傾力打造“敬業、精業、作風過硬”的內審團隊

大連港集團有限公司審計管理中心自2002年組

建以來，在不斷探索、創新的道路上取得了很好的業績并得到同行的認可，“敬業、精業、作風過硬”凝聚了大連港內部審計團隊的榮耀與追求。

瞄準企業治理目標，構筑審計人才高地

多年來，審計中心注重職業道德教育，提高團隊的向心力和歸屬感，并完善考核激勵機制，鼓勵審計人員立足組織目標，實現自我發展，不斷提升審計人員責任感、歸屬感、榮譽感。

審計中心秉承“走出去、引進來”的人才培養和人才引進原則，不斷有高素質、復合型審計人才涌現和新生力量充實到審計隊伍。按照“業務能力互補，老中青搭配，骨干力量向高風險領域傾斜”的原則，合理調配審計資源，進一步細分專業，培養各專業的審計專家，提高審計人員的整體素質和業務能力。

審計中心鼓勵內部交流，并組織全體審計人員積極參與內部審計協會舉辦的各項審計前沿問題研討，共撰寫論文百余篇，多篇在國家級、省級刊物上刊發，并被內部審計協會評為優秀論文。理論水平的提高，有力推動了審計工作質量的提高。

服務集團轉型發展，創新審計理念

為更好地發揮審計職能作用，審計中心將審計職能由“監督評價”調整為“監督服務”；確立了“以風險為導向，通過查錯糾弊、完善風險控制措施、提升管理水平為目標”的工作方向；工作重點由事后“把關型審計”向事前事中“管理型、服務型審計”轉變。

以風險為導向、內控評價為切入點，揭示企業經營管理中存在的漏洞及風險。為達到企業風險防控、提質增效的目標，審計中心把內控評價與經營狀況審計有機結合，從評價內部控制制度及流程入手，在生產經營各個領域查找管理漏洞，識別可控風險，同時加強對各單位經營動態的實時跟蹤，定期分析各項指標以鎖定疑點，洞察異常，對風險及時進行預警和提示，堵塞企業經營漏洞，規避和減少損失，使內部審計真正充當起監督者、協調者和服務者的角色。

建立內部審計信用管理辦法，解決審計資源短缺與審計需求旺盛的矛盾。結合集團戰略管控重點，對審計對象進行風險評估，按照重要性、謹慎性、風險可控性原則，對審計對象進行“信用”管理，建立“管理名錄”，按照“高風險單位必須審、高風險項目全面審、一般項目抽查審、免審單位后續發現問題責任追究”的工作機制，確定全年工作重點和審計頻次、范圍。

以專項審計調查為載體，增強服務理念，助力企業經營管理。管理審計是內部審計拓展審計領域、提升審計層次、由常規審計向經營管理各領域延伸、發揮審計服務職能的重要手段，更是為企業提供增值服務的重要方式。審計中心在各項審計工作的基礎上，搜集整理決策層、經營層和各職能部門的管理需求，先后對集團應收賬款管理、部分單位勞務費管理、專項經費的使用情況、工程項目管理情況等方面進行專項審計調查27項，通過審計及時發現存在的共性問題和經營管理的深層次問題，審計成果得到集團領導和審計對象的充分肯定，為集團經營決策、加強管理、提高執行力提供寶貴的數據支持。

積極配合集團績效考核評價工作，深化經濟責任審計。審計中心每年1至2月份都會對集團所屬40多個單位負責人年度任期經濟責任進行審計，同時接受人事組織部門委托對離任者進行離任審計。審計中心克服時間緊、任務重等困難，圍繞績效考核指標，注重分析企業經營成果和投資效益，尤其是對“三重一大”事項決議效果和程序進行認真界定和分析，將經營狀況與績效考核緊密結合，為集團承包兌現提供依據，為健全和完善經濟責任考核方案提供信息支持。

開展工程項目全過程審計，規范工程管理行為，節約建設資金。工程項目審計在集團已開展多年，配備了工程技術專業人員，引進了“工程量清單計價”審計軟件，修訂了《大連港集團工程項目審計辦法》，將集團三級以內單位的基本建設、技術改造、大維修等工程項目都納入審計范圍，對工程項目實施全過程審計，將審計監督的關口前移，積極參與項目招投標、前期方案審查及費用審核等。同時，為了加強對工程項目的過程成本控制，還增加了大額簽證審計環節的審核。近三年來，共核減工程費用5232.96萬元，節約了工程建設資金。

圍繞集團風控目標，創新審計方式

審計通過加強與職能部門、責任主體、外部審計的協調配合，特別是與集團風控部門的協作，形成橫向、縱向、內外結合的監督與服務網絡，從“點、線、面”多層次實現內部審計的常態化監督。例如，在日常審計中，審計中心與風控部門密切配合，依據風控部門提供的風險指引和方向確立審計工作開展的重點和方向，并通過審計工作驗證風險事件真實性及其整改情況，進而形成完整的監督體系。三年來，審計中心與職能部門協作完成了對集團年金計提與繳納情況、薪酬管理情況、應收票據管理情況、勞務費管理情況、工程造價管理情況等多項調查工作，為集團重要決策、制度和流程完善提供了第一手數據。

著眼審計效率和效果，創新審計手段

隨著集團業務模式多元化，新業態逐步出現，巨大的信息量要求審計人員必須以更加先進的方法和手段滿足工作的需要。為解決這一問題，審計中心組織相關業務人員和系統開發人員，深入研究、大膽創新，在原有信息系統的基礎上，二次開發了審計管理信息系統，將審計管理與審計實務有機結合，直接在系統中完成審計三級復核，保證了審計質量控制需要和對審計工作的動態跟蹤。更值得一提的是，該系統與集團各業務系統進行了對接，審計人員通過該系統能夠直接進行審計分析和抽樣，使大部分審計工作在進入現場前就已經完成，最大限度地節約了現場審計時間，提高了審計的效率。

加強審計執行力，完善審計意見監督整改保障體系。為強化審計權威性，增強審計監督力度，推動審計成果向管理行為轉化，審計中心實行了審計意見跟蹤落實管理流程，制定了《大連港審計意見跟蹤落實實施辦法》。同時，為保證審計成果的轉化，審計中心逐步探索由目前的單一下達審計意見或整改通知書向多渠道、多形式落實審計意見轉變，縮短意見整改時間，提升整改效果；注重對共性問題、典型案例的歸納、總結，形成有代表性和指導意義的審計管理建議書等審計成果報告或問題清單，采取專題報告、審計公告、約談審計對象等形式，督促優化管理、問題整改；及時提示風險，將風險控制在可承受范圍內，并結合動態跟蹤反饋機制，保證審計發現得到有效整改和落實，提升審計執行力。

大連港審計管理中心通過創新驅動，提升內審創造價值的能力，發揮了企業風險防控第三道防線作用。新時代內部審計管理體制改革將進一步釋放內部審計潛能，高素質人才、高水平審計、高質量發展的大連港審計管理中心，一直在路上。