多措并舉強化財政庫款管理

財政庫款是財政運行的資金基礎和保障，也是財政狀況、財政管理水平和宏觀經濟運行的綜合反映。2016年，財政收支形勢總體比較嚴峻，庫款管理工作面臨雙重任務,既要壓規模、增效益，又要保底線、防風險。在總結2015年工作經驗基礎上，財政部按照國務院決策部署，認真分析研判庫款運行走勢，及時采取針對性措施督促地方強化庫款管理。地方各級財政部門進一步提高認識，針對本地庫款管理實際情況，綜合運用加快預算支出進度、大力盤活結余結轉資金等方法，多措并舉做好庫款管理工作，有力保障了積極財政政策有效實施，發揮了財政資金效益。

一、2016年庫款運行的主要特點

（一）全國庫款同比變動總體呈倒“V”形走勢，年末庫款同比增幅處于較低水平。1—3月份，受經濟下行壓力較大等因素影響，全國財政收入呈中速偏低增長態勢，全國庫款總體低位運行；4—5月份，由于地方政府置換債券資金大量入庫，加之少數發達地區收入形勢較好，全國庫款的同比增量和增幅較大；5月以后，各級財政部門加大了庫款管理工作力度，全國庫款同比增量和增幅明顯回落。到年末，全國庫款余額（指在國家金庫中的財政存款金額加上國庫現金管理金額）同比增長3.3%，庫款規?？傮w保持穩定。

（二）中央財政全年月均庫款同比下降明顯，總體處于合理區間。2016年內，除部分月份受“營改增”體制調整因素影響，中央庫款余額高于上年同期外，總體處于偏低水平。全年中央庫款月均余額4839億元，為2006年以來的最小值。2016年中央財政月均庫款流出量約為7300億元，從庫款的相對規?？?，中央庫款月均余額相當于0.66個月的庫款流出量，處于合理區間。

（三）地方庫款同比小幅增長，年末庫款相對規模達到合理區間。除4月份等少數月份由于地方政府置換債務大量發行入庫拉高庫款規模外,地方庫款的同比增幅總體處于較低水平。12月末，地方庫款余額25835億元，同比增長7.4%。從地方庫款余額相對水平（各級財政的期末庫款余額/本年度月均庫款支出的倍數）看，2016年12月末，地方庫款余額相對水平為0.78倍，總體處于合理區間。

二、加強庫款管理的主要措施

（一）完善地方財政庫款考核機制。一是完善考核指標體系。財政部制定《地方財政庫款考核排名辦法》，采用 “庫款余額同比變動”“庫款余額相對水平”“庫款保障水平”“公開發行置換債券資金置換完成率”“一般公共預算支出累計同比增幅”等5項指標對地方進行考核。二是按月開展地方庫款考核。6月份開始，按照考核辦法，按月對地方庫款情況進行考核，發揮考核工作對庫款管理的導向作用。三是有針對性通報督導。按月將考核結果分省予以通報，并針對各個省市不同情況，分別提出管理要求?？傮w看，地方財政庫款考核機制在督促地方加強庫款管理方面效果比較明顯。天津、上海、江蘇、湖北、安徽、甘肅等地區，參照財政部考核辦法，完善省級對市縣的考核督導機制,用考評結果推動市縣落實庫款管理要求。

（二）完善庫款月報統計分析機制。為進一步健全庫款月報工作機制，加強庫款運行監測統計分析，財政部印發了《關于2016年地方財政庫款管理有關工作的通知》，調整了報表構成和項目設置，使報表反映庫款運行情況更加直觀和全面。同時對庫款分析材料質量作出明確規定，引導地方財政部門認真做好庫款分析工作，及時發現情況、反映問題，發揮決策參考作用。江蘇省財政廳利用庫款月報工作機制，實施庫款運行動態管理，加強對市縣庫款統計分析工作的指導。福建省財政廳通過財稅庫銀橫向聯網系統，每月中下旬按日監控省內各級財政的庫款余額變化情況，對庫款余額大、保障水平高的地區，督促抓緊做好預算執行工作。

（三）健全國庫現金流量預測體系。財政部在繼續開展按月滾動預測基礎上，探索開展中長期的三年滾動預測和短期的按月分旬預測，初步建立涵蓋長、中、短期較為完整的國庫現金流量預測周期體系，為國庫資金管理、轉移支付資金調度、預算執行、國債發行、國庫現金管理操作等提供參考建議。浙江、江西等部分地區，結合對經濟形勢、預算收支、存量債務規模等的預判，探索開展地方國庫現金流量預測工作。河北建立財政庫款收支流量基礎數據庫，通過分析國庫現金流量變動情況，在保障各項必要支出的前提下，加大國庫現金運作的規模及頻次。上海每月兩次對庫款情況進行預測，定期分析庫款流入、流出及結構變化情況。山東建立國庫現金流量預測機制和綜合決策分析系統。通過采集、處理收入庫存日報等數據信息，自動分析形成一套由38張表格和6張圖形分析為一體的綜合決策分析系統。

（四）加快地方政府置換債券資金支撥。2016年，為減輕地方政府債券付息壓力，控制和化解財政金融風險，地方存量債務置換加速推進。全年公開發行的地方政府置換債券超過3萬億元，由于債券置換需要一定時間履行省對市縣轉貸、簽訂協議等必要程序，入庫的債券資金短期留存國庫，階段性拉高庫款規模。針對這一情況，財政部積極督促各地區加快工作節奏，提前做好存量債務置換的前期準備工作。江蘇等大部分地區省級財政部門通過加快對市縣轉貸、提前與債權債務人協商等方式，加快置換進度，防止債券資金長期滯留國庫。

（五）健全資金調度與庫款情況掛鉤機制。財政部建立轉移支付資金調度與庫款情況掛鉤機制，對于考核排名靠前的地區，適當加快轉移支付資金撥付進度和頻率；對于排名靠后的地區適當緩調資金，引導地方財政部門加大庫款管理力度。河南嘗試構建與財政支出進度、結轉結余資金規模、暫付款余額、國庫存款余額相掛鉤的庫款調度辦法，合理引導省內各級財政部門規范財政資金管理。

（六）推進庫款管理和債務管理的統籌協調。一是結合庫款運行規律和國庫現金流量預測情況，探索微調國債發行計劃，適當減少中央庫款較高月份國債發行規模，相應增加中央庫款較低月份國債發行規模，通過削峰填谷，平滑庫款波動。二是對于公開發行的置換債券，允許有關地區在保障正常支付需要前提下，在庫款規模較高的月份可優先通過庫款墊付擬置換的債務，待庫款規?；芈涞秸Ｋ胶髮①Y金回補國庫。上海等地區充分發揮墊付機制作用，有效減輕置換債券資金對庫款波動的影響。

（七）督促預算單位加快預算執行。地方各級財政部門及時跟蹤監測預算單位預算執行情況，對于預算執行進度較慢、結余結轉資金較多的預算單位，切實督促其梳理查找原因，加快執行進度。北京加大對重點支出項目的督導力度，把工作層層分解落實到位。河北將預算項目進一步分解細化，并按細化后的預算嚴格執行，避免因預算執行不力造成月度間的庫款波動。大連切實加快財政資金審核和撥付進度，對據實結算的項目，采取提前預撥年終結算的方式。福建通過國庫集中支付系統及時掌握預算單位支付額度信息，對額度結余較大的部門，提醒其抓緊辦理支付手續，避免庫款滯留。

（八）防范庫款支付風險。針對地區間庫款分布不均衡，部分基層市縣庫款規模較低、支付保障能力較弱的情況，財政部要求高度重視庫款支付保障工作，切實防范潛在支付風險。一是省級財政部門做好全省庫款的統籌管理，加快轉移支付預算下達和資金撥付進度，緩解資金不足市縣支付壓力。二是庫款較低地區根據資金性質的輕重緩急，科學合理調度庫款，確保支出預算執行。三是省級財政部門要研究建立庫款支付風險預警機制和庫款應急調度機制。

（九）改進庫款情況信息報送工作。一是提高庫款情況信息報送時效性，從2016年5月份開始，將此前依托地方財政報送的庫款月報信息編制庫款月報的做法，改為根據人民銀行提供的各省庫款信息分析和編制庫款月報，將報送國務院辦公廳的時間從每月10日前后提前到每月3日前后。二是提升庫款情況信息的分析水平。庫款情況信息中注重收集匯總各地庫款運行情況的第一手資料，及時發掘苗頭性和傾向性問題，提出有針對性和實用性的政策建議，充分發揮服務領導決策的職能作用。