增值稅稅率改革對企業財務管理的影響分析

程建軍

（國網河南省電力公司盧氏縣供電公司，河南 三門峽 472200）

隨著我國社會經濟形勢的不斷發展與進步，我國財政稅收制度改革工作也在不斷推進，給企業的財務管理工作帶來巨大影響。2019年的增值稅稅率改革中，將增值稅稅率由16%下調至13%，對我國企業發展和工作者個人經濟收入都具有重大的推進意義，是我國財政稅收制度改革的重要體現。

一、基于我國稅務制度改革中增值稅稅率改革概述

2019年3月21日，我國財政部、國家稅務總局、海關總署三個部門聯合簽發了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，公告指出，于2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅情況或貨物進口，增值稅稅率由16%下調至13%，以制造業及其相關行業為主；原適用10%稅率調整為9%稅率，是以交通運輸行業、郵政行業、建筑行業、房地產行業、基礎電信服務行業和農產品等貨物為主；保持6%一檔稅率不變，主要涉及現代服務業、金融業、生活服務業和增值電信服務等。2019年的增值稅稅率改革是我國近四十年來增值稅改革幅度最大的一年，給企業發展帶來了巨大推動力，實現了新時期企業減負的目的，對于我國企業發展具有重要意義。

二、增值稅稅率改革對企業財務管理工作的影響

首先，積極影響。增值稅稅率改革對企業財務管理工作的積極影響主要表現在幾個方面：

第一，對企業自身的稅負影響。我國企業增值稅類型都屬于生產型增值稅，增值稅征收中，不僅對納稅人創造的企業價值征收，還對企業的固定成本進行征收，這就使得企業的增值稅存在重復征收的現象，對于企業發展造成嚴重的不利影響。而增值稅稅率改革為企業發展提供了巨大機遇，降低了企業發展的稅收負擔，推動了我國企業發展與進步。

第二，對企業財務報表的影響。財務報表工作是企業財務工作的重要組成部分，在增值稅稅率改革情況下，企業自身的資產負債情況會發生變化。在企業采購固定設備資產時，增值稅稅率改革通過進項稅額抵消銷項稅額，會使得企業固定資產的賬面價值下降，在無形中降低了企業固定資產設備的折舊費用，增值稅征收過程中，稅費數額也會隨著企業固定資產的下降而下降，對企業發展的資金壓力具有緩解作用，降低了企業生產經營中的資金成本投入的同時，降低了財務管理風險。

第三，對企業生產經營過程中合同簽訂的影響。企業的經濟收益是依托于企業日常的生產經營活動之上的，而企業生產經營狀況的衡量標準就是企業合同簽訂，增值稅稅率由16%下調至13%，對于企業合同簽訂的經濟效益有巨大影響，能夠提升企業生產經營活動的經濟收益，提升企業的生產經營能力，推動企業發展與進步，增值稅稅率改革是我國稅收公平性的重要體現。

第四，對企業財務管理中財務活動的影響。企業財務管理工作的重點內容之一就是對企業的固定資產進行統計，進而實現對企業凈現值的評估。而隨著增值稅稅率改革工作的深入，企業的凈現值有所增加，使得企業在投資中有更大的資金成本，降低了企業財務管理工作中投資活動的難度，提升了企業的投資效率。

其次，增值稅稅率改革對企業財務管理工作的消極影響。

第一，增值稅稅率改革增加了企業財務管理工作的難度。增值稅稅率改革對企業財務管理工作的不利影響主要是會計核算以及財務管理兩個方面。在增值稅稅率改革要求下，企業必須對自身的固定資產狀況進行詳細的統計，要求更加科學化的認定企業固定資產價值，按照國家財務部門要求進行固定資產的認證和處理，以達到增值稅稅率改革的要求。與此同時，企業財務核算工作還需要更改原有的增值稅繳納核算系統，進行新增值稅系統的應用，給企業財務管理工作帶來巨大的挑戰，也會對財務管理人員自身的專業能力和職業素養形成挑戰。

第二，對企業財務管理中發票管理的難度。增值稅抵扣稅款的重要憑證就是企業采購中產生的增值稅發票，對于增值稅發票的管理工作也是重要的財務工作內容之一。伴隨增值稅稅率改革工作的不斷深入，企業的增值稅發票種類也會越來越多，給企業財務管理工作帶來更高的難度，既要進行發票真偽的查驗，又要進行發票種類的歸檔，因此會造成大量的時間消耗，給企業財務管理工作帶來難度。

三、增值稅稅率改革下企業財務管理工作的優化策略

第一，提升企業財務管理人員的專業能力。財務管理人員的專業能力直接決定了企業財務管理工作的實效性，在新時期增值稅稅率改革工作不斷深入的情況下，對企業財務管理人員的專業能力培養是優化企業財務管理工作的必然途徑，是提升企業財務管理工作效率和質量的基礎保證，企業必須落實培訓機制，將提升財務管理人員能力作為提升企業財務管理工作實效性的重要途徑，推動企業財務管理工作的高質量開展。

第二，以增值稅稅率改革為基礎，優化企業財務管理工作制度。管理工作制度是企業財務管理工作開展的前提，只有落實管理制度，才能夠保證財務管理工作的順利開展，提升財務管理工作的質量。因此，企業要根據增值稅稅率改革工作的開展情況，結合企業自身實際，優化企業財務管理制度，提升財務管理工作的效率，為企業發展提供財務管理保障，提升企業財務管理的嚴謹性和科學性。

四、結論

隨著我國增值稅稅率改革工作的不斷深入，給我國企業帶來巨大發展機遇的同時，也給我國企業的財務管理工作帶來了巨大挑戰。在增值稅稅率改革情況下，企業必須落實財務管理制度，優化財務管理工作流程，提升財務管理人員的專業能力，提升財務管理工作的實效性，為企業發展提供科學的財務管理支撐，推動企業發展與進步。