集團公司年度財務決算工作探討

宋青凱

摘要：對于一家公司而言，進行全面而精細的財務決算管理工作是財務管理工作當中的重點，它不僅可以更有效地推動公司各項重要指標的平穩發展，還可以保證公司完成了既定的經營發展目標，從而使公司的階段性發展策略得到有效貫徹與實施，進而使公司總體的經營發展能力有所保證，所以對公司而言必須注重全年的財務決算管理工作，從而扎扎實實地進行每一管理工作環節，這對整個中國社會經濟也有著重要促使的意義。因此，在本篇文章中我們將根據公司年終財務決算管理工作展開相應的研討與剖析，其主要目的就是為了促使公司的財務管理發展各項工作取得了良性而穩健的進展，這對相關公司以及整個社會經濟都有著重大的積極意義。

關鍵詞：財務決算;經營風險防范;公司內部管理

隨著時間的推移和時代的不斷改革創新，國內的社會經濟和科學技術都得到了快速的發展，而與此同時，時代發展和工作人員也對集團公司的財務決算工作提出了嶄新且更高的要求，不僅需要相關的信息和數據及時進行傳輸，還需要確保公司的各項經濟發展業務能夠真實合理且有效，這樣才能使企業的整體發展得到保障。搞好全面的財務決算工作是當前財會工作的重點，主要目標是達到公司全年內所有業務技術指標的穩定增加，確保收入等預定技術指標的有效達成，確保公司的平穩運營是財務決算的主要精神，扎扎實實搞好財務基礎工作，確保公司經營業績的實際、合理、高效是搞好財務決算、保證公司會計信息質量的首要任務[1]。

1 在公司財務決算工作中出現的困難問題

1.1 公司管理層和財務對決算編制關注不夠

對一家公司而言，特別是對管理層來說，年度財務決算工作是非常復雜的一項工作內容，它既有決算涉及面廣，專業性比較強的特點，同時還擁有很高強度的工作量以及相對較短的工作時限，也就是說，對公司年度財務決算的人員而言，都必須在相對較短的工作時限里進行高質量的財務決算工作，而想要完成這個工作，不僅需要巨大的社會經濟資源，還需要大量的人力資源，這樣才能順利完成財務決算工作。但是在部分公司里面，管理層以及內部財務對決算編制的關注程度還是相當有限的，其中部分公司領導層認為財務決算編制工作只是單純的對公司整體財務狀況做出一次總結，使公司的年度財務決算編制工作流于形式，相關工作人員工作壓力相對較小，對決算工作重視不夠，工作過程中不細心，決算報表數據編制質量不高，不利于公司財務決算的開展，也對公司未來發展也十分不利。

1.2 忽視決算前的各項基礎性準備工作

在公司當中，財務決算管理工作既是一項系統管理工作，也是一個基本工作，而這一項管理工作類型往往需要做好相應的準備工作。在實際的財務決算工作之前，就必須對公司的所有資產、債務進行全方位的清查與核實，如此才可以推動公司財務決算工作質量的提高。不過，也因為部分財會工作者的關注程度不夠，而忽視了該項工作的復雜性，在一些員工的觀念里，財務工作的重要性并沒有充分的反映出來，忽視了財務決算前的各種基本準備工作便是主要的表現形式之一。在實際工作過程中，部分員工往往會有臨時抱佛腳的狀況，而部分大中型公司往往對其屬下的子公司缺乏相應的培訓工作，這樣會導致公司自身的年度財務決算工作中無法體現出公司的實際財務狀況，在后續公司經營發展過程中，也會更容易發生重大損失，在嚴重的情形下甚至還會導致公司錯誤的使用決算數據，做出錯誤的經營決策[2]。

1.3 政策法規掌握不好，報告撰寫質量不高

公司的年度財務決算工作如果和一般的財務報告進行對比的話，其數量相當多，而且整體也比較復雜，因此不同的財務報表間也存在著相當強的聯系。不過，目前部分公司中的內部財務沒有從實際的年度財務決算工作中仔細加以研究，后續工作自然也會產生工作人員草率進行財務報表編制工作的問題，而現存的主要情況還有基礎會計核算錯誤、以及內部非財務指標出錯較多等情況，這也是對公司政策信息掌握不好，以及財務報表編制工作質量不夠高的一個外在體現，而上述情況的出現也會產生一些其他的情況，比如公司的內部財務部門的員工心態不夠積極、內部工作環境較差，以及與不同人員的溝通交流能力明顯欠缺等，而這對公司的全年財務決算工作的推進也是非常不利的[3]。

1.4 忽視對項目決算編制工作的檢查工作與工作經驗匯總

在一般情形之下，公司的年終財務決算工作一般都會集中在年末的十二月至次年的三月份之間來完成，在這段時間之中，由于公司的決策、以及經營業務出現了不同程度的變化，在這個情形之下，對于公司財務狀況工作也就會發生顧此失彼的狀況，因為在公司決算編制的工作流程中，經常是依賴系統的機制審查功能來審查的，而人工審查往往被忽視，所以，對于這項工作也就無法進行相應的檢查和經驗總結，這就導致公司的財務與決算工作一直停滯在同一種層面之上，同時對財務決算工作無法有效地加以結合，也會導致相應的經驗結果無法在以后的財務決算工作當中加以利用，從而導致決策工作的人力、物力以及財務出現了嚴重的浪費情況。

2 如何加強集團年度財務決算工作水平建設

2.1 做好日常會計基礎工作

作為會計人員，各核算單位應該嚴格按照《企業會計準則》和相關會計“規定，全面正確地開展日常財務工作，對全部已辦理完畢的會計核算業務要及時開展自檢，對前期賬務處理中有瑕疵的業務，要在年終結算之前及時做好賬務調整，保證各項基礎核算工作核算正確、依據完整。

2.2 做好收入的確認和復核工作

相關人員要從各方在審核流程中所了解的具體情況分析，年終決算審計會著重注意收入與財務數據的真實性、合理性和完整性。所以，要求各公司的核算工作要嚴謹、認真，公司收入要嚴密把握風險、健全相關程序，做好"四流一線"工作，即現金流、票據流、物流和信息流最終形成財務收入的主線，要健全生產流程與完備的程序，充分保證公司資本和存貨的安全完好，各環節的財務處理也要經得起推敲與檢查，而針對公司的各項財務指標，應在嚴格防范風險的前提下，促進公司資金周轉，以實現各項財務指標的順利完成。據各獨立核算單位目前庫存的固定資產狀況分析，由于庫存固定資產已形成各比例很高的情況，所以管理難度也較大，因此要求各單位要在年底之前，對本單位的所有庫存固定資產進行全面盤點，同時對于已在發出產品科目中核算的各項產品要及時進行周轉和確認價格，對存貨、數量、價值等狀況變化也要正確掌握、充分預測，以防止潛在損失的范圍逐步擴大。

2.3 做好各種資金往來核算與詢證對賬工作

公司內部各子公司相互之間的來往要進行嚴格核實，定時進行檢查，對有糾紛的商品和貨款要及時和公司有關主管部門協調，明確劃分負責人的權責，準確到位，對于公司與購銷客戶雙方所進行的資金來往業務，各公司要及時理清雙方賬務，并取得合理的對賬手續。防范經營風險將成為公司今后發展永恒的主題，而公司唯有在保證對經營風險合理控制的前提下，方可確保公司平穩運營，這一成功經驗的總結使我們付出了巨大的代價。所以，我們必須時時保持清醒的頭腦，建立風險意識，構建風險警示制度和內部管控制度，要層層把關，全程監管，以保證公司的平穩有效地運作[4]。

2.4 為防患未然，建立風險警示制度

首先要搞好應收款風險警示管理工作，公司對應收賬款、其他應收款和預付賬款這三種款項應做到全方位仔細整理，并積極主動地和客戶溝通對賬，對于違反了協議條款，或者超過賬期的欠款要進行提醒警告，對出現潛在的風險帳款要及時提交公司審批，在必要時公司能夠第一時間作出適當反應和決定，把公司損失降到最低點。其次，在做好庫存資產的預警管理工作后，對庫存數量、價值和品質等重要信息要定期檢查盤點，特別是中高端產品，對于積壓時間較長，資金周轉速度偏緩，產品品質明顯下降的庫存資產也要及時警示。最后，要做好對稅收風險的評估與警示管理工作，隨著商品購銷業務的日益增多，對稅收的重視程度也在日益增強，各單位應當及時作好相應準備工作，對可能的稅收風險進行提示警告，把風險扼殺于萌芽狀態。從各核算單位本年經濟形勢分析，目前各公司的內部業務流程建設和內部風險管理等方面都普遍存在著比較明顯的困難，貨物的周轉、應收款的處理，內部融資的迅速回籠，以及原始單證不齊全，內部財務不清晰等的狀況仍然存在，從現在看無論是一些管控點上的問題，還是管理過程上都存在著困難，但如不進行進一步改善和梳理，將來就很可能衍變為系統性的經營風險，針對此，我們要求各核算單位都要及時地健全和完善管理流程，建立健全的內部管控制度，節點控制、明晰管理職責，有效預防經營風險，完善流程制約力，提高內部管控的實施力，為公司下一步實施總承包制度和公司發展戰略提供良好的運營條件。

2.5 鎖定風險、高度重視、認真整改

會計人員應該對公司的基本核算、資本管理、成本費用管控、投資計劃實施、公司涉稅風險和拓展業務等方面開展重點抽查，在檢查過程中可以看到，在我們的基本經營管理工作中還面臨著較多的問題，而且自身風險管控意識和管理方法措施也還不完善，重點檢查中存在的問題突出反映在如下幾個方面：一是基礎管理工作不夯實，基本發票使用不清晰，項目記錄不齊全，發票流轉不規范，基本帳戶記錄不齊全，個別單位還出現管理不當的發票、帳戶未啟用的現象，由此造成基本管理工作混亂，基本核算不齊全的問題。二是由于原始憑證不全面，出現的問題依據不完整，帳務管理不科學，科目使用不恰當，不利于整個公司會計核算工作細致性的管理要求的有效實施。三是公司流動資金的管理制度不夠嚴格，流動資金閑置、呆滯和無效占用情況嚴重，導致了公司總體的融資成本居高不下，與產品價格銜接不利，以及資金回籠增長速度緩慢等一些不良影響。四是公司采購成本嚴重超標，整理費用嚴重超標，有些單位未按照公司成本費用管理原則嚴格控制采購成本和整理費用，從而出現報表和零件實際價格嚴重背離事實的現象，導致了公司信息收集與合理價格偏差，不利于公司的正確定位。五是公司涉稅風險巨大，留底進款稅嚴重與存貨不配比，且個別單位已被國家稅務機關進行重點關注，對涉稅問題各單位須及時預警，并時時注意和把握公司的經營風險。六是預算落實工作不到位，對預算費用無法進行合理管理，無法嚴格按照公司費用管理規定合理劃分成本，公司費用預算超標現象明顯，無法突出公司剛性計劃的剛性執行力。公司從要健全和完善的財務基本工作管理制度即內控制度入手，從責任目標設定入手，按責定崗，量化管理目標、細化工作流程，從管理職責上保證公司財務管理的基本工作落到實處，通過在經營環節上的基礎工作建立，避免了系統性和經營性的風險。這些高危風險都值得被重視，相關會計工作人員要予以重視并且對癥下藥，加以整改。

2.6 規范公司財務管理會計核算，執行決定程序，確保決算信息準確

在公司年度財務決算工作實施階段，公司財務負責人承擔著關鍵的責任，必須和公司領導人員共同建立公司財務決算的管理體系和標準，并同時持續地加以貫徹和實施，嚴格規范地履行每一個決策程序，使相應的決策數量和信息都得以更加準確，如此而來，公司領導才能夠得以了解公司的實際運作狀況，而后續也才會以相應的政策數量和信息為基準，提高公司財務決算工作的品質和水準。財務總監還必須負責好公司內部的信息溝通與交流，指導和協助財務人員進行高效的財務決算管理工作。因此，在公司的財務會計核算流程中，必須嚴格規范地處理總收入與生產成本相關費用結轉的數據，而不能發生跨期確定總收入的情形，另外還需要規范地進行公允價值的計算和核算，將公司的年末資產價值科學合理地呈現出來。對公司的財務決算管理工作而言，最為關鍵的一項工作環節便是審核工作，而審核工作的質量將直接影響到財務決算管理工作的整體品質，對公司的未來發展策略的提出更是具有著關鍵性的意義。一般而言，財務決算過程中大致包括了這樣的一些操作過程，第一是預決算、其次是固定資產清查，最后便是審核管理等等工作，而審計質量的提高，就必須從這三個方面來著手，在條件許可的前提下，我們也可分別從這三個操作環節來增加資金、技術等方面的能力投資入。首先，通過審計工作可以把公司財務決算工作流程中存在的重大問題與差異及時體現在報表上報之前，如此也就可以幫助公司及時發現事業發展工作流程中的重大問題，從而真正意義上的做到了防患于未然，防止其產生了巨大的網絡安全隱患。其次，公司的財務決算人員還必須依靠自己的知識和經驗，去對公司財務報表、工作過程等進行自查，在出現有關問題的情況之下及時報告并加以解決，提高審計工作的效果與服務質量，另外公司還可制定完善財務報表系統校核規范、制定公司各單位的財務報表自審手冊、召開各板塊公司財務報表的集中會審等舉措。最后，還需要加強內部和外部的審計工作，使得兩項工作內容能夠互相協調，兩項工作還能夠互相促進、優勢互補[5]。

2.7 重視決算數據價值，為公司管理提供決策依據

在改變公司的運營狀況和完善管理流程中，財務決算工作是一個十分關鍵的手段。所以，在實際的公司的財務決算工作流程中，就必須注重于決算數量、信息的客觀價值，以使得對公司今后進行的重大經濟決策有著足夠的依據。為做到這一特點，公司內部的財務管理人員在決算工作完成以后，就必須對工作情況做出一次充分而詳盡的總結，以揭示在決算工作中出現的重大問題，以及在隨后制定針對性的政策時將其加以調整與充實，要求責任人書面整改方案，并且在實際的工作過程中加以落實，后續財務決算工作的價值和作用也就能完全發揮出來了。除此之外，還要加強決算工作的總結和考核。對任何一個管理工作而言，都必須進行匯總與考評，匯總可以獲取大量的管理工作經驗與方法，而考評也就可以檢查某一個管理工作能否達到基本規范，對公司的全年財務決算管理工作而言有著現實的意義，因此接下來就理應做好財務決算管理工作的匯總與考評的相關工作。除此以外，還必須使管理工作匯總與考評可以有機地結合，如此就可以形成了一種財務決算管理工作的良好評價體系，簡要而言便是通過在公司財務決算管理工作中建立相應的良性競爭機制，促使公司全年財務決算管理工作的品質與效果得以持續地進行提升，久而久之，公司財務決算人員的綜合素養也就可以得到進一步提高。

3 結語

從本文中闡述的具體內容中不難看出，對一個公司而言，其內部的財務決算管理工作仍然存在著很大的影響與重要性，所以在今后的公司發展過程中，就必須提高對年終決策管理工作的注重程度，同時注意總結經驗，在實際的財務決算過程中不斷的學習與總結，后續也就可以使財務報表編制工作能力與分析技術水平都進一步的提高，當然在這一過程中還可以實現自動化技術開發與大數據分析技術的有效運用。

參考文獻

[1] 企業財務決算工作之思考[J]. 冷文慧.納稅.2020（06）：127.

[2] 提高企業財務決算工作質量的思考[J]. 閆星.全國流通經濟.2019（07）：138-139.

[3] 何偉軍.集團公司年度財務決算工作探討[J].中國產經，2020（13）：39-40.

[4] 楊秀蘋.集團公司年度財務決算工作管理[J].大眾投資指南，2017（06）：36+38.

[5] 李淮茹.關于集團公司開展年度財務決算工作的思考和建議[J].中國總會計師，2020（09）：63-64.