基礎設施建設項目資金管理研究

李瑞娟

【摘 要】 通常情況下，我國基礎設施建設項目主要由政府牽頭，承擔主要的建設責任。與此同時，這些基礎設施建設項目公益性、服務性特征強，同時，建設規模大、占用工期長，所以需要較大的資金量作為支撐，保證工程建設的穩定與順利。因此，資金管理工作落實質量至關重要，在對資金進行管控時可能會遇到集中管理問題、風險管理問題、績效管理問題等等，要考慮實際情況，確保問題得到有針對性的解決。

【關鍵詞】 基礎設施建設項目 資金管理 風險管理

引 言

基礎設施建設項目由于其自身性質、規模、周期上的特殊性，項目管理的前期、中期、后期，每個階段都包含大量的管理工作。資金的管理工作需要分階段落實，每個階段的工作內容與管理方式都存在差異。同時，每個階段的資金管理工作也可能面臨諸多風險與挑戰。所以，相關管理崗位職責人員必須結合工程建設實際，并與其他部門做好信息溝通與分享工作，讓問題得到妥善解決。

1基礎設施建設項目資金管理概念

基礎設施建設項目大多是指那些規模較大，建設工期較長的市政項目，例如公路工程項目、城市軌道交通項目、通訊工程項目等。同時，這些基礎設施建設項目的投資模式包括BOT、BT、BOO、PPP、TOT 等?；A設施建設項目資金管理的主要內容是對投資建設項目建設過程中的所有流程進行規劃、協調、監督與控制，并對最終的結果進行總結評價，以保證項目建設質量與效率。這些步驟包括項目成立、可行性研究評估、決策、設計、采購、施工、安裝、驗收等。同時也是投資主體為了讓資金使用效益最大化目標得以實現而配合使用的項目管理科學理論。

2基礎設施建設項目資金管理中可能潛藏的問題

2.1資金集中管理問題

以經濟效益獲取為目標的一般工程項目相比，公益性較強的基礎設施項目建設的主要目的是滿足廣大公眾的剛性需求。所以，此類項目在建設時，政府多個職能部門，例如改革委、交通局、財政部門、審計部門、稅務部門等都會在其中承擔相應職責。因此，基礎設施項目的建設規模往往較大。同時，落實相關資金管理審批工作時，過程也較為復雜，主體部門必須進行相應職能的劃分與溝通，才能保證各項工作有序落實。但需要注意的一點是，采用資金集中管理方式對基礎設施項目進行管控實際落實過程中會存在很多問題或弊端。

2.2資金風險管理問題

由于城市基礎設施建設項目規模較大，周期較長，所以很多地區落實的基礎設施建設項目時，都會遇到區域內一個項目正在建設還未完工時，新的基礎設施項目緊隨其后，開始動工。所以，這些不同的基礎設施建設項目管理機構在與上級部門規劃進行事務對接時會出現一些差異或問題，同時，由于不同項目建設工作落實時間點不同，所以，地區政府在進行財政撥付時，也可能會依據項目管理需求與規劃的實際情況對資金進行周轉與調劑，較為明顯的問題或風險是資金在轉調或調劑過程中出現管理錯亂或滯后問題。所以想要問題得到徹底解決，就必須在資金風險管控上配置適宜的管理方法與規定，或提前對相關工作落實進行制度布控，保證影響基礎設施建設項目落實進程的風險得到有效降低。

2.3績效管理問題

基礎設施建設項目不僅規模大，還需要占用較長的施工周期。與此同時，涉及的區域范圍也較廣，因此內部組織工作常因為權責交叉、過于復雜，潛藏很多管理風險或問題。為了讓工作開展成效得到直觀的指標評價，保證資金在投入和產出上是否符合盈利標準能夠得到有效評價?？梢耘浜峡冃гu價的考核管理制度，保證工作組織開展得更為順利、高效。落實項目投資與產出評價工作時，不僅要對項目綜合利潤水平進行考慮，還要保證產生的社會效益能夠滿足項目要求。所以，績效評價可以讓投資建設項目整個周期內的利潤產出與社會效益得到更為直觀的反映。

但需注意的一點是，從國內基礎設施建設項目的落實評價結果上看，并不是所有基礎設施建設項目都依據實際情況對應了適宜的績效制度。與此同時，配置的績效制度也存在績效衡量因素難以量化的問題，此項工作的開展會面臨很多挑戰。有很多基礎設施建設項目雖然公益性質較強，但是竣工之后也多以利潤為評價指標，這讓很多具備長遠價值的基礎設施建設項目功能性與服務性遭到了社會公眾的質疑。

3基礎設施建設項目資金管理的路徑

3.1使用項目資金授權支付解決資金集中管理不足問題

配合使用“集中支付制度”進行資金集中管理問題解決時，想要保證獲得更好的資金管理效果。相關崗位職責人員必須履行職責，并完成一系列工作，獲得授權資格。與此同時，配合新的規范標準能夠讓地方政府基礎設施建設項目運作質量更高，同時，解決其中因種種標準規范不足引發的資金集中管理權責受制約問題。與此同時，業主取得建設資金并獲得相應保障后，處在施工鏈條上的各大施工央企必須對資金采用集中管理的方式盤活存量資金。還要利用財務公式從中獲取利益。

3.2建立健全內部資金風險防控機制

針對基建項目內部資金循環過程中面臨的風險，進行科學的風險控制，要結合實際，建立科學的風險評估機制，對資金使用行為進行科學的控制。將其中潛藏的風險進行精準識別并降至最低。同時，對以下幾個方面的工作進行重視，首先，是配合設置內部資金周轉風險評估機制。面對不同建設項目種類要配合不同的風險評估制度，防止因建設周期重疊致使風險識別評估機制無法有效發揮作用。其次，在對政府資金的使用行為規范進行機制配置時，不可只對政府資金使用行為進行規范，還需對政府資金的流向對象進行綜合性判別，保證監督機制工作的行政性與經濟性判斷指標可以結合使用，并據實際情況自由調整嚴格與寬松程度。最后，參與施工的各大央企還必須根據內部控制要求對資金管理風險防控制度、流程和矩陣進行完善，讓每個參與進來的企業都可對自身職責進行明確，保證資金風險，防控管理持續維持在較高水平之上。

3.3有效績效考核系統

與市場經濟體制管控下的建設項目相比，基礎設施建設項目由于屬于市政工程，因此具有較強的公共與非營利屬性。所以落實績效管理工作時，較為具體的考核指標標準必須結合實際情況以及其他工程施工經驗或理論進行針對性配置，首先要配合出一套基本的項目建設全生命周期管控制度，保證工程項目的設計、施工、安裝等環節的工作可以有序落實。同時，此基本制度還必須能夠對所有環節的工作產生管控作用，防止出現遺漏或權責不清的情況，因為這套制度是后續工作落實的參考標準。所以各地方公共基礎設施建設項目都必須按照相關標準進行配置，保證在工作經驗總結過程中形成具有價值考核的標準性內容。項目組織落實過程中，可以通過績效考核的方式量化考核結果，對施工建設的工作落實質量進行有效評估，保證建設項目以更加高效、科學的方式落實，可獲得相應經濟效益的同時博取更多的社會效益，讓其公共服務提供水平更高。不僅滿足國家基礎工程建設的標準，還可為社會群眾的基礎生活提供更多便利。

結 語

要管好一個基礎設施建設項目，保證項目資金管理水平取得良好的投資收益，既要利用科學的管理理論，又要有豐富的現場實踐經驗，以目標管理為抓手，多管齊下，優質高效地完成每一個項目。實際工作落實上，可配合使用項目資金授權支付解決資金集中管理不足問題，還可建立健全內部資金風險防控機制并配合有效績效考核制度，讓問題被及時發現及時解決。

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