企業內部控制在財務風險管理中的應用

姜娜 北京鵬龍行汽車貿易有限公司

由于現代市場的發展，企業在經營和發展過程中，必須通過多種途徑提高企業的競爭能力。企業要想獲得長期的發展，必須重視財務風險的管理。而企業的內部控制則是最有效的應對財務風險的方法，它對企業的發展起到了不可替代的作用。然而，就當前部分企業的內部控制工作來說，由于其運行機制的缺陷，使得企業的財務風險管理難以達到預期的目標。因此，在當前的環境下，企業必須不斷地尋求有效的治理手段，以有效地解決這些問題。

一、企業財務風險與內部控制的關系

企業的生產和經營活動要靠有效的內部控制來進行。在現代企業的發展過程中，有效的內部控制能夠及時有效地調整企業的經營狀況，從而促進企業的持續健康發展。同時，企業的內部控制也為企業的財務風險管理打下了堅實的基礎，使得企業的財務風險管理工作更好地進行，并且與當前的企業發展相適應。企業在發展和建設的過程中，必然會受到諸多因素的影響。因此，要保證企業在經營和發展過程中的資金能夠得到保證，就必須對企業的發展現狀、市場的發展現狀和發展趨勢有一個全面的了解，科學合理的評估有可能出現的項目，從而保證企業的財務穩定，從而保證企業的發展和建設。在企業中，財務風險與內部控制是緊密聯系的。如果將其運用到財務風險管理中，可以提高其效率，并在一定程度上預測和預防潛在的財務風險。在面對財務風險時，能夠采取科學合理的對策，以保證企業資金的正常流通。

二、企業財務風險管理中的內部控制問題

（一）缺乏對內控制度的認識

隨著內部控制理論的發展，其研究的焦點也逐漸轉向了確認、咨詢、服務等方面，它可以幫助企業更好地控制財務風險，有效地改善企業的內部管理制度，改善企業現有的組織結構，對企業內部控制水平不斷提升有良好促進意義。然而，就我國的現實狀況來看，我國的企業仍然存在著較為嚴重的“家族”現象，有可能會產生一系列的內部控制機制不完善、落實不到位、人員配置不健全等問題。部分企業高管認為，當前的財務風險已被有效地控制，無須采取相應的內部控制措施，從而導致了企業的內部控制標準低、形式化。產生上述問題的根本原因在于，絕大多數的私營企業對內部控制制度的正向影響還不夠深刻。如果忽略其在企業中的重要地位，就不能正確地掌握其工作。因此，要積極、有效地防范財務風險，才能確保企業的經營目標得到成功。

（二）職能不明確

從當前許多企業的實際狀況來看，由于企業在設計、審計、監督等一系列工作中存在著不合理的組織結構和崗位職責不清的問題。比如，在一個企業里，一個人多個職位，而且每個職位都不能兼容，所以很有可能會發生人員混編。如果企業內部的會計、監督、管理等職位都是一個人來做的，那么就有可能出現舞弊行為，造成企業遭受不必要的損失。同時，有些企業在對員工進行有效的培訓和管理方面，導致了企業內部人員的內控意識不強，不注重企業的內部控制，缺少全局的認識。目前，我國企業經營者和員工在職業素質和職業道德素質等方面都存在不少問題，這就造成了企業內部控制制度運行中的問題。

（三）不完善的內部控制體系

如果企業內部控制體系不完善，將會引發一系列的風險管理問題，嚴重影響到企業的可持續發展。在企業的經營管理中，制度是一個非常關鍵的環節，如果沒有建立好的制度，或是企業運作上的偏差，都會造成企業的經營上的問題。要想讓財務風險得到有效的控制，必須建立起一套完整的內部控制體系，從而有效地約束和規范企業的工作人員，從而對企業的風險進行合理的識別和評價，從而為企業的財務風險管理打下堅實的基礎。因此，當前我國企業的財務風險管理還不完善，其原因是內部控制體系不完善。

（四）企業不注重運用內部控制進行財務風險管理

隨著我國的社會和經濟制度的逐步健全，許多企業已經在其運作中形成了較為規范、合理的內控制度。在這一過程中，有的企業對內部控制制度不夠了解，沒有充分認識到內部控制工作的重要性，或習慣于傳統的經營管理方式，在進行發展戰略調整時，未能對內控制度進行有效的跟蹤，并且認為內控是企業財務部的事情，與其它部門沒有任何關系。因此，在進行內部控制時，由于缺乏各方面的協作，致使財務部門的內控工作不能正常進行，而且很難進行有效的組織和執行。此外，有的企業內部控制體系不夠健全，不能適應自身的發展需要，甚至在學習的過程中照搬他人的管理方式，導致了管理者對財務風險的防范意識不足，很難保障企業的資金安全。

（五）企業內部控制和財務風險控制的不協調

目前，我國上市企業的內部控制存在著一些問題，使其與財務風險的管理脫節，給企業的運營帶來了一些潛在的風險。例如，在企業的財務風險管理上，存在著高度的獨立性，不能將內控工作有機地結合起來，而財務審計、核算等相關工作的實施和審批，則是獨立的財務管理部門，從而影響了企業的內部控制的系統化，從而導致財務工作的風險難以得到科學的評估和防范。究其根源，在于企業的相關領導帶頭違反了相關的規章制度，導致了對企業的引導和制約功能的缺失，從而導致了對財務風險的有效運用。

（六）缺乏對企業內部控制的嚴格監管

很多企業都承認并推行了內部控制制度，所以很多企業都成立了內部控制機構，但是內部控制依然是財務部，這就造成了內部控制制度的缺失，無法對企業的財務進行有效的監督和約束，使企業的經營管理出現了一些問題。此外，由于客觀環境的限制，財務信息的真實性和透明性很難得到有效的保證，相應的工作制度和規范的執行也會被打亂，從而導致企業內部的制衡機制被打破，從而產生會計造假、財務信息失真等不良現象。為了適應不斷變化的外部環境，及時地防范各種財務風險，必須建立健全的內控監督體系，以增強對財務風險的運用。

三、運用企業內部控制進行財務風險的有效方法

（一）強化內部控制和風險控制

要使內部控制在財務風險管理中得到有效的運用，必須建立起一種先進的管理思想，引進一種科學、高效的管理方法。提高企業的財務風險意識，促進企業內部的員工積極參與，提高員工的風險意識和內控能力，從而促進企業的財務風險管理。有關企業在推行內部控制體系時，必須將全體人員都納入各種風險辨識工作中，使每個人都能為企業的風控和預防工作作出相應的貢獻，增強員工的責任感。此外，企業要做好財務風險的預測、評估和應對，同時要根據財務數據，分析財務風險的成因，收集和整理影響企業財務狀況的各種因素，進行科學的預測，從而制定出相應的風險防范對策。另外，企業還需要引入先進的財務管理理念，學習各種先進的財務風險管理技巧，提高企業的內控和財務風險，并采取相應的內部控制措施，提高企業的財務風險。

（二）防范財務風險的相關防范機制

因此，在運用內部控制進行財務風險管理時，必須有針對性地制定風險預警機制，同時要對其進行評估，同時要根據企業自身的發展狀況，建立一套真實、可信的財務管理系統。同時，企業也要根據自己的實際情況設定一個合理的業務指標，以便當企業發生財務問題時，可以從多個角度、多個方面進行分析和解決。企業管理層要對企業的歷史資料進行全面的調查，以保證企業的實際發展狀況，從而保證企業的財務風險得到有效的控制。同時，在企業內部控制方面，不僅要科學地設計企業的融資方案，還應加強與其它企業的合作，與其他企業建立良好的合作關系，從而形成一種多元化的運營模式，如果企業在運營中遇到了財務問題，可以及時發現財務風險，從而減少經濟損失。

（三）加強對企業內部控制的監管作用

在運用內部控制進行財務風險管理時，必須充分利用內控的優勢，增強內部控制的獨立性，防止把它完全融入財務部門，從而使其真正發揮其監督功能，并對其進行實時監控。在這種背景下，企業必須建立健全的內部控制體系，加強對內部控制的獨立性，同時要成立一個獨立的內部控制機構，與內部控制工作的具體程序相適應，并指定專職的審計人員，而不是由財務主管來擔任，否則會導致工作的混亂，從而影響內部控制的監督功能。此外，企業在進行內控工作時，要強化內部控制人員的監督和管理，要充分了解企業的經營狀況，收集企業的財務信息，并對其進行科學分析。

（四）明晰內部管制功能

在我國企業建立內部控制體系時，其核心問題是如何根據自身的實際需要和發展特點，對其內部控制的各項功能進行有效的定位和實施。企業發展初期，業務規模小，組織結構簡單，而其主要功能是進行財務、預算管理等。評估企業在經營活動中是否合法、合規、是否存在財務報表、市場報告的真實性和有效性。然而，隨著企業的規模越來越大，企業的組織結構也越來越復雜，傳統的內部控制已經很難適應未來的發展需要。在此背景下，內部控制需要對企業的組織結構、運行機制、內部管理制度進行有效的評價，并對當前的風險管理問題和不足進行總結和分析，及時提出相應的解決辦法。從實踐的觀點來看，必須為未來的發展創造一個良好的經營管理環境，從而使企業的財務風險降到最低，從而確保企業的經營目標的順利完成。因此，對企業來說，要根據其發展現狀和組織結構特點，對其進行有效的界定。

（五）改進企業的內部機構

要確保企業內部控制工作的順利進行，必須建立一套完整、科學、合理的內控體系，而建立健全的內部控制體系，才能使其更好地進行內部控制。企業要根據企業的資產規模、組織結構特點和經營規模，對組織結構進行有效的調整，避免人力資源的浪費，并使其得到合理的執行。內部控制工作的效能與績效、各個管理團隊成員的總體架構和崗位配置等因素，都會對內部控制的效能有很大的影響。因此，根據企業未來發展的實際需求，合理地優化員工結構具有非常積極的意義。從人員素質所包含的內容來看，其主要表現為職業道德和職業道德，而在實施內部控制體系時，道德修養也具有重要作用。職業素養可以通過培訓和后期的學習來提高，但道德品質和個人的價值觀息息相關，一旦形成，就不能通過訓練來改變。

（六）建立健全的內部控制財務風險管理體系

建立健全、科學、合理的內部控制體系，是實現有效發揮內部控制作用的關鍵。在建立內部控制體系時，必須從以下幾個方面著手：（1）企業必須始終堅持實行以風險控制為核心的財務管理體系，這為企業今后各項財務管理工作的有效開展奠定基礎。（2）在財務風險管理的過程中，確保內部控制具有高度的獨立性，確保內部控制的科學性和有效性。（3）不僅要加強監管，還要確保各項制度的執行。（4）加強企業的日常宣傳，使企業內部形成一種團結、健全的內控意識，并創造良好的經營環境。

（七）加強內部管理的科學化

企業要想取得持續的發展，必須建立健全的內部控制制度，規范運作的程序，明確各種業務的運作次序，禁止有關工作人員隨意變更作業次序或省略作業；其次，要強化企業內部的自動化控制和信息化，利用科技和信息技術對企業的運作過程進行固定化，從而提高內部控制的質量，提高企業的財務風險防范。

（八）信息的分享和控制一體化

從信息理論的角度來看，建立以風險為基礎的內部控制系統是獲得信息資源的潛在機遇和防范風險的重要手段。因此，要構建一個可控制的信息共享體系，加強內部信息交流，做好風險管理，及時發現和控制潛在的潛在危險，獲得有利的信息，營造一個良性的內部控制環境，不斷地對內部控制進行評估和改進。

四、結語

運用內部控制進行財務風險管理，不僅要提高企業的財務風險意識，而且要充分利用內部控制的優勢來保證企業的財務風險，特別是要通過對企業的財務風險進行分析，并提出相應的改進措施，從而達到財務風險的最佳化。財務風險種類繁多，必須密切聯系財務風險類型，并采取相應的對策，才能最大限度地控制企業的財務風險。