會計信息化中供應鏈系統模塊功能及關系的剖析

韓鑫

東港學院（東港　118300）

會計信息化中供應鏈系統模塊功能及關系的剖析

韓鑫

東港學院（東港118300）

供應鏈系統是會計信息化系統中重要的功能模塊，供應鏈系統是通過業務的處理直接驅動會計核算，實現數據同源和企業內部信息資源的共享，真正實現會計信息系統和業務信息系統的一體化。本文以用友ERP-U8為例對構成供應鏈系統各個模塊的功能和相互之間的關系進行深入剖析，目的是更好地發揮供應鏈系統的效用，提升企業管理的水平。

用友ERP-U8；供應鏈；模塊關系

供應鏈系統是用友ERP-U8管理系統中非常重要的組成部分，它的應用實現了企業財務業務的一體化處理，避免了會計信息系統的“信息孤島”現象，實現了對企業物流、資金流、信息流的全面管理。供應鏈系統是會計信息化教學中的重點和難點，也是實際應用中的重點。由于對供應鏈系統模塊的功能和相互間的關系認識不明晰，實際應用中還存在業務處理比較混亂，供應鏈系統管理效能得不到充分發揮的現象。本文將根據不同的業務類型，對供應鏈模塊的功能和相互之間的關系進行深入的、全面的剖析。

1　供應鏈系統的構成及各模塊功能

用友ERP-U8供應鏈系統包括采購管理系統、銷售管理系統、庫存管理系統、存貨核算系統、應收款管理系統和應付款管理系統六個模塊。這六個模塊既能獨立使用，又能集成使用，在管理功能上各不相同，在業務處理上要相互聯系，協調配合。

采購管理系統主要對采購業務流程進行控制和管理。包括請購、訂貨、到貨、入庫、采購發票、采購結算等采購業務全過程的管理。不僅可以處理普通的采購業務，還可以處理受托代銷、直運采購等特殊的采購業務。

銷售管理系統的功能是對銷售業務的流程進行控制。主要處理銷售報價、銷售訂貨、銷售發貨、銷售開票、銷售退回等業務。該系統不僅能夠處理普通的銷售業務，還可以處理委托代銷、分期收款銷售、直運銷售等特殊的業務類型。

庫存管理系統對出入庫存貨的數量進行管理，是對存貨物流的控制。該系統的主要功能是對采購管理系統、銷售管理系統及自身系統填制的各種出入庫單據進行審核處理。除此以外，還要處理調撥業務和盤點業務，實際工作中是倉庫管理人員要使用的模塊。存貨核算系統和庫存管理系統管理的存貨對象是一致的，但側重點不同，存貨核算系統是對存貨資金流的控制，要及時把各類存貨的成本歸集到成本核算對象上，實際工作中是存貨核算會計要使用的模塊。

應收款管理系統主要對客戶的往來款項進行核算，該模塊以銷售發票、費用單、其他應收單等原始單據為依據，記錄銷售業務及其他業務所形成的往來款項。完成款項的收回、壞賬的處理和票據的管理。應付款管理系統主要對供應商的往來款項進行核算，在系統功能和業務流程上和應收款管理系統基本相似。

2　供應鏈系統的構成及各模塊功能

這六大模塊中，采購管理系統、銷售管理系統、庫存管理系統屬于業務模塊；存貨核算系統、應收應付款管理系統屬于財務模塊。分清模塊的屬性對業務處理時各類單據的處理流程非常重要。一般來講，業務處理模塊是控制業務的流程，主要產生記錄經濟業務內容的各種單據，這些單據要根據不同業務內容流向財務核算系統進行會計核算。供應鏈系統要實現財務業務的一體化處理，這六大模塊就要緊密地聯系在一起，這種聯系是通過業務單據在不同模塊間的傳遞來實現的。為了更能清晰的說明模塊間的相互關系，筆者將根據以下三種不同的業務類型加以說明。

（1）采購管理系統、庫存管理系統、存貨核算系統和應付款管理系統之間的關系

當企業發生一筆采購業務時，首先在采購管理系統中填制采購專用發票，貨物到達驗收入庫時要在庫存管理系統中填制采購入庫單。這時產生了2張單據，一張是反映資金流的發票，一張是反映物流的采購入庫單。后續的業務處理要隨著單據傳遞的路徑走，而不是死記硬背操作步驟。反映物流的單據會傳遞到控制物流的財務模塊，反映資金流的單據會傳遞到往來款項管理的財務模塊。采購管理系統中填制的采購專用發票和庫存管理系統的采購入庫單先要在采購管理系統中進行采購結算，才能進行后續的業務處理。采購結算的目的是為了確定該筆采購業務的采購成本，沒有采購成本，存貨核算系統就不能對采購入庫單做相應會計核算。采購結算完成后，采購專用發票會傳遞到應付款管理系統進行單據審核并生成記賬憑證，內容如下：

借：在途物資

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應付賬款

采購入庫單會傳遞到存貨核算模塊進行單據記賬，并生成記賬憑證。假設企業的材料核算采用實際成本法核算，生成的記賬憑證內容如下：

借：原材料

貸：在途物資

企業支付貨款時，要在應付款管理系統中填制審核付款單，生成記賬憑證的內容如下：

借：應付賬款

貸：銀行存款

通過上述的分析，我們看到一筆采購業務要在采購管理系統，庫存管理系統，存貨核算系統和應付款管理系統協調配合下才能完成。這幾個模塊之間的關系如圖1所示：

圖1　采購系統、庫存系統、存貨核算系統和應付款系統之間的關系

（2）銷售管理系統、庫存管理系統、存貨核算系統、應收款管理系統之間的關系

當企業發生一筆銷售業務時，首先在銷售系統填制審核發貨單，庫存管理系統會根據銷售發貨單自動生成一張銷售出庫單。庫存管理人員需要審核銷售出庫單，并驗單發貨。銷售系統參照銷售出庫單生成銷售專用發票。這時，產生了3張單據，這3張單據中，銷售發貨單是為了控制銷售業務的流程，并不需要做會計核算的處理。銷售專用發票是反映資金流的單據，銷售出庫單是用來反映物流的單據，后續的業務處理同樣要隨著單據的傳遞而做不同的會計處理。銷售專用發票會傳遞到應收款管理系統，在該系統進行審核制單，成的記賬憑證內容如下：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

銷售出庫單會傳遞到存貨核算系統，在該系統進行單據記賬并生成結轉銷售成本的記賬憑證，內容如下：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

如果企業收到了該筆銷售業務的貨款，則需要在應收系統填制并審核收款單，并生成記賬憑證：

借：銀行存款

貸：應收賬款

通過上述分析，我們看到一筆銷售業務需要銷售管理系統，庫存管理系統，存貨核算系統、應收款管理系統的協同配合才能完成。這些模塊之間的關系如圖2所示。

圖2　銷售系統、庫存系統、存貨核算系統和應收款系統之間的關系

（3）采購管理系統、銷售管理系統、應收應付款管理系統、存貨核算系統的關系

供應鏈系統中最為復雜的關系應該是一些特殊的采購和銷售業務。在普通采購和普通的銷售業務中，采購管理和銷售管理這兩個系統是不發生聯系的。如果發生一些特殊的采購和銷售業務，這兩個系統也會發生聯系。我們以銷售系統中特殊的直運銷售業務為例來說明。所謂直運銷售業務是指產品無需入庫，由供應商直接將商品運送給企業的客戶，由購銷雙方分別和企業進行核算，企業只賺取購銷差價。為了更加形象地說明，以一筆具體的經濟業務為例：

這筆業務發生后，首先在銷售管理系統填制并審核直運銷售訂單，在采購管理系統中填制直運采購訂單。在銷售管理系統中參照直運銷售訂單生成銷售專用發票，在采購管理系統中必須參照直運銷售發票生成直運采購發票，否則后續的業務就無法繼續處理。我們發現這筆業務只產生了2張反映資金流的單據，直運銷售發票和直運采購發票，并沒有生成反映物流的出入庫單據。所以這類業務不需要庫存管理系統的參與。接下來的業務處理同樣要隨著這2張發票的傳遞來進行后續的會計核算的處理。銷售專用發票要傳遞到應收款管理系統中審核制單，確認該筆業務的主營業務收入。生成的記賬憑證內容如下：

借：應收賬款175500

貸：主營業務收入150000

應交稅費-應交增值稅-銷項稅25500

采購發票要傳遞到應付款管理系統進行單據審核。和普通的采購業務不同，直運銷售業務的采購專用發票在應付款管理系統中只能審核單據而不能生成憑證。審核完畢后采購專用發票和銷售專用發票會一起傳遞到存貨核算系統進行直運銷售記賬，分別對采購發票和銷售發票進行會計核算的處理。

根據直運采購發票生成記賬憑證，內容如下：

借：庫存商品100 000

應交稅費-應交增值稅-進項稅17 000

貸：應付賬款117 000

根據直運銷售發票生成記賬憑證的內容如下：

借：主營業務成本100 000

貸：庫存商品100 000

支付采購貨款時，在應付款管理系統中填制審核付款單，生成記賬憑證的內容如下：

借：應付賬款117 000

貸：銀行存款117 000

收到銷售貨款時，在應收款管理系統中填制審核收款單，并生成記賬憑證，內容如下：

借：銀行存款175 500

貸：應收賬款175 500

通過上述分析，我們看到直運銷售業務需要采購管理系統、銷售管理系統，存貨核算系統、應收款管理系統和應付款管理系統的協同配合才能完成。這些模塊之間的關系如圖2所示。

X汽車銷售公司應收賬款和應付賬款的差額為58500元，其中50 000元為該筆業務賺取的購銷差價，8 500元為應該繳納的增值稅。因為這類業務直接將貨物發送給客戶，沒有驗收入庫的環節，因此沒有庫存管理系統的參與。

圖3　采購管理、銷售管理、應收應付款管理、存貨核算的關系

通過對供應鏈系統各個模塊的功能及相互關系進行深入全面的分析，才能明晰供應鏈系統模塊之間的關系，在處理業務時才不會茫然，才能真正實現會計信息系統和業務信息系統的一體化處理，才會發揮供應鏈系統的效用，真正實現ERP管理的核心思想，實現對供應鏈的有效管理。

［1］王新玲，汪剛.會計信息系統實驗教程［M］.北京：清華大學出版社，2009.

［2］龔中華，何亮.金蝶ERP-K/3標準培訓教程［M］.北京：人民郵電出版社，2010

（責任編輯：文婷）.

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