大數據時代下商業銀行內部審計的機遇與挑戰

【摘要】大數據時代的來臨為我國各行業的發展帶來了嶄新的機遇與挑戰，隨著大數據與金融領域的相互融合，銀行內部審計的現代化、信息化建設已經刻不容緩，只有不斷的探索大數據與銀行內部審計之間的有機融合和業務處理方式，內部審計工作才能為新形勢下銀行穩健可持續發展保駕護航。

【關鍵詞】商業銀行 內部審計 大數據 信息化

一、引言

現如今，我國銀行業已經進入了一個快速更新和密集創新的發展新時代，很多商業銀行已經著力于運用大數據、云計算、互聯網等技術進行對銀行進行信息化建設，打造出資源共享、相互協作、整合發展的新型銀行系統。通過建立起統一的數據標準和信息整合系統，在結合信息共享下的外部數據，依靠新的信息技術對潛在的風險和業務機會進行挖掘，從而在日益激烈的市場競爭中確立和鞏固競爭優勢。信息技術的發展推動了銀行的服務和管理模式變革，為銀行內部審計的發展提供了良好的環境基礎，同時也帶來了嚴峻的挑戰。例如數據和信息的駕馭能力、風控能力、審計服務價值要求等等。在面對大數據時代所帶來的變化和挑戰的同時，銀行內部審計應當始終保持敏銳的嗅覺，做到未雨綢繆，通過將大數據技術運用于銀行內部審計，推動銀行內部審計的發展。

二、大數據的概念

隨著云時代的發展和降臨，大數據一詞成為現如今各行各業的焦點詞匯，著名分析團隊著云臺認為，大數據是形容企業創造的大量非結構化或半結構化的數據。這些數據在進行關系數據庫分析的過程中，會產生大量的時間成本和金錢成本的消耗。大數據分析通常和云計算相互關聯。因為大量的數據集的實時分析需要數以百計的電腦進行分配工作。大數據技術也就是從龐大的數據集當中，迅速準確的獲取企業所需要的具有價值的信息的能力。大數據的四V定義分別是Volume，Variety，Value，Velocity。也就是大數據特點的四個層面。第一個層面就是，大數據的數據體量龐大，具有PB級別；第二點就是大數據的數據類型較多，其中包含的信息龐大且類型廣泛；第三點其價值密度相對較低；第四點，就是大數據下的信息處理速度較快。

大數據時代來臨的最早提出者是全球知名咨詢公司麥肯錫。其在研究中指出，大數據時代下，數據已經滲透到各行各業之中，不論是行業的發展還是其業務職能都離不開數據，大數據成為重要的生產因素。隨著該報告的發布，大數據成為現如今世界上爭先傳頌的熱門概念，不僅在計算機行業，金融界也對其產生了高度的關注?；ヂ摼W飛速發展背景下的數據，其本身就是一種無形的資產。

三、大數據時代銀行內部審計的挑戰

（一）風控能力受到挑戰

隨著銀行信息化改革的進程不斷發展，銀行內業務流程得到了進一步的優化發展，風控管理的范圍也隨之擴大?，F如今風險管控監督范圍已經擴展到境內外機構、集團以及附屬子公司的各個業務。銀行的風控也朝著動態化、廣闊化和復雜化發展。就銀行的內部審計而言，傳統的抽樣分析與靜態分析難以敏銳的對異常和風險進行察覺，因此銀行應當構建起全量數據信息關聯與動態分析的內審方式。我國現階段的內部審計也應當建立起以風控為導向、以數據分析作為基礎的新型審計工作模式，并建立能覆蓋集團業務全量數據的審計機制，只有這樣才能夠有效地確保內審的工作質效。

（二）信息處理與駕馭能力的考驗

銀行的信息化建設，讓銀行的各項經營和風險管理活動均采用數據信息流的形式展示出來，這種信息流的形式打破了傳統銀行部門間的信息壁壘，給經營管理與決策提供了豐富的數據資源。而銀行的內審能夠依托于銀行龐大的信息流平臺，進行相關數據的收集、處理、發掘、分析等審計活動。隨著時代的發展，銀行內部審計應當從傳統的經驗審計轉向數據審計，能否掌控和利用信息時代的龐大信息數據，成為銀行內部審計能否有效進行的關鍵因素。

（三）服務價值的要求的提升

銀行業的經營業態隨著時代的發展變得愈發復雜，現如今單一的風險報告模式已經很難滿足企業的各方治理需求，企業對于風險報告的需求朝著全景式、關聯式、建設式的趨向發展。在大數據時代下銀行內部審計需要對龐大的信息數據進行分析和深入研究，從更高的層面和更為廣闊的視角下為其提供更具有戰略意義和更具有系統性、價值性、前瞻性的審計意見。內部審計朝著服務方案提供者的這條具有高附加值的道路發展。

四、大數據時代下的內部審計要求

（一）充分利用大數據優勢提升審計能效

大數據時代下的內部審計應當充分利用先進的科學技術，對龐大的信息數據進行深入的挖掘和分析，并對數據進行有效地分類、描述，而且進一步的進行有效地預測。還需要積極的建設起適應大數據時代信息特點的內部審計分析預警機制，對經營管理數據進行高效的處理和加工。通過采用數據深掘算法，并結合內部審計的重點領域，建立起更為廣闊的全流程、廣覆蓋的內部審計分析。并將內部審計進行模型化，從而提高內部審計的準確性以及有效性。還要運用系統平臺對日常工作的檢測預警工作進行開展，通過設立科學的參數和對日常監控的環節篩選，從而保證大數據的有效利用和內部審計的能效提升。

（二）審計作業模式的革新

隨著信息化時代的發展，銀行各個業務系統和管理系統間存在數據集中，數據量飛速增長的形式，現如今銀行的傳統業務信息已經基本實現電子化，這就迫使內部審計工作必須要對審計作業模式進行改革，要將內部控制測評機制作為基礎，通過業務電子化的電子數據，并將這部分電子數據進行轉換、分類、整理、分析和驗證，從而實現審計目標的數據式審計。這樣能夠讓內部審計服務更加貼近業務需求，更能夠敏銳及時的對風險進行預警，實現潛在風險識別零距離。

如何實現審計作業模式的革新。首先，應當在銀行內部審計項目中加強對審計數據的分析和整理，從中篩選出可疑線索和分析結果，并將其作為數據式審計作業模式的統領，在審計過程中始終圍繞著分析結果與篩選出來的線索，從而提高審計的針對性。其次，應當按照審計的相關流程對銀行內部審計機構進行部門和崗位設置，要敢于打破傳統的審計部門設置方式，著力于減少內部流轉環節。第三，加強對大數據的審計檢測和分析，并將其作為內部審計的重心所在，通過必要的現場審計作輔助，從而大幅提升對大數據時代下龐大的數據信息的利用效率并大幅降低審計成本。

（三）提高審計結果利用率

隨著大數據時代的發展，龐大的數據信息讓人們的思維發生了一定的轉變。對于內部審計來說，不能夠僅滿足于傳統的重點業務重點審計的審計方式，這種傳統的審計方式不能夠滿足企業的審計需求而且更難以滿足風控的需求。上文中我們提到了，僅通過抽樣分析或靜態分析很難對風險和異常進行察覺，必須要構建起動態的分析和全量數據信息的相互關聯?，F如今，銀行內部審計應當建設起以風控為導向、數據分析為基礎的新型審計檢測模式，利用大數據技術提高審計抽樣的有效性和針對性，通過全量數據審計來揭示業務經營管理和風險隱患，從而提高審計結果的利用率。

五、大數據時代內部審計工作的改進措施

（一）強化風險意識，充分認識大數據對內部審計的影響

隨著大數據時代的到來，銀行內部審計的方式也從傳統的周期審計向連續審計進行轉變，審計抽樣方式也朝著系統化、模塊化、信息化進行發展，并最終形成全量數據的模式?，F如今對于審計結果的性能來說，在維持其基本特性的前提下，加強了審計結果的預測性。商業銀行首先要加強對銀行內部審計工作的重視程度，將審計工作納入銀行戰略規劃。

（二）加快內部審計信息化平臺建設

通過對現代科學技術的運用使得銀行內部達成縱向、橫向相互暢通協同的工作模式。加強信息系統結構的標準化建設，在建立以數據作為審計核心驅動力的同時，對審計的技術方法進行升級。讓跨越式系統、平臺、數據結構為銀行內部審計的發展提供技術保障。商業銀行掌握著龐大的信息數據，而對于現代審計機制來說，這些龐大的數據很容易造成冗余，對于信息數據的有效利用率較低，很難深入挖掘出大數據的潛在價值。只有將大數據的價值充分體現出來，才是大數據時代銀行內部審計的根本發展方向。對于商業銀行的風險預測來說，需要考量的因素有很多，其中包括政策性因素、人為因素、市場因素等等。然而現有的數據分析技術很難對大數據時代下的這些商業信息價值進行深入挖掘。商業銀行在通過運用大數據進行風險預測的時候應當具備良好的開放式思維。首先，對于客戶的預留信息，即其開戶時所預留的住址、年齡、工作、性別等等，都是從個體出發且每個個體間存在較大的差異性，這些信息就可以用于對客戶進行信用風險預測。其次客戶交易數據，例如客戶在取款機的存取款金額、時間、頻率，以及客戶的信貸償還時間和理財使用情況，將這部分信息與客戶的預留信息相結合就能夠有效地對其進行行業風險預測。三是通過對外部信息的利用進行宏觀政策風險預測。外部信息包括互聯網、通訊運營商、證券交易所等有關信息，例如可以通過對行業股票的交易進行行業分析，并從中找出與銀行風險之間的關聯性，從而對市場以及政策導向進行預測。

（三）加強信息化審計人才的培養

大數據時代下對銀行內部審計人員的信息化處理能力提出了更高的要求，而且大數據的首要特征之一就是通過運用先進的科學技術對龐大的數據進行深入的分析和挖掘。因此在大數據時代下銀行內部審計工作人員的工作能力應當緊跟時代發展的步伐。銀行應當著重對審計人員的管理能力進行培養，使得審計人員能夠站在更高的視野上開展審計工作，有效地幫助企業化解各種潛在的風險。大數據時代下的內部審計人員應當具備敏銳的風險嗅覺和風險洞察力，還應當具備對數據本身的識別能力，隨著大量數據的涌入，審計內部人員只有具備了良好的數量經濟學理論以及分析技術，才能夠更好的進行內部審計工作。

六、結束語

大數據時代為銀行內部審計帶來了機遇和挑戰，銀行應當加強對信息技術的深入挖掘分析，著重培養復合型的審計人才隊伍，從而更好的發揮銀行內部審計“保駕護航”的作用。

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作者簡介：游新華（1984-），男，籍貫：福建省上杭縣，學歷：本科，職稱：審計師、會計師，工作單位：福建上杭農村商業銀行股份有限公司。