國有制造企業中智能財務建設探析

竇文廣 許昌煙草機械有限責任公司

引言

智能財務是指以人工智能為代表的“大智移云物區”等新技術運用于財務工作，對傳統財務工作進行模擬、延伸和拓展，以改善會計信息質量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提高會計合規能力和價值創造能力，促進企業財務在管理控制和決策支持方面的作用發揮，通過財務的數字化轉型推動企業的數字化轉型進程。

一、國有制造企業財務信息化現狀分析

公司財務系統于早期按照統一要求開始實施，建設內容覆蓋會計核算、國資管理、預算管理、成本管理等業務環節，采用集中部署服務器和本地業務數據傳輸的方式進行。隨著公司的業務發展和管理變革，各部門管理水平日益提升，精益管理持續深入，對財務信息化應用方式和應用水平提出了更高的要求?，F有財務信息系統存在以下難題：

（一）財務業務數據交互存在困難

因現有財務系統集中部署全面管控，后臺數據無法及時有效訪問，數據接口系統老化，經常出現數據丟失情況，時常因為數據遺漏問題，造成報表出具嚴重滯后，會計信息及時性和有效性無法保障，財務數據共享廣度不夠，數據交互存在壁壘。由于目前系統局限性，公司在智能報銷、數據分析等方面無法有效實施，財務決策支持作用無法有效發揮。

（二）財務系統模塊核算無法有效滿足管理需要

目前財務系統成本模塊采用實際成本綜合結轉方法，成本核算的精細程度不夠，無法有效區分實際料工費情況，成本計算猶如黑匣子一般，無法有效查閱需求信息，成本分析的深度和廣度不夠，不利于成本中心的建設實施。存貨核算方面，采用移動加權平均的方法進行，無法有效分析長期庫存情況，存貨價值管理不能有效實施，存貨核算顆粒度和管控力度對公司經營效益支撐作用不夠。

（三）數據對比分析無法有效進行

因管理精細度的逐步深入，時常需要多維度進行數據對比分析，但因財務與業務系統分別片段化存儲信息資源，數據共享與交互存在困難，分析工作無法便捷深入進行，現階段這塊工作較為薄弱，數據分析深度和時效性不夠，作用發揮有待加強。

（四）費用審核報銷費時費力

目前，公司費用報銷采用手簽的方式進行，耗費員工大量的工作時間和精力資源，財務票據合規性審核耗時耗神，報銷周期比較長，需要運用信息化技術創新手段，優化改善費用報銷管理，提高費用報銷的速度和效率。

（五）信息系統深度開發有待加強

受現有財務系統集中運維人員較少，數據庫訪問權限限制等影響，針對公司管理需要深度開發的程序軟件無法及時有效得到解決，程序優化響應速度較慢，財務數據對業務和決策的支撐作用發揮不夠，信息系統的深度開發需要進一步加強，系統優化無法滿足精益管理需要。

二、國有制造企業建設智能財務的意義

（一）有利于深化成本管理，釋放管理效能

根據財務管理信息系統的難點、空白點，結合當前“互聯網+”新技術的應用和發展趨勢，在企業內部優化應收應付、存貨核算、成本管理等管理模塊，不斷提高業務的標準化、自動化和集中化處理水平。通過數據共享模式，在核算管理、成本管理等方面，提升管理質量和服務水平。

（二）有利于財務業務深度融合，提升精細管理水平

財務信息化管理深入制造管理、研發管理、工藝管理、車間管理等業務領域，完善財務管理與業務管理的互動機制，建立全過程監督保障的管理框架體系，通過財務規范、數據統一、綜合分析等方面的不斷整合，提升財務決策信息質量與時效性，實現智能、人性、共享、精準的管理要求。

（三）有利于以技術創新推動管理轉型，提升財務管理價值

以財務業務系統深度融合應用為基礎，促進會計核算向財務管理轉變，對已有的財務信息數據進行深度挖掘、智能組合，充分利用系統數據，根據財務、業務不同需要進行實時的多維度經營分析和管控，運用大數據方法和工具進行統計建模，提高統計分析的準確性，為管理決策提供更加全面的數據支持。

三、國有制造企業智能財務建設的實施路徑

按照“統一規劃、分步實施、加強應用、整合資源、共享數據”的指導思想，智能財務信息化系統建設以“業務驅動財務、管理規范業務、數據驅動管理”為目標，以“大共享、大集成、大數據”為理念，建立智能會計核算平臺和管理會計平臺。

通過智能核算平臺，立足于業務驅動財務，實現會計核算的標準化和自動化、預算編制和分析的自動化、預算控制的前置化和自動化、成本歸集和計算的自動化、項目管理的標準化和過程化、會計檔案管理的電子化和自動化，提升企業財務會計工作效率和信息質量，以更好地支持業務開展、規范業務管理和強化過程控制，提升企業管控水平推動財務從核算型轉向管理型。

通過管理會計平臺，立足于數據驅動管理、管理規范業務，建立多維分析模型和數據挖掘模型，實現服務業務經營、精細協同管理、輔助決策支持和全面風險評估，以更好地支持業務開展、規范業務管理和強化過程控制，提升企業管控水平，促進企業數字化轉型升級，推動企業高質量發展。

智能財務的建設內容主要分四部分，第一部分智能會計核算平臺建設；第二部分智能管理會計平臺建設；第三部分智能報銷系統建設；第四部分是智能數據集成共享建設。

（一）智能會計核算平臺

以標準業務事項為核心，全面梳理公司所有業務事項類型，形成一套符合企業生產經營實際、標準統一、要素完備的財務管控標準化運營體系，促進業財基礎融合、流程融合、管理融合，筑牢財務管理基礎。

1.優化會計核算管理

通過財務標準化建立核算標準庫，做到業務標準化、預算標準化、核算標準化，預置標準憑證模板，建立預算指標、業務事項、會計科目、輔助核算項目、現金流量項目等的對照關系，實現從業務制單、審核到會計憑證生成的系統自動化處理，縮短財務會計月末結賬時間，提高會計報表的時效性，減輕日常會計核算工作量。

2.優化成本核算

采用分步分項的方式進行成本核算，建立標準成本數據庫，開展成本預測和對比分析。采用先進先出方法進行存貨核算，開展存貨占用價值管理。在原有成本核算方式上，增加重要環節審核功能并提供可視化數據展示界面，以滿足不同成本中心的實時成本數據需要，將數據核對提前到業務環節或傳輸校驗環節，加強成本核算過程管理，確保公司成本數據及時性和準確性，減少成本核算的時間，降低成本數據的核對工作量，使會計人員更多地關注數據分析，開展成本管理工作。

3.優化全面預算

推進業財深度一體化，加強預算定額標準建設，通過標準化的表格實現企業預算的自動估值填報，系統多維匯總審核，降低會計人員預算編制工作量；固化控制預算執行情況監控和反饋流程，提高業務部門預算關注度和執行率。運用信息化手段，實現預算自動編制、自動控制、智能評價，強化預算執行，加強分析評價，保障公司經濟效益運行穩健。

（二）智能管理會計平臺

1.新增財務分析模塊

在智能會計核算平臺基礎上，通過圖表形式、重點指標庫、指標預警模型等方式，建設智能財務分析，主要包括主題分析、風險預警、財務自定義報表、綜合分析等，有效支持管理決策，利用PC端、移動端對綜合分析結果進行展現，對重點關注信息實現自動提醒和定時推送。

2.優化成本報表分析

在滿足現有報表功能的基礎上，新增自定義報表功能，能夠根據管理部門的可行需求自定義報表，減少報表從需求到實現的二次研發周期，提高報表的可用性；減少報表的二次加工，快捷滿足業務部門對成本報表的管理要求，從而提高管理部門的工作效能，為成本分析統計提供報表可行性基礎，做好成本中心報表建設基礎工作。

3.新增成本責任指標預警

結合公司成本中心建設，以責任看板的形式展示和提供預警，增強各責任主體的經濟增加值（EVA）意識，關注成本中心報表完成情況，關注重點指標實現情況，及時反饋統計車間成本效益情況，提高公司成本管理水平，強化成本效益意識，實現對成本過程管理，促進公司降本增效。

4.優化資金管理

按照大額資金管理規范要求，優化完善現有資金計劃表單，構建資金計劃信息系統，固化月度資金填報、審核、核對、付款等全過程管理，實現資金付款的及時提醒和剛性校驗，杜絕超范圍、超計劃付款的情況，防范資金風險。

5.優化銷售價格管理

借助標準成本管理模式，以物耗清單為基準，綜合采購價、成本價等多套價格體系，考慮公司費用分攤率，快速計算產品制造成本，為產品報價提供系統支持。同時，建立物料銷售價格與采購價格的對比分析，及時查找物料銷售價格異常情況。

6.優化項目財務管理

按照規范管理要求，考慮對科研開發、基建工程、宣傳促銷等進行項目標準化和過程化管理，建立目標成本或經費的測算表單，提高目標成本或經費的準確度。按照總額預算、年度預算、分項預算等管控要求，加強項目過程費用開支跟蹤管理，及時防范超支情況，做到項目成本的有效管控。同時，建立“一項一卷”電子化歸檔，通過影像系統實現項目資料的系統歸檔管理。

7.建立稅利指標監控機制

按照“增速合理、貴在持續”的管理要求，實時關注公司稅利指標實現情況，建立稅利指標動態數據跟蹤和年度預計實現情況測算模型，通過系統手段，加強稅利指標的實時監控，做到日稅利的及時報送和年度稅利的精準預測。

8.優化國有資產管理

深度應用開發國有資產管理信息系統，完善資產基礎信息，強化資產從購置、驗收、入賬、調撥、轉移、報廢等全過程業務管理，提升資產使用效率；做好資產價值管理和實物管理的有效銜接，建立資產卡片和機臺編碼的有機關聯，做好單機臺成本中心的統計分析。

（三）智能報銷管理系統

1.制度公告

提供差旅相關的制度及公告等，如費用的審批流程，出差借款流程、報銷付款流程等，以滿足員工實時查詢相關制度的要求，提高財務制度的透明度。

2.差旅定額

根據企業差旅制度，通過系統預置的方式固化差旅標準，在事項申請、商旅預訂、費用報銷過程中，對報銷標準進行實時查詢、稽核與控制，并可結合報銷情況自動進行差旅補助的計算。

3.事項管理

對出差申請、業務事項等進行管理與審批，實現費用的事前管控，讓過程更透明。

4.移動差旅

通過移動端，集成現有的商旅APP平臺，實現統一的酒店、機票、用車、火車票等商旅商品的預定。同時以企業差旅政策及員工級別對酒店星級、價格、飛機艙位、座位等級等商旅標準控制。

5.電子票據管理

通過票據收集系統，對報銷人員的電子發票進行自動解析，形成報銷單據。系統直接與稅務局系統進行對接，實現發票的自動驗真，減輕財務人員查驗工作量。

6.實物影像識別

通過影像管理系統實現影像采集、OCR識別、發票二維碼識別等工作，并對影像進行管理，完善影像的在線查閱、影像打印、影像審核、圖像壓縮處理、圖像存儲管理等工作，實現對差旅報銷單進行自動稽核，如差旅標準、補助金額等。

7.移動審批

對報銷單據按規定的審批流程推送相關審批人，進行移動端或PC端系統審核，實現單據與事項申請單的關聯，減少報銷業務手動簽批工作量，縮短員工報銷時間。

8.自動核算

與現有的核算軟件集成，運用電子發票、圖像識別、RPA（機器人流程自動化）、移動應用等技術，智能識別原始憑證，自動核算，智能稽核，實現會計憑證到財務報表的自動化生成。

9.預算監控

智能報賬與現在的預算報銷系統集成，為業務部門提供預算執行數據，并可實時提醒相關人員預算執行情況。

（四）智能數據集成共享

加強財務業務信息系統深度融合，搭建業財數據交互共享通道，做到數據交互的快捷順暢，提高數據的集成共享程度，實現業務數據和財務數據的互通互聯，快捷提取數據、分析數據、共享成果，及時滿足各個業務環節管理需要，充分發揮數據驅動管理的作用，提高財務業務管理水平，助力公司高質量發展。

結語

通過智能財務信息化項目建設實施，在實現智能會計核算后，將會大大減少業務和財務人員工作量，提高業務核算流暢度，最大程度上解放財務業務人員，讓更多人員更加聚焦到業務創新和管理精細上來，推動管理轉型提升，助力公司高質量發展。在管理會計實施方面，通過數據分析和挖掘，以管理的視角審視數據，服務滿足支持業務運行，以數據改善管理現狀、促進管理提升、規范業務流程，充分激發管理效能，提升業務水平，推動公司高質量發展。在智能報銷方面，能夠一站式解決出差申請、商旅預訂、單據生成、開支審批、稽核校驗、資金支付和憑證生成等全流程管理，提高工作效率，增強財務服務能力，推進業財深度融合，實現管理升級、服務升級和應用升級。財務信息系統本地化部署升級，能夠有效打破信息交互壁壘和孤島，提升財務業務系統的集成融合，實現數據資源的集成和貢獻，以大數據管理推動公司高質量發展。