企業財務內控制度體系的建立和實施初探

宋娟

【摘 要】財務內控實際上就是企業在日常經營期間開展財務內部控制的縮寫，但是企業財務內部控制則是企業在經營期間根據自身的財務狀況展開的管理工作。這篇文章我們對企業財務內控的一些不足之處及解決方案展開探討，一起為后期企業財務內控提供必要的參考價值。

【關鍵詞】企業財務內控；不足；解決方案

一、前言

企業的財務領域進行的內部控制措施，既是推動企業經營工作穩步推進的關鍵因素，又能夠促進企業經濟的穩步增長。企業要強化財務內部控制措施，調整相關機構體系，深層次的研究內部控制的目標和原則，完善整體單位的內部控制系統，促進企業單位的穩定發展。但就我國企業的當前情況來看，仍然存在著一些問題，比如內部管理監督落實不到位、法律結構不完善，體系制度不健全等，所以要對企業財務領域進行的內部控制的當前現狀，進一步分析出應對內部控制的方案。

二、當前企業財務內控管理的缺陷

企業的財務內部控制工作是確保企業穩定發展的關鍵因素，既能夠促進企業單位的資金鏈安全流通，又能夠推動企業的穩定發展，達到財務內部控制的要求。并且，財務內部控制工作的開展可以讓企業隨時查詢自身的經濟管理情況和發展現狀，可以較好地對資金使用進行監督。由于市場經濟發展進程不斷加快，企業自身的管理能力也有了不同程度的提升，財務領域進行的內部控制措施則是企業采取控制管理的關鍵所在。

1.內控機制存在配置缺陷

較多企業對于內控管理制度的部門規劃和人員安排上有著很多不足。機制內部缺乏必要的財務核算部門，一些會計部門也無法發揮實際作用。為了減少支出，盡量減少對專業內控管理人員和財務管理人員的招聘，還存在有沿用家族企業的辦法，介紹家族人員管理財會項目，人員配置不規范。部門、員工規劃安排方面存在的不足，使得財務信息的真實性、財務工作的公正性得不到保障。對于深入開展財務內控工作就意義不大，無法起到作用了。

2.不合規定的財務操作頻現

企業還存在著因謀私利而違反規章制度的情況。部分企業為了減少納稅資金，并不會如實填寫企業收支情況；企業財務情況較復雜無序，難以遵循統一的財務條例；暗箱控制企業的盈利、財產計提，有一些不實賬目。這些不滿足財務要求的操作，導致內控管理工作難以獲取科學財務信息，從而使得內控管理效益不明顯。

3.監督管理機制存在缺失

部分企業還存在著資源配置不完善、違規操作的情況，通常是因企業財務內控管理機制不完善和監督機制不健全導致的。管理監督機制的不完善，使得企業工作人員在日常工作中的人為失誤、違規操作難以被立即發現并處理，從而引起財務信息不準確。對內控管理監督不規范，會引起很多企業的資金消耗、資源浪費，徒增企業成本。內控監管工作無法落實，使得部分企業人員更加不注意自身的浪費行為，以及專業素養不高和技能掌握不夠導致更多問題，從而損傷企業的全局利益。

三、企業財務內控的相關因素

1.企業財務內控管理制度因素

企業財務內控管理制度是導致企業財務內控管理工作難以正常開展的關鍵環節?，F在我國企業財務內控工作進行以來，因企業財務內控管理制度不健全，總是導致企業財務內控流程無法順利開展，在各個階段都會出現細節因素或工作成果方面的問題，從而影響著企業財務內控工作難以滿足相應的成果要求，也就難以全面發揮企業財務內控工作的實際作用。另外，在企業財務內控管理制度不完善的前提下，很多企業都難以了解財務內控工作期間的操作程序，對于財務內控期間要重視的因素及某些務必要做的工作環節都處于一種手足無措的狀態，對于企業財務內控工作的展開有一定的阻礙性。

2.企業財務內控體系因素

建立健全企業財務內部管理體系，就要從完善相關財務規章制度開始。要深入開展對固定資產的科學化管理，要重視對其折舊管理措施的執行，明確其支出的收益性與資本性的差異，確保財務報表的科學準確性。并且，要明確落實貨幣資金的授權管理工作，對施工單位的重要貨幣性支付業務，利用審批和集體決策措施，創建責任追究制，特別是對大額、常備物資的采購工作，在管理方面要利拓展全方位的供貨渠道，不僅確保了供貨來源，還避免了貪污腐敗、侵占財產、私自挪用資金等腐敗情況的出現。

3.企業財務內控監督因素

企業財務內控監督實際上是確保企業財務內控工作開展期間能夠如期獲得預期成果，防止企業財務內控工作期間發生監守自盜的情況或者工作失誤情況的關鍵要素，但是一般而言，如今的企業財務內控工作開展期間，其監督機制不健全，也是導致企業財務內控工作失誤的關鍵因素。在企業財務內控期間總會面臨的一個情況就是，管理財務內控的人員與管理財務工作的人員有所重合，導致企業財務內控工作在運行期間難以發揮公正有效的監督作用，一些企業在財務內控工作開展以來甚至都未安排專業的監督人員，導致企業財務內控工作在流程上不夠規范、人員安排不合理、信息獲取及成果上都無法得到有力的監控，從而引起企業財務內控工作難以取得預期成效，使得企業財務內控工作難以正常進行下去。

四、企業財務內控的完善策略

1.進行企業財務內控管理制度的完善

一般來說，企業要在健全財務內控管理制度期間，把握好集中財務管理的體系、分散體系及財務管理制度等三項工作，全面建立企業財務內控管理制度，充分實現財務內控管理制度整體的合理性、全局性及發展性。集中財務管理制度就是企業在某時期利用企業總部財務集中管理的制度，來實現對下屬各部門及分公司的財務控制工作；分散財務管理制度就是下屬部門或者分公司自行展開的財務管理工作，統一上報給總公司的一種制度，折中財務管理制度，一般就是匯總集中財務管理制度及分散制度，從中汲取優勢的一種制度，企業在財務內控管理制度的調整中，盡可能的利用折中財務管理制度，并且要由企業的自身情況及各類型的財管內容來確定使用集中財務管理制度和分散財務管理制度中的任一種。

2.重視財務內部控制工作

企業要高度重視財務內部控制工作，并且把開展財務內部控制作為企業管理工作的關鍵手段。企業管理人員要明確財務內部控制措施的重要性，向財務人員推廣內部控制理念，營造一個良好的工作氛圍，使得財務人員完成好財務任務和資金調配工作。并且，管理人員要以身作則，規范自身行為，明確財務內部控制措施的重要性，不斷學習完善自身，強化風險概念，在一定程度上為財務工作的正常開展提供條件。財務人員要按要求管理保存會計資料，規范處理會計信息，依據會計規章要求來進行財務內部控制措施。

3.建立完善的財務監督制度

企業中財務相關的內容，就是為財務核算和監督帶來科學合理的財務數據資料，為經濟管理工作帶來必要的參考依據。所以，企業要綜合全面的展示出單位的資金運作情況，推動經濟核算進行。財務部門和人員的科學設置也是強化監督制度的一項關鍵要素，確定財務人員的職能作用，能促進行政單位起到財務監督的作用，降低失誤率，可獨立有效的發揮監督作用。內部控制體制的健全直接影響著財務制度的科學性和合理性，這是企業要足夠重視的制度。

五、結語

總的來說，深入開展對企業財務的內部控制管理工作，符合市場經濟形勢的客觀規律，也是滿足企業自身發展的重要條件。完成好企業財務內部控制管理工作，將其落實到企業的各生產階段中，明確查找出企業管理中潛在的問題與漏洞，要逐漸完善方法，強化財務管理水平，為推動企業良性發展發揮保駕護航的作用。

參考文獻：

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