斷整合完善各項規章制度，逐步建立起統一的標準化制度體系，有效地提升了管理水平，更好地滿足企業生產、經營和管理的要求，為企業管理奠定了良好的制度基礎。

中國石化標準化制度體系在橫向上分為30大類制度，縱向上細分為162中類制度和1280小類制度。儀化公司在中國石化標準化制度體系的基礎上，進一步結合實際，細化優化制度，共涉及22大類，建立了383項標準化制度，涵蓋了公司全部業務領域和管理職能領域。企業制度體系與內部控制手冊一起，成為企業的“家規”和內部管理法典，在強化企業管理、控制經營風險、提高管理水平等方面發揮了積極的作用。

一、發現的主要問題

從近幾年內審外查的情況看，其中多數問題與制度管理有關，與部分管理人員甚至領導人員遵章守紀意識淡薄、制度建設與實際業務脫節、制度執行不力、考核管理不嚴等相關。我覺得主要體現在以下幾個方面：

（一）制度有明確規定，但是相關的業務部門和業務人員執行不力，存在主觀隨意性。例如，工程項目中工作量簽證事后補簽等問題，類似的問題屢查屢犯。這里既有業務部門和人員執行不力的原因，也與考核落實不到位有著一定的關系。

（二）制度存在漏洞，個別業務部門存在選擇性執行制度的現象。比如有些不同業務部門管理的同類型工程項目，在實施時就選擇執行了各自不同的管理制度。那么這里就要看制定的制度是否嚴謹，是否存在漏洞，制度體系是否全覆蓋，不同部門間的制度是否存在打架的現象。

（三）因為績效考核等客觀原因，業務部門執行制度存在偏差。比如像修理費、存貨管理就曾檢查出人為調節修理費用、物資已領代耗等問題，問題的起因卻是為了完成考核指標任務。這類問題產生的原因可能牽涉企業好幾個部門甚至總部相關部門，解決起來也較為棘手。

（四）企業發展過程遇到的新情況，需要及時修訂完善相關制度。比方說，銷售產品代保管、委托改制單位管理資產等業務，這些情況在最初發生的時候面臨著無規可依、無章可循的難題。后來隨著發展，相關的制度也逐步完善起來。

（五）為了控制風險，個別制度本身就存在不適應市場經濟和市場競爭實際情況的規定。比如在產品銷售管理審計中發現，為了搶占市場份額，提高產品競爭力，部分賒銷業務采用了ERP系統線下銷售的方式進行變通處理。這類問題出發點是好的，但是違反了公司規定。類似的問題就需要反思我們制定的制度是否真實地反映了市場狀況，是否真正符合企業的利益，如何在風險把控與企業經濟效益最大化之間尋求一個平衡點。

二、完善企業制度管理的幾點意見和建議

下面我再談談對于完善企業制度管理，推動企業管理水平提升的幾點意見和建議。

（一）各級領導干部尤其是企業領導要帶頭學習制度、嚴格執行制度、自覺維護制度，要以身作則，帶頭營造、維護良好的企業法治環境。只有這樣，才能帶動各級干部自覺形成以制度管權、管事、管人的良好風氣，才能不斷提高制度執行力，增強制度實效。

（二）要維護制度的權威性。違反制度的行為，是對制度權威的公然蔑視和挑戰，是對制度最大的傷害，因而是絕不允許發生的；一旦發生了，就絕不能輕易放過。否則，就會破壞制度的嚴肅性，妨害制度的公正性，降低制度的權威性。要及時嚴肅查處違反制度的行為，制度一經形成，就要嚴格遵守，堅持制度面前人人平等、執行制度沒有例外，堅決維護制度的嚴肅性和權威性。

（三）制度要全覆蓋。制度體系的建設既不能讓制度之間存在重疊、矛盾、交叉，也不能存在監管空位，形成監管漏洞；對制度內容和業務范圍要進行規范，防止出現制度與業務兩張皮現象，實現制度與業務的緊密融合、全面覆蓋。

（四）制度的制定要從實際從發，要具有針對性、指導性和可操作性。既要做到規范性：內容標準，流程規范，職責明確；也要做到實效性：要求清晰，設計簡明，執行高效。要讓制度的具體執行人便于操作，易于操作。做好制度體系與管理職能、業務流程、內控制度和“一體化”管理體系的銜接與融合，提高制度可操作性。

（五）動態優化，持續改進。按照“規范、統一、精簡、高效”的原則，持續組織開展制度優化工作，建立制度動態優化機制，對生產運行和經營管理活動中總結出來的好的經驗和做法及時固化到相關制度中。

（六）提高執行力。在抓好制度建設的同時，要進一步強化各項制度的執行力，切實做到有規可依、有規必依，使每一名員工都能掌握本崗位的職責、業務流程與管理標準，都能清楚“做什么、誰來做、怎么做”，真正把制度的要求落實到每一個崗位、每一名員工，做到“用制度管人、按制度辦事”。

（七）要充分發揮內部審計的職能作用。審計部門要著力促進企業依法經營、合規管理、規范運行，推動規章制度和內控體系不斷完善。企業領導人員要給審計部門下任務、壓擔子，同時也要做審計部門的堅實后盾，切實支持審計工作的開展。

（八）要建立嚴格的監督考核體系。結合專業管理檢查、崗位責任制檢查、“一體化”管理體系運行等工作，要進一步加大制度執行的檢查、考核與獎懲力度，努力形成科學有效的監督考核體系，保證制度落實到位。（作者單位：中國石化儀征化纖有限責任公司）

參考文獻：

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[2] 朱榮恩.建立和完善內部控制的思考[J].會計研究.2001

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