新形勢下鐵路資金集中管理的思考

趙毅

【摘要】本文從作者實際工作接觸的鐵路資金管理工作出發，著重論述了鐵路資金集中管理的現狀，以及下一步整合成立財務公司的優勢，針對資金集中管理信息化建設的不足，提出了發展目標，最后建議設立預付費制度，滿足鐵路籌資的需求。

【關鍵詞】結算中心 財務公司 RFS ERP 預付費

目前全國鐵路建設和改革正處于關鍵時期，鐵路總公司面對不斷增高的資產負債率，國家經濟轉型導致的貨運市場萎縮，以及工資總額與經營利潤掛鉤的政策導向，企業的經營壓力陡然增大。

企業管理以財務為中心，財務管理以資金為中心，如何從資金集中管理中為鐵路建設提供資金支持，為鐵路發展創造更多效益，是一項極為緊迫和重要的課題。

一、鐵路資金集中管理的歷史和現狀

目前的鐵路資金管理模式從1998年開始采用的是結算中心模式，在鐵路單位集中的地區，設立內部結算室開立銀行賬戶，各單位在結算室資金結算系統內開立內部賬戶，實現資金的劃轉，辦理銀行和內部的結算業務。由于結算室模式一般在內部單位集中的地區開展，故而全路的資金集中管理程度較低。從2007年開始，采取了銀行資金歸集模式，即依托工建農中四大國有商業銀行的結算系統，通過開立一個路局一級賬戶，在一級賬戶下掛接各單位二級賬戶，二級賬戶余額實時歸集到一級賬戶。

2015年7月中國鐵路總公司財務公司也宣告成立，目前正處于籌備期間。

目前對資金集中以后的運作主要有2類，一種是內部調劑，即通過一定流程，將集中的資金調劑一部分給內部單位有償使用，一般資金占用費率比照同檔次銀行貸款利率執行。另一類是資金的上調，即通過上報計劃，合理計劃，將富余資金上調給鐵路總公司，滿足鐵路建設的需要，這個占用費率一般比定期存款略高一點。目前受制于鐵道部的相關政策，國家的法律法規，以及以往的經驗教訓，鐵路資金集中以后的使用途徑受到了諸多限制，許多高收益，低風險的項目，如銀行間拆借市場，委托貸款等等均不能辦理。

二、鐵路資金集中的發展方向的思考

財務公司又稱金融公司，是為企業技術改造、新產品開發及產品銷售提供金融服務，以中長期金融業務為主的非銀行機構。財務公司首先是一個獨立的法人企業，其次財務公司對企業集團有強烈的依附性， 它由企業集團出資創辦，并為企業的發展經營目標服務的機構。據資料記載，在一些資金集中管理卓有成效的集團，（如GE、海爾），財務公司所創造的利潤已經占到集團總計潤的40%-20%。

下面圖例是根據2011年銀監復[2011]639號中國銀監會關于中建財務有限公司的業務范圍：

A對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關的咨詢、代理業務

B協助成員單位實現交易款項的收付

C經批準的保險代理業務

D對成員單位提供擔保

E辦理成員單位之間的委托貸款

F辦理成員單位之間的內部轉賬結算及相應的結算、清算方案設計

G對成員單位辦理票據承兌與貼現

H吸收成員單位的存款

I對成員單位辦理貸款及融資租賃

J從事同業拆借

財務公司的特殊職能決定了其本身的定位必須準確：它不僅是充分運用資金額外流動性和內部信貸市場獲取利潤的獨立法人，更是集團總部實現資金戰略、財務戰略和管理戰略的重要職能工具和平臺，因此財務公司兼具“部門”和“實體”的雙重身份。

三、鐵路資金集中管理信息化的思考

目前鐵路資金結算系統（Railway Funds Settlement MIS，簡稱RFS）是使用的是由原鐵道部于2000年統一開發的結算系統，同時也包含6個子系統。10余年來，整體運行較為平穩良好，滿足了日常的基本結算需求，為鐵路資金的集中管理做出了貢獻。但是由于在成功定型后就沒有后續進行較大的升級和開發，目前已逐漸不能適應鐵路資金集中管理的需求。

1、功能比較單一。目前系統只能支持客戶辦理一般結算業務，對于非主動提示付款業務如托收承付，自動扣劃稅金、電話費等業務，由于不能先扣劃客戶帳違反中心不墊款的原則，所以一般都不能辦理，許多業務需要人工手動計算，容易出現差錯。

2、不能辦理網銀業務。結算的目的是讓客戶快捷安全的收支各類款項，網銀業務由于不需要客戶到銀行辦理結算，在辦公室就能收付款項，所以逐漸成為銀行客戶的首選。

3、資金安全監管模塊缺乏。目前的結算系統只能通過柜臺人工識別結算業務的合理合規性，系統對于大額資金，特殊用途資金，各種專項資金支付過程，缺乏一個類似銀行系統的分類授權，自動甄別的功能，容易產生資金支付安全隱患。

4、系統開放度不夠。目前結算系統與4大合作商業銀行，是各自獨立運行的，缺乏一個數據交換的通道。就同一筆業務需要結算中心和協作銀行做2次帳，影響了資金流轉的效率，不能達到高效便捷的要求。

綜上所述，鐵路資金集中管理迫切需要建立一個的現代化的綜合資金管理系統。它一定需要以下的幾個特點：

1、跨平臺使用。系統應該是基于企業ERP的一個集合系統，能夠支持不同客戶從不同客戶端登錄操作指令，同時與各銀行系統互聯互通，以后在政策允許下還可以參加人民銀行的現代化支付系統徹底解決支付結算的效率問題。

2、多系統并行。鐵路資金管理系統應該包含：信貸管理系統、結算核心系統、網上銀行系統、銀行接口、外匯管理系統等多個子系統。系統能夠全面、及時、準確地掌握各下屬單位貨幣資金的動態收支狀況，實行貨幣資金的實時控制、在線審批等業務，合理調度調劑閑散資金，加速資金循環周轉。

3.注重流程控制。通過嚴格的流程控制和業務授權，讓所有的業務都清晰可見，變成陽光操作，使集團的內部審批不受人為因素的干擾，防止腐敗滋生。

四、設立客戶預存費制度，為鐵路發展破解資金難題

鐵路做為一個具有公益性質的產業，不可能擁有極高的資本利潤率，而市場化資金成本率的資金流，對鐵路經營的成本控制具有非常重大的影響。如何從獲得低成本的資金流，是目前鐵路經營面臨的難題。

預存費消費也稱提前消費，指消費者為了特定的商品或服務向經營者預先交付一定的費用，從經營者處獲取會員卡（內部成員卡），并依會員（內部成員）資格按次或按期享受商品或服務的一種新型消費方式。預付費消費中消費者既可享用便利，省卻每次交付現金的麻煩，又能得到價格上的優惠，而經營者可以一次性收取大額資金，能較快回籠經營成本并可長期擁有固定客戶。目前我國國有企業中發展的比較好的預存費主要是三大電信運營商，以及水電氣油等基礎資源供應商，這種方式一方面可以積聚大量低成本資金；另一方面保證了企業未來的經營收入的實現，有利于企業合理安排未來經營資源，有利于節支降耗。

鐵路實施客戶預存費制度優勢。1、鐵路屬于特大型國有企業，有國家信用的背書，不會出現商家倒閉或惡意逃避應兌現的款項，能保證持卡者權益不會受損。2、鐵路企業擁有廣大的客戶資源，具有非常良好的群眾基礎。3、公交化鐵路的運營，是預存費制度發展的保障。預存費制度就提供了這種方便。通過一張卡免去排隊買票的麻煩，甚至可以直接上車。以香港地鐵八達通卡為例，它不僅僅具有乘車買票的方便，還實現了在絕大多數的餐廳，商場，書店等消費，儼然就是一種大家樂意接受的支付工具。地鐵公司不僅僅通過收取手續費賺取了營業外利潤，還能通過對消費者消費習慣的研究，發展滿足客戶需求的產品和服務。這也正是未來鐵路預存費制度發展的思路，即它不僅僅是一種滿足鐵路經營融資的需求，還應該是一種具有支付能力的金融工具，通過對中國旅客大數據的研究，分析消費行為和習慣，就能提供更多適銷對路的產品和服務，也是未來鐵路發展的金礦。

參考文獻：

[1]集團價值最大化下資金管理模式的動態選擇 （金蝶軟件

（中國）有限公司 翁曉文

[2]中國銀監會關于中建財務有限公司新增業務范圍的批復

（銀監復[2011]639號）