現代企業稅務風險管理的要點

劉慧

摘 要：為了適應新經濟形勢的發展需求，國內企業需要積極轉變自身的經營管理模式，應用并學習、吸收先進的企業經營管理理論，借鑒國外、國內關于企業經營管理的成功案例經驗，同時結合我國現實經濟發展的現階段國情，制定有自身特色的企業經營與管理策略。稅務風險管理作為企業經營管理過程中的重要環節，對于公司企業的勞動生產、組織經營、項目開發、資源配置、物資管理、風險防范等方面，具有非常重要的指導與參考作用。下文中，筆者將結合個人參與企業稅務管理工作的經驗，針對公司實施所得稅繳納過程中存在的風險要素進行分析，提出關于加強公司稅務風險管理的策略與方法，從而維護公司良好信譽，降低公司經營過程中的不利因素和經濟風險。

關鍵詞：公司企業 稅務風險 財務管理 策略

一、公司稅務風險管控的綜述

市場經濟飛速發展的今天，國內企業在經營管理過程中，一方面應當根據市場走向、客戶需求，制定經營生產策略；另一方面，應當從企業的實際情況出發，加速經營模式、財務管理模式轉型。稅務申報、繳納等管理工作是公司企業財務管理的重要一項，企業應當予以充分重視與關注，自覺遵守我國稅法法規的相關要求與規定，關注國家與地方的稅收管理政策，提升公司企業財務管理人員的稅務風險管控能力，保證公司的經濟盈利與收益穩定。

關于公司企業稅務風險管控的理論學說，最早由英國學者提出，分析了公司經營過程中將受到經濟危機、市場供需變化的影響，需要采用稅務風險管控的手段，去事先評估風險要素，并制定相應的風險防范與管控措施，從而降低公司將面臨的經濟損失。稅務風險管控的概念可以界定為：企業公司作為依法納稅主體，應當根據國家法律法規的相關規定進行稅務申報和及時繳納，對于漏繳、欠繳稅款，企業公司作為責任主體需要依法承擔相應的罰金，有關法定代表人和負責人應當依法承擔刑事處罰。

二、公司稅務風險管控中的不足之處

1.公司領導決策者和財務管理人員的稅務風險管控意識薄弱。從國內公司的稅務風險管控工作情況與調查數據來看，很多公司盲目、片面追求經濟效益，忽視了財務管理和稅務風險管控，將依法納稅當需要強制性、被動性履行的工作內容，存在負面消極情緒和心理，因此稅務風險管控意識也相對薄弱。由于缺乏基本的稅務風險管控理念，導致部分公司對納稅工作存在僥幸、逃避的心理，采用漏稅、逃稅、避稅等違法手段，為公司謀取不正當經濟利益，導致公司要承擔加倍的罰款，同時嚴重損害了公司的誠信和名譽，不利于公司的長遠、穩定和健康發展。

2.公司稅務風險管理工作者的專業素養有待提高。部分公司中的稅務風險管理工作由其他財務管理人員兼任，因為公司稅務管理人員并不具備專業的稅務風險管控知識與工作經驗，對于國家稅法、地方法規的相關規定不清楚、不了解，造成稅務風險管理工作混亂，公司勞動生產率受到不同程度的影響。由于公司稅務風險管理工作者不具備專業素養，不能及時跟進國家、地方稅收的最新規定與政策，公司納稅申報錯誤、數據混亂，不斷發生漏項、欠繳、重復繳稅等問題。甚至有的稅務風險管理人員缺少職業道德與操守，利用職權謀私利，侵吞公司財產。

3.公司稅務風險管理的組織結構設置不合理。部分公司的稅務風險管理職能部門設置不合理，職權劃分不清晰、責任界定不明確，公司應當從優化公司財務組織部門與結構，加強職能監管，制定負責人制度，劃分職能與權限等方面做出行動，只有提升公司額稅務風險管理工作者的責任意識、專業能力，才能夠從根本上保證公司稅務風險管理工作的科學實施，避免人才的流失、聘用不當、分配不合理等問題。

三、公司實施稅務風險管理的優化措施

1.應當不斷增強公司領導決策者、財務工作者、其他職員的稅務風險意識。在實施公司稅務風險管理的過程中，應當注意提升公司領導決策人、財務工作者、其他職員的稅務風險意識。為了滿足公司的經營管理需求，應當制定好公司的稅收風險管理策略，提前做好稅收申報、稅務繳納的管理工作，避免臨時繳納大額稅款，產生資金周轉不足、員工情緒不滿等問題。作為公司的領導決策人員應當具備依法納稅的責任意識，清楚認識到納稅工作的重要性與現實意義，通過加大稅務風險管理的宣傳力度，實施稅務監管策略，自覺維護國家的稅收利益和公司的名譽與誠信，確保企業穩步實現長期發展計劃，實現經濟的穩定增長。

2.優化企業內部環境。在國家有關政策的指導下，企業要加強內部環境建設就必須要根據當前市場形勢的變化和本企業的實際情況設置專門的稅務管理內部機構和部門，并選聘高素質的專業稅務管理人員，同時要求企業能夠根據實際情況建立和完善稅務管理制度，明確各部門和人員的崗位職責，確保企業的稅務管理工作質量和效率。此外，為了更好地優化企業的內部環境，企業還必須要制定稅務籌劃計劃，要求各個稅務部門和單位的工作人員能夠加強信息交流和溝通，以便及時更新業務信息。

3.做好稅務籌劃工作。稅務籌劃工作是決定企業稅務管理內部控制效率的重要內容，每個企業的實際經營情況是不同的，包括企業的生產內容和經營方式。因此，每個企業應該繳納的稅種也略有不同。而對應不同的稅種，國家也制定了不同的稅收政策。因此，為了要加強企業的稅務管理內部控制，企業財務工作人員必須要加強對國家稅收政策相關信息的了解，以便用自己的專業知識來幫助企業獲取更多的稅收利益。因此，企業可以加強對財務工作人員的專業培訓，讓工作人員參加相關的講座和培訓，以便及時關注國家稅務的有關政策，并結合本企業的實際經營狀況制定有效的稅務籌劃措施，解決企業當前面臨的稅務難題，降低企業的稅務風險。當然，除此之外，在稅務籌劃工作中，企業還可以關注更多其他方面的內容，如西部大開發稅收優惠政策以及國家鼓勵安置的殘疾人員就業等相關的稅收優惠政策，很好的利用這些優惠政策做好節稅。

4.實現內外信息的有效傳遞。企業稅務風險的產生主要是由于各相關部門在信息傳遞上存在一定的漏洞，因此導致風險加大，無法保證企業的健康發展。因此，要防范企業的稅務風險、加強企業的稅務管理內部控制必須要求企業能夠加強內外信息的及時傳遞和溝通，以便為企業稅務風險的防范創造更多的條件。企業在稅務風險的防范過程中需要掌握各種各樣的信息，如企業的生產經營活動信息、中介機構信息、業務往來單位信息、稅務部門政策信息等，要求企業能夠建立完善的信息交流和溝通制度，及時獲取各種各樣的內外信息，并加強對相關信息的整合，以便及時發現問題，做好企業稅務風險評估報告，防范稅務風險。

綜上所述，公司生產經營、組織管理過程中，應當加強對稅務風險的監管，一方面要嚴格認真遵守國家關于生產經營、組織管理的法律法規，另一方面應當減少稅務申報與稅務繳納中存在的錯誤、疏忽與漏洞等問題，利用科學的稅收管理策略，最大限度降低公司可能面臨的經濟損失與風險隱患，維護公司的誠信名譽和形象，防止因為偷稅、漏稅、欠稅等問題，導致公司稅務工作的混亂、效用不足。作為公司的稅務管理人員，應當不斷提升個人能力與專業素養，為公司稅務風險管理工作的順利進行，提供有利幫助。

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