互聯網環境下國企內部控制完善策略研究

成迎迎

（河南省機場集團有限公司，鄭州 450000）

0 引言

互聯網技術不斷進步與發展促進了實體經濟與網絡信息技術的深度融合，推動了企業產業結構不斷升級轉型。在企業內部，內部控制體系作為秩序治理制度，能夠推動企業的穩定發展，為提升企業經營效益提供制度保障。在互聯網環境下，國有企業采取的傳統內部控制模式已經難以適應新時代帶來的挑戰，對此，國有企業的內部控制體系就需要與互聯網環境的特征進行融合，優化當前內部控制體系，防范國企經濟管理中潛在的隱患與風險，從而在根本上提升國企內部的治理水平，促進企業的穩定發展。

1 互聯網環境給內部控制體系帶來的影響

在互聯網環境下，互聯網技術與企業管理模式的深度融合形成了網絡化與數字化的新型運營模式，從而推動傳統企業的升級轉型。但當前不少國有企業受管理模式固化等多種因素的影響，對互聯網的認識并不全面，因此，內部管理體系也沒有根據互聯網的發展及時做出調整，國有企業內部缺乏完善的體制機制與跨界融合型高素質人才。內部控制體系在企業內部是治理秩序的重要工具，在新時代和新環境下，內部控制體系的完善是提升企業管理水平的重要保障［1］。

1.1 改變了國企運營管理的環境

企業經營管理模式的選擇與時代的發展是息息相關的?；ヂ摼W時代下，互聯網技術的廣泛應用，不僅改變了國企內部的管理系統，還促進了企業組織結構內部發生變化。在互聯網環境下，人力資源素質的強化也是適應內部控制調整的主要表現，對此，國企就需將互聯網思維融入經營管理，創新企業文化。并且，互聯網時代的到來使資產的基本形態發生了巨大的變化，使部分資產從實物形態轉變為數據形態，這就使得企業內部環境發生改變，給內部的治理也帶來了相應影響。

1.2 增加了風險因素

應用互聯網技術使國企的運營管理模式朝著虛擬化和數字化方向發展。由于網絡信息技術具有共享性與開放性的特點，這就使企業面臨的風險形勢也在不斷變化。比如，軟件內部的控制機制存在漏洞和風險問題。在盈余管理的動機下，傳統的人為操作會在網絡經營流程中再造風險。隨著控制體系的數據化，企業內部的授權管理模式也有了更大的變化，大大提升了數據信息的保密與安全風險。而此時，原先的風險防范措施與機制難以滿足新的防范需求，若內部控制體系集中到程序上，程序系統上的漏洞風險也會進一步增加內部控制的缺陷與風險隱患，這便降低了國企的內部治理水平。

1.3 促進了控制活動形式的創新

在國企內部的治理體系中，控制活動作為重要因素涉及國企整體的經營與管理活動。隨著網絡信息技術的全面應用，控制活動也會發生相應變化，加強了內部控制活動的靈活性與多樣性，這就使控制活動的重心出現轉移，轉變為人機控制的模式，同時也更新了審批與授權的方式，進一步強化了控制和預防的作用。也就是說，網絡化與數字化的控制活動給內部治理帶來了更大的難度。

1.4 使信息的傳遞和溝通更加便捷

國企內外部的信息傳遞是確保內部管理與控制完善、提升管理水平的重要保障。在互聯網環境下，數據信息的傳輸效率與生成方式得到進一步加強。信息數據在實時傳輸的過程中，要考慮到動態化信息的質量。與此同時，工業化與信息化的融合也促進了發展模式的變革與信息生成方式的轉變。在這一發展背景下，推動企業信息化的高度集合，實現高效的信息數據交流，可以為治理水平的提升提供保障［2］。

2 當前國企內部控制中出現的問題

2.1 缺乏責任意識

在互聯網環境下，信息技術和方法已經被應用到內部控制工作中。國企的內部控制系統也按照等級的不同設置了相應的查閱權限，查閱權限的分級處理使口令密鑰的查閱方法應運而生。但當前有許多工作人員對自身的職責和權限并不明確，缺乏責任意識，很容易將登錄的口令密鑰泄露給他人，導致別有用心的人進行越權和違規操作，給企業帶來難以估量的損失。

2.2 風險識別能力不足

當前，國企中有許多工作人員并不具備較高的信息化水平，也沒有熟練掌握信息系統的操作能力，大部分基層員工只會簡單地使用一些基礎軟件，并不具備處理風險與維護信息系統的能力。這樣一來，處理具有較高難度的內部控制工作對他們來說有著較大的壓力。由于財務人員并不具備較強的風險識別能力，同其他部門的合作和配合也并不到位，信息系統出現漏洞時也沒有及時采取解決措施，造成企業風險進一步增加，給企業帶來嚴重的經濟損失。

2.3 信息溝通的渠道不暢通

國企內部系統面對常規的風險處理得較為及時，但是在不斷發生變化的環境下，由于內部系統沒有得到及時更新，就會直接影響信息的溝通與傳遞，進一步限制內控水平的提升。而內部經濟環境的變化也會直接影響國企的發展，若企業沒有獲取充分且有效的信息，就難以及時調整發展戰略，進而影響經營發展。部分國企內部已經設立了內控部門，但由于內外部信息的溝通與披露渠道并不暢通，使得內控效率難以得到提升。以內部審計工作為例，若立項申請的工作人員并沒有及時將課題申請發送給財務部門，就容易導致技術人員和財務審計人員的申請存在時間差，而課題從最開始的立項到課題完成需要花費好幾年的時間，申請過程中一旦出現問題，將會給企業和個人帶來嚴重影響。

3 互聯網環境下國企內部控制完善對策

3.1 加大培訓力度

針對當前國有企業中工作人員工作意識淡薄這一問題，企業領導者需對工作人員展開綜合素質培訓，從整體上提升國企人員的工作能力與素質水平?；ヂ摼W時代下，工作人員的工作意識與能力會直接影響企業的未來發展。對此，企業管理層和領導者需加強企業文化建設，通過組織豐富的宣傳活動，建設合作型、學習型的企業文化，提升全體員工的專業能力和學習意識。與此同時，企業還可以聘請外來的專業人員組織培訓活動，將外來的新鮮理念與意識引入企業內部，從而提升內部員工的工作意識與專業能力。在對員工進行專業能力和素質的培養時，還要注重對員工進行信息技術操作能力的培養。除此之外，國企管理者還應鼓勵各部門員工展開積極交流，通過交流來積累工作經驗，增強企業內部的凝聚力［3］。

3.2 明確崗位分工及其工作職責

國企管理工作者需加強崗位分工，使各部門工作人員能夠明確自身工作職責與具體內容，建立科學的分工制度，要將具體的工作內容和職責分配到每一名工作人員。特別是對財務部門的人員來說，要用科學的劃分方式明確各崗位的工作職責，同時還要注重人員的合理分配，基于工作崗位要求和人員的能力，將數據維護、系統維護以及檔案管理等工作明確劃分開來，避免出現工作職責和內容劃分不清的問題。與此同時，在信息數據的管理方面，還需注重系統模塊的設計，并針對不同部門設計相應的等級口令，便于身份的確認。工作人員在系統上錄入數據時，還需要確認數據的完整性和正確性，若出現失誤，部門管理者要對其進行處罰，充分發揮約束機制的作用，提升各工作人員的責任意識。

3.3 完善內部控制體系

國企想要加強內部控制的工作水平與質量，就需要重視完善內部控制體系，為內部控制工作的順利展開提供保障。并在內部控制體系完善的基礎上優化和重組內部控制的工作流程。在互聯網環境下，國有企業還要善于利用信息技術和信息系統對內部的業務流程和內外部信息進行收集與分析，進而明確企業內外部存在的隱蔽性風險，完善風險預警機制，提升企業的風險防范能力。

3.4 加強內部審計

在國有企業內部控制工作中，內部審計工作作為重要組成部分，是有效展開監督的重要工作內容。對此，國企想要加強內部控制質量，就需設立專門的審計部門，或者在企業內部成立審計小組展開內部控制的審計工作。此外，在審計活動的具體展開中，審計機構要注重審查國企內部的軟硬件質量，還要審核國有企業內部控制工作的具體執行情況、審核系統的具體運行情況。針對內部系統出現的運行不暢的問題，需及時進行更新和完善。審計人員還需做好系統數據的核對和檢查工作，確保數據的完整性和準確性，充分發揮審計的作用。

4 結語

在大數據環境下，面對不斷變化的市場環境，國企正面臨較大的內外發展壓力。對此，需加強內部控制體系和機制的建設，完善信息化管理機制和體系，提升企業大數據技術的應用水平，通過加強培訓，提升企業全體員工的風險防范意識和內部控制意識，將內部控制體系建設落實到位，充分發揮內部控制的作用。