加強企業內控合規文化建設的探討

楊成宇 大慶油田第八采油廠企管法規部

當前，面臨著內外部環境的變化，各個企業在發展的過程中不僅要重視發展理念、技術的更新，更需重視文化建設，發揮文化潛移默化的作用?，F階段的很多企業，都開始了企業文化的建設，部分企業在文化建設中取得了一定的成就，用企業文化增強了內部的向心力，創造了巨大的效益。內控合規文化是企業文化中的重要部分，許多企業因為認識偏差、制度問題，使得內控合規文化建設未達預期，這些企業在未來的發展中，應從思想上重視，從資金、技術上加大投入。

一、內控合規文化建設概述

當前的市場瞬息萬變，導致企業發展中存在較多的不穩定因素，這些因素增大了經營風險，為有效預防這些風險，走出發展困境，企業應嚴格遵循合規經營的理念。無論哪種類型的企業，他們的經營活動都必須符合行業內的法律法規，嚴格守法。內控合規文化建設在企業中的作用是潛移默化的，在此項建設工作中，應圍繞企業日常經營中的違規、違紀、違法行為展開，從內部控制的角度，提高內部各項工作的合規性、合法性。通過內控合規文化建設在各個企業中的執行，有助于在企業內形成良好的工作氛圍，使全體崗位人員都樹立正確的行業價值觀、道德觀，強化內部控制，保障部門、崗位之間的配合[1]。每個企業的內控合規文化建設，都應圍繞員工的意識、觀念展開，在內部組織各種培訓與教育活動，向員工傳達正確的價值觀，使每個員工都了解企業的規章制度，約束自己的行為，減少員工違規違法行為出現。企業中的員工數量眾多，對員工開展合規教育時，應注意崗位區分、內容區分，使每個員工在工作時，能夠及時、準確地識別合規風險，實施動態化管理，提高企業的運營和發展水平，在行業內保持競爭力。

二、企業內控合規文化建設現狀

(一)合規文化管理發展不成熟

目前，絕大多數企業都在尋求現代化發展，力求實現轉型發展，企業文化對企業長遠發展的意義重大，內控合規文化作為企業文化中的重要構成部分，對這一方面的文化建設是很多企業關注的核心問題。部分企業在內部管理中，常常因為管理權力與責任不對等導致內控方面的矛盾與沖突。結合市場上很多企業內控合規文化的建設情況，許多企業都有形成自身獨特的內控合規文化，但管理不成熟的問題比較突出。比如，企業的問責制度不完善，當出現了違背內控合規文化的行為時，部門之間相互推諉，無法通過內控合規文化、責任制度，對企業中的業務與管理實施全面監督與約束[2]。

(二)執行力度不夠

企業內控合規文化要發揮作用，必須要在建成后，積極推進執行與落實，但對于市場上的部分企業，對內控合規文化存在認識誤區，在長期的工作過程中，雖然在內控合規文化建設方面投入了較大的精力，但在文化建成后卻并未在企業內部執行，因為執行力度不夠從而導致部門、崗位人員不注意合規風險的識別與防范，各種業務活動的組織中，部分崗位人員無視規章制度，存在違法違紀的行為。部分企業針對內控合規文化中執行力度不夠的情況，整改不徹底，導致合規文化形式化嚴重，阻礙了企業的長遠發展。

(三)規章制度建設存在缺陷

內控合規文化建設與執行對企業的意義重大，為促進內控合規文化的高效建設，在企業內部需綜合多方面的因素，制定完善的規章制度，明確規定內控合規文化建設的要求、路徑與方法，合理分配部門、崗位的職責，用制度約束和指導合規文化建設。但很多企業，未針對內控合規文化構建完善的規章制度，在合規文化建設中，存在工作混亂、建設效率低下等問題。

三、企業內控合規文化建設的策略

(一)提升全體員工內控合規意識

1.樹立內控合規核心價值觀

任何規模、類型的企業，在發展的過程中都應該有核心價值觀的引導，因此，每個企業都應該形成其核心價值觀，讓企業員工的一切行為都能在此核心價值觀的引導下，為企業戰略目標的實現貢獻自己的力量。為更好地促進企業內控合規文化建設，需提高全體員工的內控合規意識，只有形成了以合規為基礎的核心價值觀，才可使每個員工都具有良好的合規意識，積極配合企業的內控合規文化建設工作。在企業的價值觀中，可以加入一些體現合規的文字，如在內部政策、規范性文件中，要多次強調合規的概念，將內控合規滲透到企業戰略、政策、客戶準則、業務行為標準的方方面面。

2.加大內控合規宣傳力度

企業在長期發展的過程中，常常會受到一些固有發展觀念的影響，導致內控合規文化建設面臨困境，如“人情”“關系”等嚴重影響了企業合規文化的建設。為了讓企業全體員工都樹立起合規意識，有關部門要加大對合規文化的宣傳，通過一系列的宣傳活動，營造良好的文化建設氛圍。首先，企業在有條件的情況下，可加大對互聯網的利用，通過利用互聯網平臺與技術在內部通信系統、微信公眾號、官方網站上發布內控合規信息，而且在內部報紙、雜志等傳統媒體上，也要宣傳內控合規價值觀。其次，拍攝與播放關于內控合規的紀錄片、宣傳片，并投放到企業內部，讓企業員工可以隨時觀看視頻，了解到合規對崗位、企業工作的重要性，了解為什么要合規、如何合規，加深員工對內控合規的認識[3]。最后，在員工的辦公桌、企業展示墻上，張貼內控合規制度、標語，發放宣傳手冊，引導員工學習內控合規文化。

3.加強對員工的內控合規培訓

為提高員工的內控合規意識，在企業內部需強化內控合規培訓與教育，將此項工作全面滲透到員工招聘、入職培訓、在崗培訓等方面。首先，在員工的招聘過程中，要對應聘者的背景、能力等展開全方位的評估，嚴格遵循招聘流程；其次，在員工入職培訓階段，不僅僅要培養員工的專業素質、操作技能、崗位責任意識，也需培養他們的內控合規意識，組織員工統一學習企業的員工行為準則、合規管理制度、行業法律法規，在培訓結束以后，對員工實施嚴格考核，評估在員工在經過培訓以后的內控合規意識，只有考核通過的人員才可正常進入崗位，否則就要繼續接受培訓，直到考核合格；最后，需定期開展在崗培訓，在這一方面的培訓工作中，也需重視內控合規培訓，為保障培訓的有效性，需合理確定培訓內容，并引入多樣化的培訓方法、科學安排培訓時間，對企業中各個崗位的工作人員，做好崗位工作職責的區分，組織分層、分類培訓[4]。如果在企業發展中出現了合規法律法規的調整或者制度的變更，要立即組織相關人員參與內控合規學習。

(二)強化內控合規行為

1.建立合規管理系統

在企業內控合規文化建設的過程中，為提高建設的整體水平，需注重現代化技術的使用，形成現代化建設路徑，如可應用信息技術，構建完善的合規管理信息系統。實際上，合規管理信息系統與企業中其他常見的信息系統有區別，其形式新穎，在信息時代下的企業內控合規文化建設，必須重視合規管理信息系統的建設，利用這一系統，可更好地規范員工的行為。根據當前市場上部分企業在合規管理信息系統方面的建設經驗，此系統包含企業管理流程、員工學習和訓練、合規風險預警等多個子系統。企業管理流程系統針對的是企業的一切業務活動，一些大型企業內部的經營業務，涉及了國內國際市場，在進行這一子系統設計時，需考慮企業自身的業務范圍、經營情況，制定最為科學且高效的管理流程。員工學習與訓練系統面向內部員工，這一子系統兼具行為檢測、報告、自我評估、管理與警告功能，員工在正式入職后，需要申請賬號，利用該系統定期進行內控合規內容的學習，如員工行為守則、內控合規管理制度、業務法律法規都是學習的重點，當員工在一定的時期內完成了學習任務后，由系統直接檢驗學習成果，將學習成果與員工的績效考核掛鉤，提高每個員工的內控合規學習意識[5]。合規風險預警系統主要針對企業所面臨的違規風險展開識別、評估與防控。

2.完善內控合規管理制度

針對企業的內控合規文化建設，為進一步強化內控合規行為，企業需從根本上意識到管理制度的重要性，根據內控合規文化建設的總體要求與方向，制定符合企業實際情況的、切實可行的內控合規管理制度，強化合規文化建設中的監督和管理。在合規管理制度的建設中，制定反腐敗、反洗錢、保障勞工權益、維護供應商關系等方面的內控合規制度，為全面提高制度實用性，在企業中需成立專門的合規管理部門，調配專業的合規管理人員，負責內控合規管理工作，為內控合規文化的建設提供人才支持。為減少企業中各種違規行為的出現，一旦發現員工存在違規行為，及時通知有關部門督促員工糾正。為降低企業員工的違規風險，在企業中需建立完善的監督、舉報機制，要切實保障舉報者的安全，加強對舉報者的信息保護，在接到舉報后，及時安排專人負責調查，在確保舉報信息可靠的情況下，立即督促處理。

(三)建立合規文化建設激勵機制

每個企業的內控合規文化建設都需要耗費比較長的時間，也需要投入較大的人力、物力資源，為確保內控合規文化的高效建設，應同步建立合規文化建設激勵機制。結合企業內控合規文化的建設要求，員工是合規文化建設的參與者，員工是否有參與內控合規文化建設的積極性與主動性，與建設效果有著直接的關系。因此，為確保內控合規文化建設與其他發展相匹配，需要調動全部員工的參與積極性，在內部開展一系列的宣傳教育工作，讓每個員工都意識到內控合規文化建設對企業發展、自身工作的重要性，讓他們在所處的崗位上，嚴格遵守相應的法律法規、制度規范和行為標準。一旦員工無法做到合規，長此以往將使企業面臨經營困境，增大員工的工作壓力。在形成完善的激勵機制后，可對員工的合規文化建設起到激勵作用，對于給內控合規文化建設做出巨大貢獻的員工，應給予物質或者精神獎勵，讓員工積極為內控合規文化建設建言獻策。

(四)評估合規文化建設效果

企業的內控合規文化建設是一個漫長的過程，不能一蹴而就，這就要求企業在實施了一段時間的合規文化建設后，需重視檢驗和評估工作。在企業內成立專門的評估工作小組，由該小組分析內控合規文化的建設進度、水平、質量、方法與路徑，判斷當前的建設方案是否有調整與改進的必要。為提高建設效果評估結果的準確性，要成立專門的評估團隊，配備專業的評估人員，針對內控合規文化建設的全部過程和方方面面展開評估。其次，需構建完善的評估指標，保障評估指標的合理性，利用該指標體系，對內控合規文化建設實施專業化評價，評估指標中既應該有定性指標，也應該有定量指標，實現定量和定性評價的結合。在評估工作結束以后，應當注重評價結果的分析，從中得到關于企業內控合規文化建設的成就、不足、未來方向等信息，指導未來的合規文化建設。評估團隊在對合規文化建設效果進行評估的過程中，要綜合利用訪談、問卷調查等多種方式，發現在內控合規文化建設方面所存在的難題和不足，借鑒成功企業合規文化建設的經驗，開展更有針對性的合規文化建設路徑、方法調整。

(五)加強內控合規管理的監督與檢查

在企業內部的合規文化建設中，監督檢查工作的開展可及時發現并處理問題，保障合規文化的建設質量。在企業內部要成立專門的內控管理機構，該機構不僅要負責內控工作，還需負責合規文化建設中的監督與檢查，細分有關崗位人員的監督責任，落實責任制度，確保每個崗位人員都可以嚴格遵守相應的崗位規定，密切監督內控合規文化的建設流程。一旦在監督檢查的過程中發現不符合要求的情況，需要立即將此問題反饋給有關部門，由該有關部門根據實際情況，進行整改與處理，形成自查自糾機制。

四、結語

對于現階段的很多企業，內控合規文化建設已經成為了一項重要的工作，由于受到企業固有發展理念、模式的影響，內控合規文化建設過程中時常出現各種的問題，加大了企業的發展難度，為保障內控合規文化在企業中的作用，應強化內控合規文化建設中的管理與監督，加大投入，提高建設水平。