◆政策問答

2019年起社保費由稅務部門統一征收

2019年起，社保將有一個大變化，那就是社保費將交由稅務部門統一征收。

中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。這一改革將產生一系列重要影響。

以前各地社保費的征收機構全國并不一致，有的地方是由稅務部門來征收，有的是由社保部門來征收，也就是說，存在兩個部門征收的局面，而這一局面的形成有其歷史和政策原因。

根據國務院1999年出臺的《社會保險費征繳暫行條例》規定，社會保險費的征收機構由省、自治區、直轄市人民政府規定，可以由稅務機關征收，也可以由勞動保障行政部門按照國務院規定設立的社會保險經辦機構征收。

2011年正式實施的《社會保險法》依然沒有明確規定社保費的統一征收機構，只籠統提出，“社會保險費實行統一征收，實施步驟和具體辦法由國務院規定?！?/p>

在沒有統一規定的情形下，各省份的征管模式也不一樣。如，自2017年1月1日起，河南省社會保險費改由地方稅務機關統一征收。而根據媒體2016年底的統計，有20多個地方稅務部門實現了稅務機關代征社保費。

各項社保費交由稅務部門統一征收，此舉結束了五項社會保險在不同地區分別由社保經辦部門和稅務部門征收的局面，統一了征收體系，結束了“分征”的局面。

對于普通老百姓來說，更為關心的是，這會對自己的社保繳費產生什么影響？

稅務部門統一征收社保費，提高了征繳力度，有利于將社會保險費基向個人所得稅的稅基靠攏，解決長期存在的費基不實的問題。

根據《職工基本養老保險個人賬戶管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數。本人月平均工資低于當地職工平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%繳費；超過當地職工平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%繳費。

在現實情況中，很多企業不會按照你的月平均工資來繳納社保。

舉個例子，雖然你的實際工資每月有10000元，但企業卻按照社保繳費下限5000元來給你申報和繳納社保費，這樣一來，雖然當期你到手的工資會變多，但長遠來看，你的社保權益是受到損害的，至少退休后拿到的養老金會變少。

而社保費由稅務部門統一征收以后，你和單位得按照實際工資10000元交社保。這樣一來，雖然你和企業當期繳納的社保費會變多，拿到手的工資會變少，但長遠來看是劃算的，這將大大增加你的社保權益。

稅務部門統一征收社保費后，權責更加統一，依靠稅務部門經驗豐富、強有力的征收隊伍和系統，社保費征收將更加規范化，也將保證社?；鸬募皶r入庫，有效保護參保人的權益，同時也會減少甚至杜絕少繳社保的問題。

工資條必須包含這些內容，否則違法

《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議于2018年8月31日通過，自2019年1月1日起施行。

新通過的稅法不僅提高了個稅起征點，還對工資條上的一些展示項目做出了明確要求。

工資條必須包含這些信息

《中華人民共和國個人所得稅法》（2018版）第10條規定：扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

對企業中的普通職工而言，工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得都算作個人所得。

依規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減除按70%計算。也就是說，單位發工資代扣代繳個人所得稅后，不向員工提供類似“工資條”的個人所得和已扣繳稅款等信息，屬違法行為。

單位不發工資條違法

根據我國《工資支付暫行規定》第6條第3款規定：用人單位必須書面記錄支付勞動者工資的數額、時間、領取者的姓名以及簽字，并保存兩年以上備查。用人單位在支付工資時應向勞動者提供一份其個人的工資清單。依據這一款規定，企業不發工資條違法。

小小一張工資條，包含了諸多勞動權益。工資條不僅能反映員工每月工資總額，還能判斷是否低于最低工資標準，企業有沒有在工資中扣除員工的養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、住房公積金以及個人所得稅。

同時個人所得稅的征收是以一定的工資起點為標準，工資條也能顯示單位是否按勞動合同規定的時間發放工資，這些都在工資條中能夠得到體現。一旦發生勞動爭議，工資條可以作為勞動仲裁的重要證據。

養老保險個人賬戶 你了解多少

《社會保險法》明確規定，職工按照國家規定的本人工資的比例繳納的基本養老保險費，計入個人賬戶。目前企業職工養老保險個人繳費比例統一為8%。

個人賬戶里的錢計息嗎

《社會保險法》明確規定，個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率。這里需要強調的是，2016年，國家層面開始統一公布職工養老保險記賬利率，其中2016年是8.31%，2017年達到7%左右，而且是復利計算哦，是不是比存銀行或者買理財劃算多了？

個人賬戶里的錢可以取出來嗎

《社會保險法》明確規定，個人賬戶不得提前支取。但是如果個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。這里的余額是含利息的哦。

關于喪撫費問題

《社會保險法》明確規定，參加基本養老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金。目前各省相關支付標準不統一，國家層面也正在研究調整、完善相關政策。