房地產集團公司全面預算管理探討

宋朝臣

（河南藍城房產建設管理有限公司，鄭州 450003）

0 引言

現階段，房地產行業的發展速度不斷加快，企業為了能夠不斷擴大自身的經營規模，積極地參與市場競爭。無論是內部的管理要求變化，還是外部環境因素的影響，都要求房地產集團公司能貫徹落實全面預算管理理念。受到我國宏觀政策調控的影響，房地產企業需要創新內控體系，制訂合理的發展計劃，這樣才能緊跟時代發展的腳步。其中，全面預算管理是關鍵的財務管控方式，能協調并合理分配企業的資金，還能消除各個環節中隱藏的財務風險，編制合理的預算管理方案，推動房地產集團公司穩定發展?；诖?，房地產集團公司應充分了解全面預算管理實施面臨的問題，并采取有效的整改措施。

1 房地產集團公司全面預算管理存在的主要問題

1.1 缺乏健全的全面預算管理機制

近年來，房地產集團公司始終處于飛速發展的狀態，其傳統的預算管理機制無法與新時期的戰略發展需求相匹配。許多房地產集團公司還沒有建立完善的預算管理體系，認為全面預算管理就是做好財務預算管理工作，未落實全面預算管理機制，對預算管理的重視度有待提升。全面預算管理制度不健全、管理模式粗放等，都會對房地產集團公司的全面預算管理工作產生直接的影響。缺乏整體的規劃工作，也會使預算的實施受到一定的阻礙。房地產集團公司充分發揮全面預算管理的優勢，可以使企業在房地產市場的競爭中占據有利地位，以完善全面預算管理體系為核心，不斷優化預算管理流程。

1.2 全面預算管理與預算融合度有待提升

房地產集團公司開展全面預算管理工作，核心目標就是進一步優化全面預算管理機制。在房地產項目開發階段，要更加注重資金投入量、銷售情況等，并且提升綜合管理水平，真正改善與優化資金合理分配情況；利用相應的預算管理手段，提升企業效益。但就實際情況來看，房地產集團公司在貫徹全面預算管理理念的過程中，最突出的問題就是原先制定的預算目標與預算管理脫節。此外，還有的房地產集團公司制訂了預算編制計劃，但是沒有在操作的過程中進一步落實全面預算管理的理念。在預算管理執行的過程中，沒有與房地產集團公司的發展需求相結合，導致企業無法實現可持續經營的目標，預算管理的實際效能無法充分發揮出來。

1.3 缺乏健全的全面預算管理監督考核機制

房地產集團公司開展全面預算管理工作，覆蓋的內容較為廣泛，財務預算編制、預算流程審批、預算監督與控制、預算考核等各項內容都屬于全面預算管理的核心內容。但是在房地產企業的運營發展階段，企業相關的管理人員需要對全面預算管理工作進行細分與控制。對于開展預算監督工作、預算評價工作、實際結果反饋工作，各方面的管控力度需要進一步加大。房地產集團公司的全面預算管理漏洞會使得全面預算執行效果不佳，預算反饋的內容也不利于企業健康穩定發展。企業建立科學的預算監督考核體制，能積極引導各個階層的員工提升全面預算管理意識，進而達到良好的預算管理效果。

2 房地產集團公司全面預算管理優化策略

2.1 強化全面預算管理觀念，完善全面預算管理體系

房地產集團公司優化全面預算管理模式，最關鍵的工作是提升各個部門員工對全面預算管理的認知水平。應采用從上至下的全面預算管理方式，確保房地產企業集團的員工崗位工作與全面預算管理理念相融合，使企業的管理層能更加積極地學習先進的全面預算管理方法，還能夠結合企業的戰略發展目標，制定符合企業長期發展需求的預算管理體系，在建設完善全面預算管理體系的同時，約束與強化房地產集團公司的預算管理工作。

傳統的房地產集團公司更加傾向于利用傳統、保守的預算管理模式，制訂合理的預算方案，沒有結合項目開發持續性的特點進行全局性分析。因此，在全面預算管理階段，房地產集團公司不能僅僅注重如何獲得短期的經濟效益，還需要了解開展預算編制工作對房地產集團公司產生的影響，落實預算的編制標準，優化執行過程。在構建全面預算管理體系的階段，除了要進一步提升管理者的預算管理意識，還需要健全預算管理制度，使員工積極參與到預算管理過程中。房地產集團公司可以部門為單位，細分預算指標，保證全體員工都能成為預算控制的核心組成部分。采用貫徹全面預算管理責任制度的方式，確保員工可以明確自身的崗位職責，積極參與到全面預算管理工作中，并且為房地產集團公司的全面預算管理工作提供相應的支撐。

2.2 制定明確的全面預算管理標準

房地產集團公司制定完善的全面預算管理標準，有利于企業全面預算管理體系的構建、落實全面預算管理理念。為了進一步明確全面預算管理戰略，房地產企業需要結合自身發展現狀，貫徹落實全面預算管理模式，制定科學的全面預算管理標準。對制定預算目標的階段進行分析，房地產集團公司需要秉承相應的規范化管理制度、基本權責等，強化管控力度，還需要做好對其他房地產集團公司的市場調研工作。借鑒其他優秀企業的優點，制定實用性較強的全面預算管理標準。房地產集團公司在制定全面預算管理標準的基礎上，還需要制定科學的預算指標，使預算指標能根據全面預算管理的質量、效率等得到規范化管理。從預算編制的層面進行分析，需要做好細化處理工作，在落實基本責任制的同時，使全面預算管理標準能夠落到實處。房地產集團公司通過統一全面預算管理標準，可以有效解決預算松弛的問題，還可以及時進行風險預警，確保業務開展流程與預算計劃相符，避免出現資金浪費的問題。

2.3 優化全面預算編制算法

就房地產集團公司的傳統預算管理方式來看，其更加注重獲得更多的短期效益，一般都是以年度為周期進行預算管控。在落實企業各個部門預算管理內容的過程中，房地產集團公司需要消耗較多的時間。而通過不斷優化預算編制的方法，可以對各項活動進行動態化的監督與控制，并且提出全面預算編制的有效調整方法。房地產集團公司需要以上下級互動的方式合理開展預算編制工作，并且制定量化標準，做好收入核算工作，了解開發成本，縮小預算目標與資金支出的差額。另外，房地產集團公司要優化預算編制的算法，需要在內部引入先進的信息技術，并構建信息系統。大多數企業在系統化管理階段積極引入了信息技術，完善了內部信息化管理平臺，強化了財務管理、人事管理等，同時完成了信息整理與錄入工作。

總之，房地產集團公司在開展預算編制工作時，應摒棄傳統的編制方法，以信息化系統的優勢為基礎，借助數據查詢的便利，分析房地產公司預算執行的情況，做好動態化追蹤工作。借助大數據分析的優勢，房地產集團公司可以制訂明確合理的預算編制計劃，在整合精細化數據信息的同時，調整預算編制計劃，不斷提升財務管控效率。

2.4 建設全面預算管理考核機制

房地產企業在開展全面預算管理工作的階段，需要確保全面預算管理的可靠性與準確性?；诖?，房地產集團公司就需要以建設科學的預算管理考核體系為核心。房地產集團公司要結合全面預算考核覆蓋的內容，健全績效監督體系，提高預算的反饋效率，不斷提升預算方案的執行力，并且考察全面預算管理目標的實際執行效果，對全面預算管理的執行情況進行科學評價。還要設置相應的獎懲機制，使員工樹立良好的全面預算管理意識。

房地產集團公司要做好全面預算管理監督工作，需要建立單獨的考核部門，還需要完善公平、公正的全面預算考核機制，約束員工的工作行為。以A 房地產集團公司為例，該房地產集團公司為了進一步提升員工參與積極性，建立了以利潤為基礎的全面預算管理責任體系，落實了績效考核指標。針對各個部門的員工，下達不同的預算指標，如營銷、融資等，制定相應的績效獎勵標準。其在落實全面預算考核標準、獎勵標準的同時，有效提升了各個層級員工對全面預算管理工作的配合度，達到了良好的管控效果，對其他房地產集團公司具有一定的借鑒意義。

3 結語

房地產集團公司開展全面預算管理是一項系統性工程，也是實現企業持續發展戰略的基礎保障。房地產集團公司需結合房地產行業的基本發展特點，制定適合企業長期發展的全面預算管理模式，整合內部的資源。在提升員工全面預算管理認知水平的同時，編制合理的預算管理方案，確保預算目標細分到各個部門當中，做好嚴格的預算考核工作，不斷提升預算執行力，優化全面預算管理系統，實現房地產集團公司的戰略發展目標。