淺析園林企業營運資金管理改進

劉芬+石敬愛

【摘 要】園林企業以園林苗木為主要存貨，也是園林企業的主要生產資料。在財務管理對營運資金的管理應用中，主要涉及企業的流動資產與流動負債管理，在園林企業的營運活動中，苗木種子的購買、栽種、移植、以及后期的維護，都涉及營運資金管理。因此，營運資金管理貫穿園林企業的日?；顒邮冀K。本文首先分析了園林企業營運資金管理的必要性，結合園林企業管理實際情況，闡明了園林企業營運資金管理存在的主要問題，最后提出了園林企業營運資金管理改進的主要措施。

【關鍵詞】園林企業；營運資金；管理；改進

園林企業主要從事園林景觀規劃設計與咨詢、園林工程施工與養護、園林苗木生產與銷售、園林技術與材料的研發等業務，在業務的開展與拓展過程中，園林企業涉及很多日常管理事務，這其中都貫穿有資金運轉，這就是園林企業所涉及的營運資金，營運資金作為財務管理的重要內容，在園林企業的管理中尤為重要，對于園林企業資金使用效率提升和風險防范，乃至流動性管理，都有積極的意義。園林企業應正確認識營運資金管理的必要性，并采取有效措施，持續改進園林企業營運資金管理，以促進園林企業持續發展。

一、園林企業營運資金管理的必要性分析

1.園林企業提高資金使用效率的必然要求

園林企業在實踐中，以苗木栽種與銷售的產值最大，也是綠化工程的重要組成部分。園林企業營運資金管理很重要的一個方面即是對存貨的管理，對于園林企業而言，其最大的存貨為苗木，苗木又涉及種子的采購與園林的銷售，這些將園林企業的營運活動貫穿起來，組成了園林企業營運資金鏈條。加強營運資金管理，將不斷提高園林企業資金周轉效率，進而提升園林企業的資金使用效率。

2.園林企業有效防范營運風險的必然要求

營運風險對于園林企業而言，一般是指園林企業在材料的采購、工程的承攬、工程的施工、進度款的回收、后期的維護等過程中，出現的資金流轉問題，如應收賬款難以回收、材料采購遲遲不能到位、所種植苗木大量積壓等等，這些都將使園林企業的日?；顒映霈F問題，造成園林企業產生經營風險，也即營運風險。因此，園林企業應加強營運資金管理，以有效防范營運風險。

3.園林企業加強流動性管理的必然要求

營運資金管理涉及園林企業的流動資產與流動負債，流動資產與流動負債直接構成園林企業的流動性管理內容。流動性一旦出現問題，如需要采購苗木的資金沒有來源，將可能造成園林企業商業信用受損，所進行的商務活動停滯，園林企業收入利潤下滑。因此，在園林企業營運資金管理中，對于流動資產與流動負債的安排非常重要，是園林企業加強流動性管理的必然要求。

二、園林企業營運資金管理存在的主要問題

1.園林企業營運資金管理認識不清

一是園林企業對營運資金管理缺乏正確認識，不知道營運資金管理涉及哪些內容，將營運資金管理片面確定為應收賬款管理，使得營運資金管理缺乏全面性。二是園林企業對營運資金管理的重視程度不足，特別是企業一把手對營運資金管理概念不清，沒有認識到其對園林企業的重要支持作用。三是園林企業將營運資金管理全部交由財務部門管理，而沒有發揮園林企業的合力，使得營運資金管理事倍功半。

2.園林企業營運資金管理制度建設不健全

一是園林企業沒有建立營運資金管理制度體系，沒有將營運資金管理貫穿至企業營運活動的全周期管理。二是園林企業在營運資金管理制度建設中，單純明確資金支出審批流程，而沒有以營運活動為主線開展制度建設。三是園林企業在營運資金管理制度建設中，習慣于原有制度，對于環境變化、政策變化導致的營運資金管理制度沒有及時結合實際進行修訂，使得制度體系滯后于現實發展，難以產生效果。

3.園林企業營運資金管理實施不到位

一是園林企業對營運資金管理制度的宣貫不到位，認為營運資金管理制度只要下發相關部門就可以了，而沒有進行集中學習宣貫，使得制度執行過程中，效率難以提升。二是園林企業對營運資金管理制度實施缺乏考核，如在苗木采購款支付過程中，沒有對采購付款周期按照企業制度進行約定，使得采購資金支付過早占用資金。三是園林企業對營運資金管理實施缺乏過程控制，如工程款的回收缺乏明確專門部門，使得資金回收部門間相互推諉扯皮。

三、園林企業營運資金管理改進的主要措施

1.持續提高園林企業營運資金管理認識

一是對園林企業一把手進行財務管理系統培訓，將營運資金管理意識植入園林企業一把手思想，引起足夠重視。二是園林企業應細分其業務所涉及的營運資金管理環節，將其與會計科目關聯，明確其所涵蓋的營運資金管理內容。三是建立營運資金管理涉及的部門職責分工與崗位安排，確保營運資金管理人員職責清晰，所配備人員具有專業所需的素質水平。

2.建立健全園林企業營運資金管理制度

一是從采購制度、工程承攬制度、工程施工制度、工程維護制度等方面入手，將營運資金管理理念植入相關制度，明確營運資金管理需要進行的工作流程，如對于應收賬款的回收周期，應明確其審批程序。二是加強營運資金管理的內部控制制度，以風險控制作為制度建設的主要目的，加強營運資金管理制度對園林企業風險的防范，并最大限度的使園林企業逐步形成自身競爭優勢，增強其在談判中的話語權，實現營運資金管理效益規模發展。三是將營運資金管理制度建立修訂機制，結合實際情況，考慮內外部環境變化，進行營運資金管理制度修訂，使其適應園林企業發展現狀。

3.持續加強園林企業營運資金管理實施

一是加強對園林企業營運資金管理制度的宣貫，組織相關部門人員進行專門培訓，并加入交流溝通環節，對制度相關流程及單據要求進行充分溝通，以提高執行效率。二是對營運資金管理制度執行建立考核體系，如應收賬款回收期、存貨周轉期等關鍵指標，將相關部門人員的商務行為約束在考核體系內。三是對目標考核體系的標準值，要與制度體系同步修訂，使其符合外部環境要求，不斷促進園林企業營運資金管理制度落地，并產生較好促進作用。