高速公路財務內部控制管理問題研究

楊雪莉

摘要：如今，我國社會主義市場經濟日趨繁榮，高速公路建設數量及規模也隨之擴張，這在一定程度上給公路運維管理工作增加了難度。對于高速公路管理部門來說，嚴格履行標準規范落實財務內部管控，能夠提高我國現代高速公路綜合性建設水平。

關鍵詞：高速公路建設;運維管理;財務內部管控

本文首先簡要論述了高速公路管理部門開展內部控制工作的實際意義，深度剖析了現階段高速公路管理部門財務內部管控環節存在的突出性問題，并結合實際發展提出了切實可行的優化改進策略，旨在提高公路管理部門的水平，促進我國公路事業的可持續發展。

一、簡要論述高速公路部門落實內控工作的實際意義

交通運輸事業作為經濟發展與現代城建的基礎保障性工程，其重要性不言而喻，同時高速公路管理部門作為交通運輸事業的組成核心，發揮著不可替代的作用。高速公路管理部門對內部控制的深化應用，一方面優化了行業的整體管理水平，另一方面在很大程度上強化了高速公路管理部門的綜合服務品質?？茖W合理的財務內控體系，可加大高速公路管理部門的資金利用率，規避經濟風險，實現經濟效益與社會效益最大化，進而完善服務水平。所以我們要嚴格落實高速公路管理部門的財務內控手段，進而為高速公路管理部門制定可持續發展戰略決策提供必要的支持，確保各項工作的有序運轉。

二、高速公路管理部門財務內部控制管理存在的突出性問題

（一）財務內控體系不完善

近年來，在大力倡導構建現代特色社會主義國家的影響下，我國高速公路管理部門取得了有目共睹的成績，這也為高速公路管理部門的發展創造了有利條件。大多數單位逐步認知到財務內控的重要性，但在實際工作中并未充分落實，財務內控體系也存在諸多漏洞，各類多元化內控措施落實不到位例如，高速公路管理部門未明確劃分崗位人員的職責權限，導致財務監督管理職能被弱化;預算控制工作流于形式，實際開銷超過預算限定標準的現象屢見不鮮;未嚴格遵循“三重一大”基本理念原則優化組織結構與工作流程，集體決策審批程序不合法，損害了單位的形象。

（二）高速公路事業單位內部監督審計水平有限

內部監督管理水平與高速公路管理部門的發展息息相關?？v觀當下的發展概況可知，國內大多數高速公路管理部門對內部監督管理工作缺乏應有的重視，最終導致監管水平差強人意，具體體現在如下兩方面：

一方面，高速公路管理部門在落實基本工作的過程中，未嚴格履行標準規范開展內部審計，基層工作人員單純依靠自身積累的實踐經驗，使得單位的財務出現諸多漏洞，面臨著極大的風險。另一方面，高速公路管理部門未確立專業的監督管理部門，而管理部門也并未將監管工作作為部門核心，導致整體監管水平難以達到理想水平。

（三）財務風險評估體系不合理

從財務風險評估角度來說，如果高速公路管理部門在發展中對財務風險管理缺乏應有的重視，且未樹立風險管控意識，則極易誘發多類型的財務風險。在此過程中，如果高速公路管理部門未構建完善的風險評估體系，對財務風險管控缺乏深刻認知，將會使高速公路管理部門在發展環節面臨巨大風險。另外，雖然高速公路管理部門制定了風險評估機制，但基于評估機制不完善，僅僅是為了應付上級部門的稽查，使得風險評估體系無法發揮實際作用。

（四）內部控制人員整體素質較低

高速公路管理部門內部管理人員的素質在一定程度上決定著執行效果。目前，高速公路管理部門管理人員法制意識淡漠，綜合素質較差，內部又缺乏應有的培訓提高機制。管理人員在專業知識、管理技能等方面都與法制化要求有一定的差距。并且大部分人員安于現狀，不思學習提高，面臨突發事故缺乏分析判斷和相機處理的能力。雖然有完善的內部控制制度，執行起來也會大打折扣。

三、優化高速公路管理部門財務內部控制的具體策略

（一）高速公路通行費監督稽查工作程序

在高速公路通行費監督稽查工作中，應始終堅持實事求是的原則，同時嚴格遵守法律法規的要求?；楣ぷ髦饕赏ㄖ?、檢查記錄、分析問題和報告結果構成?；槿藛T在監督稽查前提前通知各收費站點，告知其稽查的具體事項。監督稽查的過程中也應向收費站點出示監督稽查證，同時也應記錄收費站點中可能存在的問題，既不夸大問題，也不盲目掩蓋問題。完成收費監督稽查工作后，稽查人員應詳細地整理和分析材料，從而得出檢查結果，給予合理的處罰。同時，監督稽查部門在確定處罰意見前，應認真核對稽查的內容，確定處罰意見時應明確其是否滿足規章制度的要求，處罰力度是否合理，從而有效提高高速公路收費監督的有效性和公平性。

（二）構建合理的財務風險評估體系

完善高速公路管理部門財務風險評估體系的首要前提是構建專業的風險評估機構，優化資源配置，且高效識別和評估單位經營管理環節所面臨的多樣化風險因素，然后結合實際情況，采取對應的防范策略，以此控制財務風險，避免對高速公路管理部門的可持續發展造成較大的負面影響。另外還需優化應急風險體系。高速公路管理部門要充分結合發展需求，積極落實風險管理工作，并參考風險的屬性特征，構建完善的風險預警系統。在面臨風險時，根據風險因素和等級，采取恰當的管理策略，加大風險管理投入力度，消除財務風險，促進高速公路管理部門的可持續發展。

（三）規范高速公路管理部門財務預算工作，完善預算體系

高速公路管理部門要逐步完善務預算體系。從內控角度來說，預算是財務內控管理的基準步驟，同時也是管理流程有序運轉的基礎保障?？v觀高速公路管理部門的發展現狀可知，其內部管理制度亟待完善。在確保預算管理體系發揮作用下，能夠給高速公路管理部門財務內部控制工作提供必要的憑證，進而從根本上提升財務內控水平。

（四）構建完整的內部信息交互共享平臺

要確保財務內控工作的有序開展，就需獲得相關海量數據的必要支持?；诖?，高速公路管理部門應在日常發展環節，加大對數據采集、整合等工作的重視度。在相關數據的引導下，確保高速公路管理部門戰略決策的合理性和可行性。且高速公路管理部門需結合自身發展需求，構建完善的財務信息系統，并利用專業財務系統實現數據的統籌采集、整合匯總和分析。

在專業財務軟件的協助下，不僅有助于高速公路管理單位結合自身發展概況開展全面探究，也可以督促其從財務管理、投資管理以及成本管控等方面入手，構建綜合信息庫，為高速公路管理部門的可持續發展奠定基礎。再者，高速公路財務部門要與其它部門保持高效的信息溝通，以促進協調配合，完善業務信息交互平臺，實現信息的優化共享，從根本上消除信息風險。

（五）強化財務內控監督管理工作質量

為切實提升高速公路管理部門的綜合監管水平，應當從如下兩方面著手：其一，結合高速公路管理單位的經營發展概況，構建完善的內部監管體系，深化基層職工的財務風險管理意識，并加大對風險管理的投入，規避財務風險，避免對單位的發展造成負面影響。其二，高速公路管理部門要設立內部審計部門，同時優化人力資源配置，全方位動態監管單位的運營管理情況，且及時察覺運營環節存在的問題，并采取有針對性、有策略性的措施，維護高速公路的運營安全。

（六）從細節著手，約束單位的資金流動

針對高速公路管理部門往來賬款要加大監督管理力度，督促各職能部門搭建往來臺賬，規范管理程序，從多維度解決壞賬問題，展開全方位動態跟蹤，以此加大監督約束力度，推行責任分化制度的實施。如果出現逾期的壞賬，各職能部門要在第一時間與單位領導進行磋商，再生成書面報告遞交至財務部門，具體內容主要包括賬務發生時間、具體是由、資金無法回收的原因、最佳處理方案等，由財務部門經審批無誤后再轉交至領導進行審批。

四、結語

綜上所述，上文結合行業發展概況提出了切實可行的改進策略，希望可以通過上文的論述，為相關領域人員提供有價值的參考意見，提高財務內控管理效率，規避財務風險，進而促進高速公路管理部門的可持續發展，為國家經濟建設奠定基礎。

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