關于對加強資金安全管理的幾點探討

楊中亞

【摘要】資金是一個單位生存和發展的基礎，是開展業務工作的經濟血脈。一切經濟活動都是通過資金運轉完成的，通過銀行賬戶、資金收付等形式體現出來。資金的流動性強、使用頻繁，管理不到位就會影響單位的發展。近年來，經費撥付不及時、賬戶管理不規范、票據管理不嚴格、超限額超范圍使用現金的現象時有發生，這些現象嚴重影響了資金的使用效益。加強資金管理、加大監控力度，對于規避資金風險、確保資金安全、提高財務管理水平顯得尤為重要。

【關鍵字】資金 安全 管理

一.資金管理主要存在的問題

（一）資金使用違規，存在流失風險

一是人員職務犯罪。鉆資金監管不嚴，內控制度不實的空子，假公濟私，挪用資金，私吞公有財產。二是違規存儲資金，有些單位為了片面地追求經濟利益，不顧財經法規，在非國有銀行開戶，將定期存款、活期存款存入不應存入的賬戶；購買理財產品，債券，基金，股票；為地方公司的經濟活動提供擔保。

（二）資金管理不善，存在占用風險

一是資金存儲結構不合理，一些單位大量存儲定期存款，將維持性的周轉資金也存入定期存款，使得越來越多的資金由動態轉為固態，影響到資金保障。二是內控制度落實不到位。有的單位會計、出納、審核、檔案管理人員分工不明確，有些地方甚至存在一個財務人員同時兼任會計和出納的現象；有的單位未落實崗位輪換制度，存在出納人員連續任職超過多年的現象；或者沒有將財務專用章、法人章、私章分開保管

（三）資金運行低效，存在貶值風險

一是資金層層下撥和逐級上繳使得經費停留的環節較多，給擠占、挪用、克扣、截留資金留出了空子。二是有的單位對下撥款不及時，尤其在財務大清查以前，拖延半年撥付公務事業費，拖延兩年撥付專項經費已經司空見慣。撥款與使用脫節，造成上級單位錢用不完，大量資金閑置，只能用于存定期存款，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，辦事需要自己墊付，引起供需矛盾。

二.加強資金管理的意義

（一）有利于貫徹落實財務制度

通過嚴格按照相關規定，抓實資金審批、支付、結算報銷等環節的管理，確保各項財務制度落到實處。通過對資金管理中存在的問題的分析，對管理層在加強資金管理上提供合理化的建議，將大大提高財務管理的水平。

（二）有利于提高資金保障效益

各級管理層可以統攬全局，結合事業任務的實際，正確評價資源條件和未來前景，制定合理的資金使用計劃，準確投向、合理投量，優化資源配置，提高裝備資金的保障效益。

（三）有利于加強反腐倡廉建設

財務管理的所有環節中，資金是最容易出現問題的環節。人在資金面前，容易經不起誘惑和考驗，甚至可能產生貪污犯罪的念頭。因此，加強資金安全管理，不僅有助于經濟活動的有序進行，也能防止貪污腐敗現象的發生。

三.對于加強資金管理的幾點建議

（一）從嚴執法，確保財務制度落到實處。

要加強預算編制、執行的各個環節的管理，嚴格資金收入和支出的審批程序，控制資金支付的審批權限。對超過限額的經費開支和重大事項的經費開支，要實行集體審批、杜絕無預算、超預算、超審批權限的開支。在對資金的支出控制上，每筆支出都要有相關領導的審批簽字，審核員的復核。出納對每一筆經費支出都要以會計憑證和完備的審批手續為依據。盯住裝錢的口袋，嚴格落實法規制度，履行報銷手續不變通。對于違反規章制度的，寧可傷感情也不能開口子，堅決不當老好人。

（二）加強監管，形成檢查監督長效機制

注重資金檢查的經?；瘧B勢按照循序漸進的原則，注重日常監督與定期監督相結合、堅持隨機性檢查與周期性檢查相結合的監管制度。逐步建立健全領導監督檢查與群眾監督相結合、業務部門自查和審計部門審查相結合的監管機制。立足日常管理，把監督檢查貫穿經濟活動的始終，及時發現問題、整改問題，把問題解決于平時的工作中。一是要加強對銀行賬戶的監管力度。嚴控銀行賬戶的開立、使用、變更、撤銷。依托銀行對資金的流轉實行實時監控。二是要加強對現金的監管力度。深化與銀行的合作，嚴控超額度提現的行為。三是要加強對公務卡結算的監管力度。實時監控刷卡消費信息，定期統計通報公務卡消費情況，打擊惡意透支，刷卡套現的行為。

（三）重視教育，提高風險防范責任意識

單位財務部門負責人要嚴格資金管理人員的選拔任用，把真正思想道德好、作風紀律嚴，業務技術精的人員安排到資金管理崗位，對作風松散、業務不精的人員及時調整。要加強對資金管理人員的法紀教育和業務培訓，強化他們的法規、法律意識，提高應對風險挑戰和拒腐防變的能力。建立財經事項舉報制度，完善獎懲機制，加強對資金管理人員的檢查考評，對于工作認真，表現突出的，給予表彰獎勵；對于在資金管理中出現問題的，要加大懲罰力度，追究相關人得責任。切實達到當事人受處理、旁觀者受教育的效果，樹立起資金安全意識，內化于心、外化于行，對各種違紀違法行為“不想、不敢、不做”。

四.結束語

在我國目前的社會經濟情況下，大部分單位沒有給予資金管理足夠的重視力度，在日常經濟活動中仍然存在非常多的問題，可持續發展面臨著嚴峻的挑戰。管理層應該選擇科學的管理方式，對資金進行合理的籌劃，以獲得最佳經濟效益。管理者必須明確資金管理的重要作用，充分把握其潛在的內涵及要求，不斷積聚資金，使其得到更好的籌劃和使用。