新型金融環境下金融會計風險成因與防范措施

摘要：隨著我國社會經濟發展到新的階段，我國金融環境也變得更加復雜化，金融機構在多元化發展的過程中在其金融結構、信用監管等方面也出現了一些問題。本文主要是通過分析當前金融環境下金融會計風險的主要成因以及提出相應的防范措施，以此促進整個金融行業的健康發展。

關鍵詞：金融環境;金融會計;風險成因

一、引言

企業在發展過程中逐漸認識到了風險控制的重要性，并采取了相應的措施對風險進行控制，但是由于我國的企業風險控制工作起步相對較晚，風險管控的經驗較少，企業的金融風險管控工作還存在著一些問題。因此，企業在進行發展的過程中，應不斷地加強會計人員的金融風險管控工作，降低金融風險的出現，進而確保我國企業的快速平穩發展。本文通過對企業金融發生風險的原因及企業金融會計風險的防范與控制措施進行了闡述，希望可以為我國企業進行金融風險管控做出些許的貢獻。

二、相關概念

（一）金融會計風險的基本含義

現階段，我國金融會計主要包括銀行、保險、證券、期貨等等金融機構的企業會計，也因此，想要對金融會計的風險進行定義和分析必須對這些類別的金融機構進行細分和具體分析。這些風險的呈現形式各不相同，但共同點在于它們對企業的生產和運營活動具有重大影響。金融會計風險只是企業正常運營過程中面臨的風險之一。因此，金融會計風險主要是指由于現代企業發展中員工的不合理的人力和專業素養所引起的經濟風險。具體來說，會計風險主要來自企業會計錯誤。例如，缺乏企業嚴格的審計機制使財務狀況無法及時有效地發揮作用。因此，缺乏保護企業的程序化，科學化和現代化的操作機制，造成了錯誤的流動核算方法的風險。

（二）金融會計風險的主要特征

企業金融會計風險會依據不同的類別和層面從而分成不同的級別，而不同級別的金融會計風險特征各不相同。隨著金融會計的不斷發展以及各個金融機構之間的緊密聯系的加深，各個環節上的財務問題都可能對其他方面產生重大影響，并對企業的發展聲譽構成嚴重威脅。例如，體現在企業金融會計的社會特征上，金融會計與其他業務不同，對企業的正常經營和發展具有積極作用。充分利用企業金融會計的可管理性在有效改善企業的經濟效益和強調社會效益方面起著重要作用。例如，企業金融會計風險也具有可控制的特征。簡而言之，金融機構管理者可以在一定程度上有效控制企業中出現的所有風險，并完全消除其中的某些風險。在考慮此功能時，不難準確地理解風險的基本特征，有效地控制和抵制風險發生的規律，并知道可以實現有效的財務控制和企業金融會計風險的消除。企業金融會計風險具有周期性。隨著企業經營環境的不斷變化，它會影響企業金融會計風險，這反映了企業金融會計的周期性。例如，在2017年下半年，金融管理變得更加嚴格，許多金融機構受到銀監會和金融機構等政府機構政策協調的影響。

三、新型金融環境下金融會計面臨的機遇

在傳統的金融工作中，對于金融會計人員的基本要求是根據以往開展的業務數據，對其加以有效分析，從而為后續決策工作開展提供借鑒。新型金融環境技術的出現與發展為金融會計帶來了新的機遇。通過利用新型金融環境技術對非結構化金融數據信息的處理，能夠將財務管理逐步延伸到其他領域中，最終形成綜合財務管理模式。在保證決策準確性的同時，降低金融機構的潛在風險。新型金融環境背景下，金融機構借助先進的網絡技術，科學整合各部門間的數據，最終能夠構建系統的數據體系，此種非人為的管控方式可以推動會計工作向著流程化方向發展，提升金融機構會計工作的規范性。

四、新型金融環境下金融會計面臨的挑戰

新型金融環境雖然具有較多地使用優勢，但也產生了信息安全問題。金融機構的競爭中，最重要的就是金融數據信息的競爭。金融數據信息中不但能夠體現出機構本身的運作模式，同時還能反映出與機構決策相關的關鍵性數據。數據信息的安全保障程度較低，一旦此類數據遭到泄露，則會大幅增加金融機構面臨的風險，不利于機構的長遠發展。

新型金融環境下，信息傳播速度變快，同時也存在著大量的虛假信息，要求各金融機構仔細篩選各類信息數據，對其真實性做出正確判斷。另外，數據信息的運用應具備一定的時效性，為金融機構的發展提供強有力的支持。同時，互聯網技術的快速發展為金融會計提出了更高的要求，不但需要掌握傳統的會計理論，而且還需兼具處理突發性狀況的素養，在明確會計工作方法的前提下，具備較強的數據庫操作能力。但現階段，多數金融機構中均缺乏綜合型會計人才，使得金融機構會計部門面臨著不小的挑戰。

五、當前金融環境下金融會計風險成因的分析

（一）金融會計制度本身存在一定缺陷

進入21世紀以來，我國社會經濟在不斷發展進步，社會上積累了大量的資本，我國為了搞活市場，將金融行業的準入門檻放到很低，讓這些社會資本都進入了金融行業，金融行業蓬勃發展。但是由于我國金融市場遠沒有達到發達國家相當的實力，尤其是中國人民銀行對于金融市場的監控管理尤其是對于中小型金融機構的管理上還缺乏一定經驗，我國對于中小型金融機構的管理主要是對其進行正確指導來實現的，這雖然符合我國現行金融會計制度，但從長遠來看，其對于中小型金融機構的約束力并不夠，在其業務運行中的風險不能進行有效的防范，加劇了金融行業風險的發生。此外我國金融機構的會計行業普遍采用權責發生制，同時又要求會計核算工作保持的謹慎性原則，這兩者之間存在著明顯的制度設置不合理性，在金融會計中的支出與收入之間并不能長期保持有效的發展，進而導致金融機構在發展過程中面臨著巨大經濟損失的風險。影響整個金融行業的穩定繁榮發展。

（二）金融業內管理體制不夠完善

我國已經建立了較為全面的金融行業法律法規體系來規范金融市場的整體發展秩序，有效降低了金融行業的外部因素引發的風險。但是在金融行業內部的管理體制中，依然存在著一些問題。其一是金融機構內部的會計監管體系不到位，一些金融機構內部存在授權混亂、憑證書寫不規范、操作口令不一致、賬戶開立過于隨意等問題，同時很多時候不按照規定的流程進行會計工作，加劇了內部管理的混亂。其二是現行的會計監督機制無法起到實質效果，很多金融機構為了擴大自身利益，進行惡意競爭，盲目創建更多的信貸數量卻不重視其質量，而且對于會計監督金融活動不重視，容易導致由于費用過多、決策未經充分決算等導致會計信息失真，而且在其體制內對于會計失真問題的懲罰機制不健全，這種現象總是屢禁不止，加大了金融機構的會計風險。

（三）金融會計從業人員質量參差不齊

金融會計從業人員是金融行業穩定發展的基石，從業者的質量直接決定了金融機構會計核算的質量。我國已經采取多種措施大力培養會計核算人才，通過學習國外先進的會計核算人才教育管理培訓經驗，加強了國內各高校的金融學科建設工作，已經培養出了一批高層次的、符合現代金融發展的會計人才。但是在當下我國金融機構體量迅速擴大，目前的會計人才還遠遠達不到數量要求，因此一些金融機構和用人單位只能降低招聘標準，由此導致會計從業者的水平參差不齊，這部分金融會計從業人員首先是專業水平不過硬，其次是職業道德素養缺乏，而且其缺乏正規的繼續教育途徑，在工作中難以繼續提升自身的會計水平以及對于法律法規的了解，同時其從事金融會計行業的動機也有可能不單純，主要是想以職業便利謀取個人私利，諸如挪用公款、暗箱操作、越權管理、篡改和偽造憑證等，而當事人則多為機構聘用的臨時員工。由此可見，當前金融機構的從業人員組成結構不單純已經成為威脅金融會計質量安全、促使金融會計風險發生率上升的一個主要原因。

六、新型金融環境下金融會計風險的預防措施

（一）進一步建立健全規范的金融會計制度

在當下的金融環境中，金融機構應該注意自身會計制度的建設工作，首先是要堅持金融審慎性原則，在制定金融運行和管理制度時要注意將其貫徹其中，保證內部資產的穩定性，做出符合機構長遠發展利益的決策，維持內部穩定性，降低其金融風險的發生概率。其次是要逐漸建立起背部賬務銷清制度，要注意按季度、按年份消除機構內的各種呆賬、老賬，保證金融機構資金的穩定性。

（二）金融機構內部要加強監控及風險管理機制

金融機構內部風險的管控主要是從其從業人員的監管入手，加強對從業者的管理教育工作，提升其職業素養和職業道德的培養工作。與此同時，金融機構可以發展自身獨特的企業文化，幫助員工融入機構大家庭，并建立起適當的福利保障待遇機制，從多個層面降低因業務人員業務處理中帶來的金融風險因素。

（三）加快進行復合型金融會計人才的培養任務

首先是要在各高校建立起培養復合型金融會計專業人才的學科體系，各大院校應該根據自身辦學實際，整合院校內的優質資源，優化課程設計，加強金融會計專業的實踐性教學工作，同時還要注意對學生進行職業道德方面的教育工作。其次是各金融機構要注意招聘具有一定學科背景和專業知識的人才進行金融會計工作，并且根據自身條件提供一定的金融行業繼續教育內容，幫助員工提升自身的業務素質，減少由于會計人員操作不規范來的金融風險發生率。

七、結束語

綜上所述，當前我國金融會計風險的原因主要在于金融會計制度本身的缺陷、業內金融管理體系不完善以及金融行業從業人員質量參差不齊等問題，可以通過進一步建立健全規范的金融會計制度、金融機構加強內部監控及風險管理機制以及加快復合型金融會計人才培養等方法來預防金融會計風險，助力我國金融行業邁入新的發展階段。

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作者簡介：

韓靜，錦州銀行哈爾濱開發區支行。