全面預算管理在化工企業的應用探析

魏魯東

【摘 要】企業良好的管控是確保企業應對時代發展的重要手段，企業加強管控的措施中，全面預算管理是一個重要的方式，本文闡述了化工企業全面預算管理的必要性，對全面預算管理在化工企業的應用進行分析，進而提出實際應用需要注意的問題。

【關鍵詞】全面預算管理;化工企業;問題;應用

一、全面預算管理的概念

全面預算管理是企業戰略規劃的一種形式，具體來說就是預測企業未來一段時間內的生產、成本和資金流動情況，從而實現企業的經營目標，預測企業的銷售情況。依托全面預算管理將企業預計的損益表、現金流量表以及資產負債表進行編制，從而更全面的對企業未來一段時間內的財務情況、經營成效進行反應。全面預算管理就是將企業的所有關鍵環節進行整合，將其納入一個系統中進行管理和控制，從而有效地提升企業的管理效率，推動企業不斷提升市場競爭力，推動企業的穩定發展。

二、化工企業進行全面預算管理的作用

（一）推動戰略目標達成

化工企業作為生產銷售一體的企業，其是以市場為導向的，需要在企業的戰略部署中將生產與銷售進行有機的集合，使用全面預算管理戰略，能夠幫助其制定更為科學的戰略，同時能夠幫助企業及時發現實施過程中自身存在的問題并及時調整，從而推動企業戰略目標的達成。

（二）實現資源配置優化

全面預算管理的實施，能夠幫助企業更好地了解所有資源的配置，諸如信息資源、人力資源等等，企業通過對經營業務的樹立，能夠更好地對企業發展的重點進行了解，在預算編制的過程中加強與各部門的溝通和交流，從而有效的減少不必要的成本支出，并優化企業的資源分配。

（三）落實績效管理

通過將預算執行情況和預算計劃二者相對比，從而知道員工的績效考評結果，這種考核方式對于員工來說也是一個較為公平的方式，同時企業可以設置一些實現預算目標的激勵來幫助員工更好地提高業績。

三、化工企業實施全面預算管理工作應注意的問題

（一）加強預算執行的落實

企業的預算管理工作既包括預算編制有包括預算指標，對預算管理起到指導作用。在實際的工作中，化工企業要加強預算執行的工作，這對落實全面預算管理起著重要的意義。預算編制、預算指標的制定要從化工企業的實際出發，進行科學的計算和分析，制定合理的方面，建立合理的預算才能夠為后面的執行奠定良好的基礎。為此，化工企業首先要在企業內部落實好對預算編制和預算指標的監督工作，確保全體員工都能夠參與到預算的落實執行中來。

（二）做好預算的決策和落實工作

全面預算管理工作的實現最終要看落實解決，為此決策與落實工作成為全面預算管理是否能夠真正發揮作用的關鍵環節，這一環節需要企業全體員工自上而下、自下而上全面的執行。企業要加強全員的預算管理意識，讓所有員工都能夠積極參與到全面預算管理工作中來?；て髽I全面預算管理工作普遍開展的較晚，目前還處于摸索階段，工作還不夠成熟，企業員工的執行力度還不足。為此，化工企業要加強人員的培養，樹立起全面預算管理意識，并在實際跌工作中推動各項工作的落實。

（三）結合實際編制預算流程

全面預算工作的開展，需要編制相應的流程，才能確保各項工作能顧順暢的運行和落實，流程的編制工作需要根據企業的實際情況來開展，這樣才具有真正的意義。預算編制的客觀同步是實施全面預算管理的前提。面對當前化工企業普遍存在的預算編制與實際脫節的情況，化工企業要認識到這一問題，并在實際的工作中加以關注。

（四）建立健全考核激勵機制

當前化工企業在實施全面預算管理考核機制的過程中，一些職能部門為了自身利益，惡意下調部門的考核標準，導致預算執行過程中和跟蹤過程未能充分發揮職能部門的主觀能動性，導致預算考核不足、考核執行工作不足，嚴重影響全面預算管理的有效開展。面對類似這些問題，化工企業要加強管理，健全激勵和考核機制，確保各項工作落實。

四、全面預算管理在化工企業的應用

（一）建立預算管理委員會

企業實施全面預算管理，最主要的目的是獲得盈利，而其主要的手段是通過管理，為此企業要想推動全面預算管理工作的有效開展，企業可以設置預算管理委員會負責全面預算管理工作，并通過設置預算專職部門和預算責任網絡結構來推動該項工作的有效落實。

預算管理委員會一般位于整個組織的核心地位，因此可以將其設置在企業的高層中，委員會的主任可以由董事長或總經理來擔任，各高層部門主管共同組成預算管理委員會，例如財務總監、主管人事、銷售等的副總，這樣預算管理委員會的人員構成就會引導企業以盈利為主要導向，預算管理委員會也是企業預算管理體系的最高管理機構?；て髽I設立預算管理委員會的主要職責就是要加強對市場的調研和預測，從而加強企業內部的統籌協調。

（二）責任中心落實全面預算管理工作

般來說，企業的運營都需要相應的責任中心負責各項事物，這個責任中心可能是任何部門、組織乃至整個企業?；て髽I其責任中心一般有成本中心、利潤中心以及投資中心三類，因此這三類也是企業實施全面預算管理工作的中心。

1.成本中心做好成本控制工作

成本中心作為成本的發生單位，企業的該部分不涉及收入，在全面預算管理工作中主要負責的部分就是對成本進行控制。成本中心一般對于成本的投入和預測都擁有自主權，但對于利潤和投資都無法進行控制，因此成本中心往往不涉及對企業盈利和投資等問題進行負責，因此成本中心開展全面預算管理工作需要關注企業生產成本相關工作。我們根據成本的類型將企業的成本中心分為標準成本中心和費用中心。標準成本中心全面預算管理工作的主要體現形式是化工企業中的具體產品，因此落實產品的成本控制工作在標準成本中心需要加強。費用中心一般是企業的職能部門，通常無法直接用財務和盈利來表現，投入與產出之間不存在直接聯系，例如人力資源部門，其主要負責公司的招聘等工作。這些部門則需要根據自身的實際工作，制定相應的政策和措施推動全面預算管理工作的有效開展。

2.利潤中心做好成本與收入差距控制工作

利潤中心一般是指既能夠控制成本又能夠控制企業利潤的責任單位，因此利潤中心全面預算管理工作既需要加強成本控制，又需要加強利潤控制，要加強收入與成本之間差距的監控。

3.投資中心做好經營決策工作

投資中心往往具有更高的自主權和更強的獨立性。投資中心作為企業的最高管理層，具有經營決策權和投資決策權，因此要做好化工企業的經營決策工作，做好成本、收入以及利潤的整體負責工作，確保企業做出正確的生產經營決策工作。

五、總結

化工企業做好全面預算管理工作，對于提升企業競爭力、提升企業活力等都有著重要的意義。為此化工企業開展全面預算管理工作，要結合企業的實際加強預算的編制，做好預算編制、落實等各個環節工作的有效開展，建立健全考核機制，推動工作的有效開展。

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