中國建設銀行財務會計工作

2018年,中國建設銀行財務會計工作緊扣全行發展戰略，突出發展質量與效率，著力提升資源配置機制和績效考核機制的針對性和精準性，持續推進財會工作機制化、標準化和規范化建設。大力推動金融科技在財會領域的應用和創新，不斷加強財會制度建設和監督檢查力度，夯實財會管理基礎，提高財會管理水平，支持全行經營發展，完成年度各項工作任務,實現年初制定的各項工作目標。

一、發揮財務管理引領和保障職能，推進全行戰略實施

加強綜合經營計劃過程管控，兼顧當前利益與未來發展，順利實現年度經營目標。2018年財務會計工作全面考慮各項影響因素，加強對綜合經營計劃全過程管理，積極做好損益預測、管控和財務分析等工作。同時考慮宏觀經濟下行和未來經營壓力，堅持審慎撥備計提，通過逆周期管理為未來發展蓄勢儲能，應對未來經營和風險的不確定性。通過精心組織，統籌協調，圓滿完成經營計劃，實現年度經營目標。主要指標均衡協調符合預期，各項指標繼續保持較優水平。

資源配置契合戰略實施，推動全行“三大戰略”向縱深發展。針對普惠金融戰略，從客戶、規模、渠道、營銷等多維度配置財務資源，促進夯實客戶基礎、做大業務規模、拓展服務觸角，支持普惠金融業務高質量發展；針對住房租賃戰略，通過“藍海出擊，周周比拼”競賽活動，對不同區域分行實施分組差異化費用激勵，支持從房源、用戶雙向拓展，擴大住房租賃交易平臺影響力，積極推進住房租賃業務發展；針對金融科技戰略，安排專項資源夯實金融科技能力建設，重點投向社會化平臺建設、大數據基礎設施及人工智能和區塊鏈等新技術應用，大力支持系統和產品研發迭代，有力支持全行科技支撐能力提升。

推進管理會計應用，為管理決策提供有力支撐。建立健全普惠金融盈利計量模型，為普惠金融業務發展提供決策支持。結合金融科技給普惠金融業務獲客方式、業務模式、風控管理等方面帶來變化，應用作業成本法思路，優化普惠金融貸款運營成本分攤模型，區分前、中、后臺成本，建立不同的成本優化方案。

探索金融科技創新應用激勵機制，鼓勵全員創新。為解決金融科技原始動力不足、現有項目后續迭代更新乏力的問題，激發業務人員利用金融科技創新提高工作效率、提升服務客戶能力，聯合相關部門共同研究提出在全行建立金融科技創新應用激勵機制的建議方案，從全生命周期對于科技創新應用做出貢獻的團隊或個人，進行多種形式的激勵措施。

二、堅持激勵價值創造與經營效率，優化財務資源配置，激發經營發展內生動力

堅持精細化管理，持續推進“機制化+標準化”配置資本性支出，資源使用效率進一步提升。統籌配置財務資源，有力支持全行零售業務的發展和新型支付結算市場的拓展。引導分行提升資源配置和使用效率，同時加強年度計劃執行管控。

優化信用卡中心預算編制，建立非人力費用與增量收入掛鉤的機制化配置方式。按照保障基礎運營、增量收入掛鉤的方式控制總量費用，在不突破總量的前提下，按照匹配業務、嚴控標準、保障重點的原則配置分項費用，取得較好效果。

資源配置進一步向基層傾斜，針對一線員工加大普惠安排。增加安排艱苦邊遠地區專項津貼、提高體檢費標準及補充醫療保險的保障水平、實施置裝費“范圍、標準和頻率三統一”，并保障政策按標準在二級分行及以下普惠落地，切實增強了員工獲得感，調動基層員工積極性。

落實脫貧攻堅部署，持續開展精準扶貧工作。專門安排善融商務專項扶貧費用及扶貧專項固定資產支出。做好金融精準扶貧總分行結對幫扶，并進行扶貧效果評估和督查。

對海外機構引導關注合規和風險管理，對子公司配置參數和配置政策進行滾動調整。進一步明晰海外機構經營以“穩健發展”為主基調，業務發展應與合規和風險管理能力匹配，資源配置加大合規投入和重點地區發展投入。在保持子公司差異化績效掛鉤機制穩定的基礎上，對配置參數和配置政策進行滾動調整，同時強化行業對標，引導子公司實現價值創造。

三、突出企業級定位，完善績效考核體系，提升考核科學性和精準性

績效考核突出企業級定位，加強考核機制傳導。統一全行績效考核辦法，考核指標設置體現企業級定位。對分行考核，調整現有指標，設立“戰略推進”型指標，突出戰略發展要求。加強分行考核辦法審批管理和日常指導，定期發布分行考核數據，追蹤經營情況，督促分行全年經營目標順利實現?？傂袠I務部門經營業績評價與分行考核辦法相銜接，橫向分解落實戰略推進目標和各項經營任務，充分發揮部門在戰略推進中的組織和引導作用，同時提高協同聯動指標分值，新設普惠金融、智能財務顧問等方面的聯動指標，促進部門間戰略業務的協同聯動。海外機構配合“一行一式”重檢，在分類管理的基礎上進一步突出“差異化”考核。子公司KPI 考核（關鍵績效指標考核）方案繼續保持總體框架不變，為子公司經營發展提供相對穩定的政策環境和管理預期。

強化全面風險考核，夯實可持續發展基礎。風險指標與全面風險管理評價方案銜接，覆蓋全面風險管理、信用風險、市場風險和其他風險。海外機構考核，進一步加大KPI考核中風險合規和規范化管理指標權重，并將海外機構全面風險評價結果對接年度KPI 風險管理考核。

落實外部監管政策，促進全行依法合規競爭發展。根據監管要求，不再設置存款競爭力相關指標，明確分行等級行評定降等和KPI“一票否決”處理等違規情形，專項設置“社會責任”加分項指標。積極配合監管機構各項檢查，跟蹤監管通報情況，積極整改落實。

四、優化費用結構，提升成本效率，提高成本管理能力和競爭力

業務管理費符合預期安排，成本管理取得良好效果，費用結構進一步優化。定額類費用總體基本實現零增長，專項管理類費用總體增幅與利潤增長基本匹配。

深化成本管理，提高基礎管理能力和綜合服務支持能力。持續推進房屋租賃精細化管理，發布加強房屋租賃規范化管理的辦法。持續推進外包有序規范管理，繼續將外包服務費作為管控類費用提出管理目標。持續加強鈔幣運送費管控，制定行際差異化控制目標，并引導分行結合本行經營管理實際，有效控制費用。

加強綜合積分精細化管理，建立積分與業務相互促進的良性循環。發布個人客戶綜合積分財務處理方案，建立積分新增與信用卡消費等掛鉤的約束機制，實現積分與業務、效益的良性循環，有效控制全年積分成本增長。同時推動綜合積分業務系統改造，將積分的成本和盈利影響直接反映到具體經營條線和經營機構，促進業務條線對積分成本的自我約束。

總行本級繼續加大成本控制力度，努力壓縮無效低效成本支出。對照厲行節約反對浪費相關制度，梳理各項費用標準，進一步擴大費用定額標準覆蓋率，跟蹤費用實施情況，有效控制成本支出。完善部門控制費用管理實施方案，進一步明確列支范圍、支出標準及內部操作規程。

五、推進金融科技在財會領域應用，提升財會管理能力和效率

推進“新一代”海外系統的建設與推廣應用。配合新租賃準則實施，完成租賃資產管理系統開發上線。持續優化和改造綜合經營計劃系統的流程管理、計劃監控、凈利息收支預測模型，以及財務分析報表等方面的功能。完成延伸性項目投入產出評價平臺建設和推廣應用工作，優化公私聯動項目的產出評估，夯實了優化資源配置和項目管理的基礎。

探索運用大數據分析手段，為分析研究及資源配置奠定基礎。以“新一代”和大數據為支撐，運用“綠樹”項目研究成果，通過企業級數據應用平臺自動獲取和加工大部分戰略業務指標的數據，為進一步分析研究、資源配置優化等奠定良好的基礎。

提升管理會計工具對業務決策和前瞻性經營判斷的支持作用。運用大數據手段，加強業務分析，促進管理會計由數據展示向數據分析應用轉變。嘗試從財務數據向業務數據延伸，獲取有效經營過程數據并形成簡要數據報表。

積極響應金融科技戰略，將金融科技運用到財務管理各方面。搭建由出差審批、商旅預訂、費用報銷三大模塊組成的線上操作平臺，改善員工差旅體驗，提升財務管控能力。將機器人技術應用于定期財務報告和決算報表，實現數據加工處理、核對等編制流程的自動化。引入科技手段和數據分析方法，補強財務穿透監督職能。

六、夯實財會規范化管理基礎，提升對經營發展的服務支持能力

完善集團財務及會計制度，統籌做好會計準則轉換工作。持續更新優化各項財務制度，同時全面啟動梳理海外機構現有制度、流程，提升海外機構財會制度規范化水平。不斷加強集團化會計制度建設，構建適應交易核算分離的會計制度體系。發布新租賃會計準則科目調整及會計核算規定，制定完備的新舊準則賬務結轉方案，在全球范圍內成功實現新準則統一落地實施，確保集團2019年財務報告能夠滿足會計準則、監管規定和相關披露要求。

加強對分行、海外機構及子公司的財務監督管理，進一步提升集團財務規范化水平。加強貴金屬租借業務制度規范，組織強化貴金屬對賬工作，有效防范風險。持續規范境內外系統內往來核算，加強核算事前、事中、事后全流程控制。加強海外機構和子公司監督管理，進一步提升集團規范化水平。

加強會計信息質量控制，確保會計信息的準確性。進一步優化了財務數據監控系統功能，加強總賬監控與行長日報等報表審核的銜接、聯動機制，持續做好總賬數據的動態監控，保證了會計信息的準確性。

積極參與業務發展研究、支持業務發展。開展移動支付背景下業務模式及財務應用的專題研究。研究制訂重點協同分享項目的利益分享方案，促進公私協同發展。堅持推進全行稅務管理精細化、規范化，引導業務部門逐步樹立納稅合規意識，增強稅務風險控制能力。加強估值結果分析及應用，為業務管理和決策提供支持。打通基層機構考核利潤計量數據平臺，幫助基層機構識別業務價值點、分析業務成效，從底端和前端助力提升業務發展質量，解決網點考核數據“最后一公里”問題。

修訂選聘外部審計師工作規程，協調外部審計師選聘，順利完成過渡輪換工作。根據財政部相關規定，對選聘外部審計師工作規程進行全面梳理，擬定新的選聘外部審計師管理辦法并經董事會審計委審議通過，順利完成外部審計師選聘及過渡審計前期相關工作。

開展財會專業隊伍建設，提升新時期隊伍的專業素養和履職能力。多次組織集中培訓，培訓內容豐富、注重理論聯系實際，取得較好的成效。同時，通過總行跟崗培訓等形式，加強分行財會人員的綜合能力培養；堅持財務報告集中會審制度，并推廣至海外分行及子公司，全面提升分行報告團隊成員的綜合能力。