淺析商業銀行反洗錢內控制度建設

吳美丹

【摘要】商業銀行等金融機構作為金融體系的核心部分，對一國經濟的發展有著重要的影響，而商業銀行在打擊刑事犯罪上也發揮著重要的作用?！斗聪村X法》、《金融機構反洗錢規定》中提出商業銀行等金融機構必須要建立反洗錢內控制度，通過不斷的完善反洗錢內控制度，加強商業銀行的反洗錢職責。隨著社會經濟的不斷發展進步，國際洗錢行為越來越隱蔽，使商業銀行對于反洗錢行為提出了更高的技術要求，因此加強商業銀行反洗錢內控制度，能夠幫助商業銀行提升反洗錢的力度，提升商業銀行的經營能力。

【關鍵詞】反洗錢 商業銀行 內控制度

一、商業銀行反洗錢與內控制度的關系

商業銀行作為洗錢活動的重要結算工具，商業銀行的反洗錢工作能夠有效的預防犯罪，打擊洗錢犯罪。商業銀行只要通過建立嚴格的洗錢預防控制制度，能夠有效的抵御洗錢犯罪活動。商業銀行作為反洗錢的第一道防線，能夠有效的保障國家的利益、社會的利益。各個國家都十分注重商業銀行反洗錢內控機制的建設，通過加強商業銀行內控制度，有效的發揮商業銀行在反洗錢工作中的作用，有效的打擊洗錢犯罪獲得。

隨著社會經濟的發展，洗錢的方式變得越來越多樣化，而且洗錢的手段變得更加的隱蔽，但是多數的洗錢行為都是經由商業銀行來完成的，在早期的反洗錢工作中，由于商業銀行的內部控制制度不完善，商業銀行為了擴大業務范圍以及搶占客戶資源，存在諸多的漏洞，使得洗錢犯罪分子能夠有效的抓住漏洞。商業銀行反洗錢內控制度是指商業銀行對客戶的身份進行識別、對大額的交易以及可疑的交易進行報告，并且能夠保存客戶身份資料、交易記錄等內部操作控制體系。通過內控制度的建設，不僅能夠保證商業銀行反洗錢工作的保密性，而且能夠讓商業銀行隨時掌握反洗錢工作的進展情況。國際上為了加強對洗錢犯罪活動的打擊力度，紛紛要求商業銀行等金融機構必須要建立反洗錢內控制度，巴塞爾銀行監管委員會制定《關于防止利用銀行系統用于洗錢的聲明》中提出銀行要加強內部審計制度，要建立識別客戶與保留交易記錄的程序，以實現洗錢活動的監控。

二、商業銀行反洗錢內控制度建設存在的問題

（一）對反洗錢內控認識不足。商業銀行作為反洗錢工作的重要途徑與工具，商業銀行的反洗錢內控制度的建設一直以來是商業銀行管理的重點。我國的《商業銀行法》中對于商業銀行的內控制度的健全提出明確的要求，通過《商業銀行內部控制指引》等文件對于商業銀行的內部控制制度的建設提出新的要求。我國的《反洗錢法》是第一部以法律的形式對商業銀行等金融機構在反洗錢管理中提出明確的規定，該法要求商業銀行必須要建立反洗錢內部控制制度，而且商業銀行的主要負責人必須要對內部控制制度進行有效的監督與執行，并且商業銀行要成立專門性的機構負責商業銀行的反洗錢工作。

雖然我國的法律明確規定商業銀行必須要建立反洗錢專門機構，但是在實際的工作中，商業銀行對于反洗錢的合規意識不到位，許多商業銀行根本無法從商業銀行的風險管理以及社會責任的角度上去正視洗錢犯罪活動，一些商業銀行為了拉存款，增加客戶，往往對一些大額交易或者可疑交易存在一定的漠視。特別是現代商業銀行之間的客戶競爭越來越激烈，一旦有大額的存款或者其他轉賬業務，商業銀行往往是一種歡迎的態度，對于反洗錢的整體認識不足，特別是商業銀行的主要負責人對于反洗錢的法律意識不夠，許多人是放縱洗錢犯罪活動。

（二）缺乏健全的風險評估機制。我國的商業銀行缺乏健全的風險評估機制，對于一些大額的交易或者可疑的交易，往往對于客戶的身份識別力度不足。在我國的商業銀行的賬戶管理上，缺乏以風險為基礎的客戶身份識別評價體系，我國的商業銀行不像國外的商業銀行通過對客戶進行分類識別的方式來甄別洗錢活動。我國的商業銀行對于賬戶的風險分類比較欠缺，多數的商業銀行是缺乏客戶分類管理的，但是不同的賬戶存在的風險不同，如空殼公司、離岸公司、典當行等行業的客戶，其賬戶的風險性應當提升，由于我國的商業銀行缺乏相應的風險評估機制，導致客戶身份的識別力度不足，因此對于客戶的關注與跟蹤力度不足，導致犯罪分子容易利用這些公司賬戶開展洗錢活動，而商業銀行缺難以察覺。

（三）內部監督機制尚未建立。國外的商業銀行反洗錢工作中要求反洗錢工作必須要建立一定的報告制度，要求建立“特命官”這一崗位專門負責商業銀行反洗錢工作的監督。在我國的商業銀行內部監督機制上存在不健全之處，特別是對反洗錢的內部監督機制尚未建立，我國當前的金融環境發展不健全，金融監管秩序存在一定的滯后性，特別是我國的商業銀行存在一定的存款、利潤的硬性指標壓力，使得國內商業銀行為了獲得更多的存款，在利潤的驅使下大量的吸入一些非法的資金。這主要是因為我國商業銀行內部監督機制尚未建立，反洗錢的內部控制制度沒有做到事前、事中監督的作用。我國目前商業銀行對于反洗錢的監督往往是一種事后的監督，這種監督機制具有一定的滯后性，往往監督糾察時，犯罪分子的金錢早已不知去向。我國商業銀行這種事后稽核的補救性的內部監督機制不適宜當前反洗錢工作的要求，這種事后的監督機制難以達到風險預警的作用。

（四）反洗錢教育、培訓不足。目前我國商業銀行對于工作人員的培訓主要是側重商業銀行主要業務的培訓，我國商業銀行對于反洗錢工作的培訓不足，特別是我國的商業銀行業務操作人員中對于反洗錢的操作熟練度不足，而且缺乏專業化的反洗錢專業人員，使得商業銀行的反洗錢內部控制制度建設不足。隨著金融市場競爭的日益激烈化，許多商業銀行為了搶占市場資源，往往采取的是拓展營業網點的措施，而網點的擴張使得商業銀行難以招聘到滿足業務發展需求的高素質人才，這些業務人員并未接受反洗錢的教育以及相關的培訓就直接上崗，在碰到一些隱蔽的洗錢活動時，往往難以察覺。由于商業銀行的人員缺乏反洗錢的教育與培訓，即使這些人員在面對存在可疑的巨額交易時，也難以對其進行甄別。商業銀行反洗錢工作中缺乏系統化的培訓，特別是對于反洗錢工作的思想道德教育，使得員工在巨額的金錢或者美色面前喪失應有的職業操守，而幫助犯罪分子進行洗錢活動，導致商業銀行成為犯罪分子洗錢的有利途徑。

三、商業銀行反洗錢內控制度建設的完善建議

（一）提升反洗錢內控制度的認識。商業銀行要加強反洗錢內控制度的建設，必須要從思想上對反洗錢工作進行全面的、正確的認識，商業銀行的全體人員要充分認識到洗錢犯罪活動對于社會的危害性，特別要加強商業銀行反洗錢內控文化的建設，通過樹立優秀的企業文化，增強商業銀行從業人員的責任意識，要充分認識到商業銀行在國際或者國家范疇的反洗錢工作中的重要性，要勇于承擔反洗錢斗爭的第一道防線的職責。商業銀行要加強對反洗錢內控制度的認識，必須要明確反洗錢的部門職責，商業銀行可以通過建立反洗錢崗位責任制，通過明確各個崗位在反洗錢斗爭中的職責，建立專門性的反洗錢工作機構，要通過崗位責任的明確，使得業務人員能夠清晰的認識到自己的職責。

（二）建立持續性的風險評估機制。商業銀行內控制度的建立是為了有效的降低商業銀行的經營風險，對于商業銀行來說，洗錢活動是犯罪行為，商業銀行作為金融機構必須要承擔反洗錢的社會責任，商業銀行控制與防范洗錢犯罪活動最為有效的方式是建立持續性的風險評估機制。隨著國際貿易的日益深入，洗錢行為的方式也多樣化，商業銀行必須要建立持續性的大額交易風險評估機制，對于可疑的交易要對其進行跟蹤，要了解客戶的身份、資金的來源、交易的流向等內容，并對其進行風險性評估，分析其是否是洗錢行為。通過建立完善的風險評估機制，能夠有效的幫助商業銀行對洗錢行為進行初步的判斷，對于一些隱藏較深的洗錢行為能夠進行長期的資金流向監督，有效的打擊洗錢犯罪活動。

（三）加強內部的監督與合作機制。商業銀行反洗錢內控制度的建設必須要依靠健全的內部監督機制，只有建立完善的內部監督機制，才能保證商業銀行的各項制度能夠按照一定的流程與程序進行，對于洗錢活動的監控能夠根據商業銀行的操作流程進行控制。對于一些大額的交易以及可疑的交易，通過內部監督機制，能夠監督操作人員的業務流程，能夠有效的分析該筆交易是否屬于洗錢活動。目前商業銀行反洗錢工作存在一定的混亂性，各個商業銀行之間并未進行信息的互通與交流，導致反洗錢工作出現一定的困難，對于商業銀行來說，各大商業銀行之間加強合作，能夠實現信息的互通與共享，能夠通過共享數據庫實現對可疑資金的追蹤，并且能夠對客戶的身份進行有效的識別，能夠有效的防止洗錢活動的發生。

（四）加強反洗錢教育、培訓機制。商業銀行對于反洗錢內部控制制度的完善必須要通過加強商業銀行的從業人員的反洗錢教育與培訓，我國商業銀行的反洗錢教育與培訓機制的建設可以借鑒國外商業銀行的具體做法，如增強員工的法律意識，通過加強洗錢犯罪活動的法律宣傳，讓工作人員能夠清楚的認識到洗錢活動的危害性，提升商業銀行從業人員的職業道德；此外，還應當加強商業銀行從業人員的反洗錢技術水平，如對于可疑交易的甄別能力，要通過不斷的進行培訓，提高員工對于客戶身份的甄別能力，提升反洗錢工作的效率。

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