關于建設“互聯網+稅務”模式的思考

◎文/于 璐 劉亦挺

關于建設“互聯網+稅務”模式的思考

◎文/于 璐 劉亦挺

加快稅收信息化建設的步伐，加快稅收征管方式與服務模式的轉變，就要充分利用好互聯網資源，依托云計算技術、發揮大數據優勢，構建起“互聯網+稅務”的現代化新模式。本文從互聯網背景下的稅收法律法規、稅收征管流程優化、涉稅資料的簡化共享、稅收信息化建設和專業人才的培養和儲備等方面對建設“互聯網+稅務”模式進行了探討。

互聯網；稅務；建設

一、完善稅收法律法規

“互聯網+”時代的交易活動更多的以互聯網為基礎，采取電子商務的形式完成線上交易、網絡支付、電子記賬。要保證現代化稅收征管滿足新時代的發展要求，依然離不開稅收法律的規范和約束。因此，完善我國現行的法律法規和稅收制度，構建互聯網背景下新型征納雙方法律關系，使“互聯網+稅務”也能做到有法可依，成為當前亟待解決的重大問題。

2015年1月5日，國務院公布了《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案（征求意見稿）》，其中相關法條的修改體現出我國努力改進和完善現代化稅收征管制度的總體思路。例如，第三章《憑證管理》中提出了“納稅人、扣繳義務人使用征納雙方認可的電子憑證，可以作為記賬核算、計算應納稅額的依據”。這一內容的增加使電子憑證合法化，更加有利于電子稅票和電子發票的推廣使用。但也應看到在承認電子憑證和電子發票法律地位和效力的同時，還應出臺相關法律，明確電子憑證和電子發票的開具規范、管理流程等適用性問題，進一步制定配套的《電子發票管理辦法》，對其申請、領購、開具、取得和保管做出詳細的規定，便于在更廣泛的地區實施推廣。第四章《信息披露》中提出了“網絡交易平臺應當向稅務機關提供電子商務交易者的登記注冊信息?！本W絡交易平臺稅務登記制度和流程的規范化將更加利于依托互聯網交易支付的電子商務的快速發展。但是，沒有實體店鋪的網絡電商如何利用互聯網進行稅務登記，申請的資料如何提供等規定還需盡快納入到稅收法律的范圍內。第八章《稅務檢查》中提出“到網絡交易平臺提供機構檢查網絡交易情況，到網絡交易支付機構檢查網絡交易支付情況?！边@一規定從法律的角度賦予了稅務機關到網絡交易平臺、網絡交易支付服務等機構檢查納稅人涉稅信息的權力。一方面，有利于對網絡交易行為的監控，防止偷漏稅行為的發生；另一方面，也為稅務檢查開辟了新的方式和渠道。但是，這一規定沒有明確在哪些情況下，交易支付機構有義務提供這些資料給稅務部門，也沒有說明應該提供哪些交易信息，作為審核企業交易和資金運用情況的證據。此外，法律法規還要明確稅務機關對取得的涉稅信息履行嚴格保密義務，保證企業商業秘密和個人隱私不被泄露。

由此看來，盡管新的稅收征管法針對互聯網環境下的稅收管理有了新的突破和改革，但是對某些規定如何實施、后期如何管理，依然需要相關法律法規做進一步的明確和說明。在修改和完善法律法規時，要根據我國現代化稅收的情況和特點，遵循稅收立法的基本原則，結合現有的技術水平和互聯網未來發展的前景，考慮不同地區實際稅收征管條件，有針對性地對稅法條款和征收管理法規等進行修訂和補充。在制定法律法規過程中，還應充分考慮互聯網的隱蔽性和靈活性等特點，制定出具有實際可操作性的具體規程。同時，應注重對互聯網背景下整個法律框架體系的完善，包括電子支付立法、計算機和互聯網安全立法、互聯網交易平臺行業規范等法律的明確性規定，從而實現國家稅收治理的現代化、法治化和信息化。

二、優化征管流程

傳統涉稅業務的辦理是基于人工審核方式，流程繁瑣，審批時效慢?！盎ヂ摼W+”背景下，現代化的業務流程應該更加互聯網化，減少人工的干預。納稅人從外部網絡提交申請表或影像資料，通過系統在有效期限內的自動流轉，實現審批事項的快速處理。同時，申請人可通過網上辦稅系統隨時了解申請事項的受理情況，查詢事項的受理結果，使得涉稅業務的辦理更加公開、透明。稅務部門在修訂稅收征管規范和納稅服務規范過程中，應從申報納稅人員和稅務機關受理人員的操作便捷化角度考慮，充分利用互聯網帶來的便利化資源，創新業務模式，優化業務流程，有效提升稅收征管的質量和效率。

業務流程的優化也為移動辦稅功能的拓展提供了條件。日常涉稅業務辦理流程的繁瑣會阻礙手機APP中涉稅業務應用的實現。受手機等移動設備的界面限制，某些業務只能通過PC端網上辦稅系統辦理，而業務流程的簡化可以使得移動互聯網發揮更大的優勢，從而實現更多業務的受理，保障在移動互聯網的環境下實現涉稅事項的辦理和數據信息的交互。

三、簡化、共享涉稅資料

依法報送辦稅資料是稅務機關依法征稅、加強稅收管理的需要，也是納稅人享受稅收優惠前應盡的義務。最近幾年，稅務部門結合深化稅收征管制度改革，發布了一些關于清理簡并納稅人報送涉稅資料的相關文件，提出了簡并和清理方案，大大改善了納稅人在辦理涉稅事項時表證單書種類多、手工填寫耗時多、資料重復報送多的“三多”現象。隨著互聯網技術的迅猛發展，稅務部門可以通過政府部門內部專網共享數據庫，從各種渠道便捷地獲取納稅人的基本信息，簡化納稅人申報資料，減輕納稅人辦稅負擔。通過各部門應用系統之間數據的同步，加強第三方數據、互聯網數據等信息的獲取和共享，充分利用現有的信息資源，全面清理并取消要求納稅人重復提供的涉稅資料，避免納稅人在不同的涉稅事項中反復填報，做到一次采集、多次使用，節約其辦稅時間，降低其辦稅成本。同時，還可將納稅人的基本信息整合成二維碼的形式，當其到納稅服務廳辦理涉稅業務時，系統可以通過掃描二維碼的方式自動識別獲取納稅人的基本信息，實現免填單功能，完成涉稅業務的辦理。

另外，還應對現有的涉稅申報表進行整理，重點清理申報表中無效或重復的數據項目，精簡附送資料，探索實行綜合申報表。對納稅人辦理涉稅事項填報的內容相似、格式相近的表證單書進行整合歸納，對僅作為參考性的資料予以取消。稅務機關在開展稅收調查等稅收分析性工作時，不應要求納稅人重復報送相關報表和涉稅信息，應從稅收征管信息系統中統一調取數據。

同時，稅務機關應積極推行電子辦稅資料，依托綜合征管系統采集納稅人涉稅信息和電子影像資料，構建稅收征管電子檔案管理系統，解決紙質資料數量多、存放難、管理難、利用低等問題。稅務部門應充分利用現有的網絡資源和信息化手段，將涉稅資料以電子形式存儲于服務器中，在辦理涉稅事項時通過電子檔案核對無誤后即可為納稅人辦理業務，減輕納稅人資料報送負擔，提高自身的工作效率。電子檔案管理系統還可以方便納稅人通過互聯網查詢已提交的涉稅資料，提高征管檔案的利用效率。稅收征管電子檔案的建立是稅收現代化工作全面進入互聯網信息化時代的重要標志，將對未來的稅收征管工作和改革產生深遠的影響，也為今后涉稅業務的“同城通辦”服務打下基礎。

四、依托互聯網，加快信息化建設

推廣基于互聯網的自助終端辦稅系統。自助終端辦稅系統是基于互聯網先進的云計算技術，將納稅人涉稅業務中海量的信息進行采集、處理、分類、存儲以及分析利用，不僅可以實現申報納稅、政策查詢等簡單的涉稅功能，還可以實現發票代開、發票銷售以及完稅證明打印等票據業務。目前，部署在天津市各地稅務局辦稅服務大廳的自助辦稅終端受到稅務專網的限制，納稅人還需要親臨大廳進行操作。而基于互聯網的自助辦稅終端部署方式更加靈活，可以突破地域空間，實現“離廳式”部署。就像銀行的ATM機一樣，可以大規模的運用到社區和商業區等企業聚集的地方。同時，它還打破以往辦稅服務的時間限制，實現真正意義上的“全天候”自助辦稅服務。納稅人可以隨時、就近辦理涉稅事項，不僅減輕了大廳的辦稅壓力，而且大大節約了納稅人的辦稅成本，實現更加便捷的辦稅渠道。當然，由于互聯網承載了大量的涉稅信息，隨之帶來的訪問控制隔離、數據傳輸加密、用戶身份安全以及稅務數據存儲可靠性等問題也成為推廣過程中需要關注和解決的重點，系統在后期使用過程中的安全管理和監控管理也必須得到有效的安全保證。相信隨著基于互聯網的自助辦稅終端數量的增加和區域的擴大，其優越性會更加明顯。

加快微博、微信公眾號平臺建設。隨著手機互聯網的快速發展，政府機關也開始轉變傳統的管理模式，利用新的媒體資源，為公眾帶來更多的便利。國家鼓勵黨政機關開設各類基于移動互聯網的公眾賬號，加強與終端用戶的信息交流服務。目前，天津市地稅局、12366納稅服務局、河西區地稅局、河北區地稅局、北辰區地稅局、寧河縣地稅局等各級稅務機關已開設了自己的官方微博和微信公眾號，通過發布和轉載稅收政策、工作動態以及財稅知識等內容，實現了宣傳方式的創新。在發布內容上做到了專業性、及時性和服務性，但在發布形式上，還應結合稅收工作的特點和媒體受眾的喜好，采用大眾喜聞樂見的形式進行傳播，在轉載主流媒體和黨政機關涉稅內容的同時，注重原創性和創新性，加強與納稅人的互動交流，更好地發揮新媒體的服務功能。

拓展升級網上申報系統。目前，我國多個省市的國地稅部門相繼開發了網上稅務局系統，方便納稅人通過互聯網進行申報納稅和涉稅事項的辦理，成為利用互聯網技術實現稅收征管的典型。天津地稅網上稅務局項目于2016年上線運行，給納稅人提供更加安全、方便、快捷的辦稅模式。一方面，網上稅務局申報功能的實現更注重稅款繳納方式的多元化，加強與第三方支付、手機銀行、網上銀行等新型支付方式的對接，滿足納稅人多種支付方式需求。另一方面，各地在實現網上申報繳納功能的基礎上，還要逐步實現稅務登記、減免備案、發票申請、發票驗舊等涉稅業務的全覆蓋，利用互聯網思維模式，組織更多的技術力量，優化升級涉稅業務的網上辦理流程，通過 “互聯網+在線受理”的推進，使辦理流程更加簡潔高效，稅收工作更加公開透明，辦理方式更加多樣便捷。

打造移動互聯網辦稅平臺。隨著智能手機普及率的不斷提高，移動互聯網和4G網絡技術的日益成熟，其對人們生活的影響更加深入。手機移動辦稅方式靈活快捷，不受辦稅地點、網絡和設備的制約，納稅人可以隨時隨地進行移動辦稅，手機辦稅相比于電腦的網上辦稅界面更加簡潔直觀，實際操作流程更加簡單方便。稅務機關可以將各種涉稅事項流程和說明文本生成二維碼圖片，納稅人只需用手機掃描相應的二維碼便可以獲取該項業務的辦理流程、申請資料等相關事宜。

提升數據利用效率。隨著互聯網技術的發展，數據已從單一的、簡單的應用逐步轉變為跨地區、跨部門、多元化的開放共享，如何利用現有的數據提升管理水平，優化納稅服務，成為“互聯網+”時代稅收信息化建設的關鍵。為了確保獲取的業務數據及時準確，稅務機關除了實現國、地稅兩部門之間信息的交互，還應注重與工商管理機關、質檢部門、公安機關、房管部門、審計部門、海關等政府部門之間的溝通協作，搭建部門之間專網，創建信息交換和大數據共享平臺系統，實現各部門之間的資源共享。稅務機關也不應僅局限于政府部門的聯合，還要加強與互聯網企業、網絡支付業務運營商等網絡平臺的擴展合作和互聯，充分發掘和利用互聯網數據的價值，搭建全維度和全生命周期的數據體系，形成更加廣泛的稅務信息大平臺，為大數據分析應用奠定基礎。此外，按照稅收風險管理的要求，對獲取的數據進行分析和評估，搭建稅收風險管理系統，減少稅收違法行為的發生。通過對抓取的互聯網涉稅數據進行深度挖掘、分析整合和綜合應用，實現稅務治理體系和治理能力的現代化，全面提高稅務機關在國家治理體系和治理能力建設中的核心競爭力。

五、加強“互聯網+稅務”的人才培養和儲備

隨著信息技術的快速發展，稅務干部應當認識到互聯網在中國經濟社會發展的重要作用，在稅收征管工作中不能單單依靠傳統的征管方式和稽查手段，而要加強對互聯網相關知識的系統性學習，借助互聯網的先進技術提高稅收征管效力。稅務部門要大力加強對信息化領軍人才的培養，對其中的核心人才和拔尖人才開展集中培訓，建立一支適應現代化稅收管理需要的骨干核心隊伍，培養一批不僅精通稅收業務，而且了解互聯網技術的復合型人才。在培養過程中，注重信息化專業人才的階梯式成長，特別是對一些核心領域，稅務機關要有自己的專家團隊，防止過度依賴外包的軟件企業。同時加大稅務信息化人才培養和技術創新等方面的投入，也將為“互聯網+稅務”的健康發展提供持續的動力和人才保障。

責任編輯：高麗麗 曲 寧

F812.42

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1006－1255－（2016）08－0061-04

于 璐（1975—），天津市河西區地方稅務局信息科。郵編：300203

劉亦挺（1987—），天津市河西區地方稅務局信息科。郵編：300203