基于“風險導向”的卷煙經營內部監管模式

劉瑞紅

卷煙經營監管工作環境隨著檢驗經營方式的轉變而發生變化，因此內部監管工作也需要隨著企業經營方式的變化而做出調整。傳統卷煙經營監管工作所采取的合規性監管模式與清單式監管模式早已無法滿足卷煙經營市場多變性發展需求與多樣化發展需求，因此專賣內管需要結合市場環境轉變而做出優化與調整，探索出更為高效、優質的內部監管模式。本文深度分析在卷煙經營內部監管環節引入風險導向監管模式的實踐策略，供廣大相關從業人員參考。

近年，隨著卷煙經營內部監管工作的日漸深入，員工崗位意識與責任意識明顯提升，具體表現為卷煙市場專賣內管工作效率與工作水平有所提升。由于經營環境與經營模式的日漸轉變，傳統內部監管工作模式難以滿足卷煙經營監管工作創新發展需求，在部分重點監管環節出現監管盲點，內部監管工作效率難以得到有效保障。而風險導向監管模式與卷煙經營監管工作高度契合，在卷煙經營監管環節引入風險導向監管模式可謂是勢在必行。

一、卷煙經營內部監管工作現狀分析

隨著卷煙經營市場的變化，針對卷煙經營開展的內部監管工作也受到社會各界的高度重視與廣泛關注，卷煙經營逐漸趨于規范化發展、良性化發展。

專賣內管工作開展卷煙市場內部監管工作，需要在工作環節不斷總結工作經驗，在機構設置方面、隊伍建設方面、制度建設方面以及內部專賣管理工作監督檢查等方面作出一系列努力，不斷修正、不斷完善內部管理機制與內控制度，制定出相應的管理措施與管理辦法，積極轉變傳統管理方式與工作理念，針對卷煙經營工作與專賣管理工作提升重視程度，監管制度建設工作呈現規范化發展的良好工作格局，并且取得了巨大的工作效率。

但隨著卷煙經營模式的日漸轉變，關鍵性環節制度不健全這一問題所帶來的負面影響也逐漸凸顯，經營專賣系統與內管系統信息無法實現無縫對接，部分關鍵性節點存在監管盲點，嚴重影響內部監管工作效率，不利于內部監管工作順利開展，同時在監管環節，會受到外界影響因素以及內部不穩定因素影響，加大監管工作難度、降低監管工作效率。追根溯源，內部監管工作仍然矛盾重重，嚴重制約卷煙經營內部監管工作順利開展[1]。

二、風險導向監管模式特點與優勢分析

風險導向監管工作主要以規范風險評估結果為核心依據，制定出相應的風險評估標準與風險監管制度，合理運用分析性復核方法、內部控制流程測試方法、科學測試方法判定行業內部是否存在不規范經營行為以及違規操作行為，將監管工作重心放在高風險領域。對市場經營環境、業務經營流程、業務經營范疇以及經營決策開展有效分析，是事前開展風險預測的一種高效監管模式。將其引入卷煙經營監管工作環節，可以顯著提升內部監管工作效率，是卷煙經營監管工作。

（一）風險導向監管模式優勢分析

1.清單式監管是傳統卷煙經營監管工作的主要監管模式之一

將專賣內管工作環節發現的違規操作行為列成清單，查閱歷史業務往來記錄，探索清單檢查環節是否存在違規操作行為。這種內部監管模式注重事后監管，更加適用于缺乏完善的監管制度以及經營模式相對簡單的監管對象。而風險導向監管模式則與之不同，相較而言，風險導向監管模式更加注重事前預防，有效規避清單式監管模式弊端，避免激發監管對象與監管主體之間的矛盾，可以更加及時地發現問題，并且做出相應優化與調整[4]。

2.合規性監管模式也是傳統經營監管工作的主要監管模式之一

將內控制度內管制度作為監管工作依據，探索經營活動的各個關鍵環節是否出現違規操作行為，可以有效規范企業整體行為以及業務人員個人行為。相較于風險監管模式，合規性監管更加依賴于完善的管理制度，因此更加適用于成熟型企業。在實踐工作環節，合規性監管效率會受到制度影響，由于卷煙經營市場發展極為迅猛，因此內控制度也存在一定的滯后性。監管主體工作積極性得不到充分發揮，而在內部監管環節引入風險導向監管模式，則可以有效突破對制度的依賴，打破傳統監管工作限制與壁壘，滿足卷煙經營監管工作創新發展需求[5]。

（二）風險導向監管模式特點分析

風險導向監管模式可以被解讀為用于規范風險評價工作的監管方法與監管策略，是一種現代化監管理念，著重體現為以下幾點。

1.風險導向監管模式與監管工作者展開科學判斷與合理分析為前提

對企業經營活動與生產活動開展科學監管，充分遵循“PDCA”的原則，從計劃制定、計劃執行、科學管控與科學處理開展全過程評估，科學判斷經營環節所存在的經營風險，并且通過不斷調整、不斷完善內控機制的方式，消除管控風險，將企業經營風險降至最低，確保其處于可控范圍內。

2.卷煙企業所面臨的經營環境具備不定性特征

卷煙企業生產角色調整以及經營業務流程變化，會使企業產生一定的經營風險。而傳統靜態是監管體系與固定時監管體系，只能反映企業過去一段時間的經營行為與管理工作問題，無法在監管工作創新環節發揮作用。而風險導向監管模式則具備流動性評估功能，可以有效預測和評估各個關鍵節點、各個關鍵時期所面臨的風險變化，對企業整個經營環節與生產環節開展全方位、立體化、多角度評估。

3.卷煙經營監管的重點為音效策略、訂單采集、貨款結算、物流配送四個方面

從企業經營目標方面、卷煙產品投放數量方面、卷煙產品零售價格方面、企業內部人員績效考核方面以及投放節奏方面、社會庫存方面展開多角度、全方位分析，最終得出卷煙流量以及卷煙流向。同時采取更為高效、更為實用的分析方法與評估方法，科學分析、科學處理量化信息與非量化數據，以便對企業經營風險開展科學評估、有效評估。

三、風險導向監管模式應用分析

（一）科學開展市場環境分析

科學開展市場分析工作需要從分析經營主體目標與經營主體動機，探索卷煙經營市場現狀，并且結合各方主體利益而采取一定的管控措施。探索更深層次的市場供需關系，從而更加精準地把握卷煙經營內部監管工作發展方向以及未來發展趨勢。具體而言，市場分析主要包括分析市場內部環境與市場外部環境。其中內部環境主要需要掌握企業經營目標、企業整體業務流程、企業控制工作制度、企業產品投放速度、企業重要信息管理工作以及卷煙企業產品投放總量，分析目的在于掌握卷煙流量與卷煙流向，對市場所產生的影響。而外部環境則包括相鄰企業、生產合作對象以及零售企業三大利益主體，針對生產合作對象開展的分析工作主要包括分析銷售目標、目標客戶需求、品牌培育戰略規劃，掌握本地企業是否為生產合作對象提供良好的工作環境與公平競爭機會;而對相鄰企業開展分析，主要分析相鄰企業的發展目標以及市場投放策略，掌握外部市場的供應情況以及市場流動力;對零售企業開展的分析工作主要包括分析市場價格表現情況、目標客戶庫存情況，掌握市場供需之間的差異，探索市場需求狀況環境。需要注意的是，環境分析不能單純從專賣內管工作自身發展需求出發，而是需要通過各個角度、各個層面間接反映監管目標。

（二）科學開展風險評估工作

市場環境分析工作結束后，隨即而來的就是風險評估工作，專賣內管部門需要通過對內部環境與外部環境的分析結果展開統籌規劃，精準識別經營環節所出現的一切違規經營行為，并且結合以往的工作經驗，繪制出完善的問題出現頻率以及風險程度，從而判定風險程度。結合企業發展需求科學開展風險評估工作，需要結合企業規范化發展、制度化發展需求，對企業整體經營目標、企業業務流程、企業作業標準開展科學評價，并且識別各個關鍵環節所存在的風險。例如，企業經營目標設定環節，電子結算率以及網上訂貨率會出現大戶控制小戶這種現象，零售企業集中獲取訂貨權限，從而導致卷煙市場呈現外流風險。在監管部門判定風險后，可以精準判定出風險程度以控制風險比例以及剩余風險比例，有效縮小風險監管工作范圍，并制定出一系列緊急整改措施，盡量消除風險所帶來的影響。還可以針對剩余風險制定出相應的風險評估模型，對剩余風險展開實時評估，一旦出現風險裂變，則需要做出更加高效的優化與更加精準的調整[6]。

（三）完善內控管理制度

新時期背景下，內管隊伍建設工作面臨專業化管理、職業化管理這一創新發展需求。行業規范壓力明顯提升，因此專賣內管工作也急需證明自身價值與重要性。專賣內管工作需要在傳統監管工作的基礎上，做出創新與優化，在恰當時機引入風險導向監管模式，助力專賣內管部門由繁瑣的監管任務當中脫離出來，集中注意力開展規范經營風險工作，并且取得良好的工作成效。在完成風險識別工作的基礎上，專賣內管部門以及經營部門需要結合評估結果，制定出完善的內控管理制度，并且將其作為內部監管工作的核心依據，以此確保內部監管工作規范化發展、制度化發展。由經營部門結合已知風險科學設定整體經營目標，并且針對容易產生風險的節點與關鍵性環節，構建完善的崗位責任制度，加強業務流程監管效率，明確流程管理工作權限，并且通過科學控制內部工作流程，糾正內部工作行為，防止企業經營風險發生。需要注意的是，專賣內部部門應當以風險控制制度為核心依據，構建完善的風險評估機制以及風險監管制度，將以往監管環節呈現出的關鍵性問題，設定為關鍵節點與關鍵監管內容，為內部監管部門開展內部監管工作提供充足的制度支持。除此之外，為保證內部監管工作順利開展，專賣內管部門還應當提升監管工作者的準入條件，將具備營銷能力與專賣監管工作能力的人員吸收到那管隊伍中，并且通過專業化培訓，提升監管工作者的信息處理能力與信息分析能力。

（四）科學開展分類監管

結合風險程度以及風險概率，科學分配監管時間以及監管工作量，將監管力量集中于風險防范的關鍵性環節。除此之外，針對不同類型的風險監管工作，應對措施也不盡相同。結合類型分析，可以將風險監管工作劃分為以下類型：首先是針對缺少內控制度或內控制度不完善問題，專賣內管部門需要針對市場經營環境科學制定監管制度，并且要求經營部門結合市場經營風險，制定出完善的管控制度，以此提升風險管控效率。其次，針對內控制度得不到有效落實這一問題，專賣內管部門需要做到定期抽查內控制度的落實情況與執行情況，一旦在內部監管環節發現內控制度實施環節存在執法不嚴這一問題，應當及時反饋給經營部門由經營部門進行整改。最后，由專賣內管部門抽查測試制度落實情況，對制度設計以及制度實施情況開展科學評估，確保其可以有效杜絕、有效預防經營風險。

（五）科學開展信息溝通

科學開展信息溝通的目的與價值在于確保監管對象與監管主體之間始終處于信息對稱的狀態，從而為內部監管工作提供更加精準、高效的數據與信息支持，保證監管工作效率。由監管部門提升與企業經營部門相鄰企業、零售企業以及合作生產企業之間的信息反饋效率與信息溝通效率。

1.與企業監管部門展開科學溝通

以工作例會形式、信息反饋形式以及工作匯報形式，向業務人員以及經營部門收集大量專賣內管工作所需的零售信息以及經營信息，及時將自身所掌握的銷售異常情況、價格異常情況、客戶存量異常情況、真煙案件數據反饋給經營部門，便于開展雙向經營控制。

2.與工業營銷部門開展信息溝通

掌握市場投放計劃以及企業營銷策略，收集大量企業對市場公平準入的可行性建議與意見。與相鄰企業展開頻繁互動與溝通，并且向周圍企業了解當地卷煙市場需求以及整體市場投放策略，分析區域內卷煙市場供需差異，并且采取積極防范措施，有效避免非法流動現象出現。

3.需以零售企業保持密切溝通與頻繁互動

采取更加優質的分析手段，判斷市場對卷煙的實際需求，向零售企業了解卷煙庫存變化情況以及市場零售價格表現，對市場真實需求狀況開展科學評估與間接評估。

四、結語

總而言之，風險導向監管模式與卷煙經營監管工作高度契合，二者之間具有諸多互通之處。通過科學開展市場環境分析、科學開展風險評估工作、完善內控管理制度、科學開展分類監管、科學開展信息溝通等方式可以顯著提升卷煙經營內部監管工作效率，在滿足卷煙市場創新發展需求的同時，也為社會經濟發展、社會穩定發展奠定堅實而穩固的基礎。

參考文獻：

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[6]李卓，王峰，魏昂，等.卷煙農村市場零售終端建設新模式探索與實踐：以河南省新野縣為例[J].現代商貿工業，2021，42（25）：47-48.