基于大數據背景下企業稅務風險管理

馬小龍 寧夏青龍管業集團股份有限公司

眾所周知，21 世紀網絡化、智能化、信息化特點極強。大量數字信息在人類日常生活及社會各個方面不斷涌現。將信息技術有效運用到企業稅務管理工作中，不僅可以提高企業稅收管理水平，還能夠幫助企業經營者科學決策。此外，運用數據信息管理企業稅務，也符合當前時代發展，是深層次改革企業稅務管理的一項重大舉措。

一、大數據背景概述

經濟全球化穩步推進，使中外合作日益緊密。而大數據的出現也為中外企業帶來全新交流手段。因此，需要各企業持續提高對海量數字信息的處理能力，使大數據處理更加準確、高效。同時，在大數據幫助下，企業領導人員可以根據自身實際發展狀況，準確預測未來發展方向，從而科學建立更加快速、高效的數據平臺。

二、大數據背景下企業稅收征收基本特點

《關于進一步深化稅收征管改革的意見》于2021 年3 月正式發布，標志著我國開始全面推進稅收征管改革。從傳統申報逐步轉向互聯網稅務征管，使“以票管稅”的稅制模式逐步轉變為“以數治稅”。截至到2022 年6 月，國家稅務局再一次明確“金稅四期”?！敖鸲愃钠凇敝饕越ㄔO“智慧稅務”為核心，同步監控“非稅業務”。旨在促進“兩化、三端、四融合”及稅收征管數字化升級。在大數據時代環境下，企業稅收征管根本特點具體如下：

（一）全方位、多維度、全流程監控

將“非稅”業務列入監管范圍，稅務局將會獲得更多信息數據。而新的稅收征收管理系統有利于各部門共享數據。在大數據支持下，利用新一代信息技術對所有市場主體進行全業務、全流程、全國范圍的“數據畫像”，從而實現促進“以票管稅”到“以數治稅”的分級、精準監管。

（二）不斷加強嚴格管理

在具體工作實踐中，稅務部門應與政府部門、銀行、金融機構等積極建立信息共享與核查渠道，以便信息共享、信息核查。在大數據技術支持下，對資金的監管將更加嚴格。因此，想要真正及時、精確采集和監控納稅人特定申報信息，能夠有效預測納稅人行為，提早發現潛在風險，防止納稅人發生違規情況。以“金稅”系統為基礎，有效監督和管理納稅人的納稅行為，杜絕在稅收征管中出現違規現象，從而提高稅務監管規范化水平。

（三）遵紀守法，依法納稅

為推動中小企業健康發展，在特定時間和地點，政府科學制定一套“稅基式減免”在內的各類稅收優惠措施。此類政策稅種內容諸多，不斷增加減免力度。然而，隨著稅務數據不斷深入和滲透，通過信息共享，能夠突破信息“孤島”，不斷加強對稅收的監管，由此降低發生偷稅漏稅可能性，提高違法成本，促進經營規范化，導致依法納稅成為必然趨勢。

三、大數據背景下企業稅務風險成因

（一）管理意識層面

一些企業管理人員對稅收風險認識不足。簡單地以為企業財務職能主要是核算、日常報稅處理等。財務是稅務管理的先決條件，其業務能力、專業知識以及敏銳市場判斷能力可以對企業稅務進行稅務風險控制和防范。當前，部分企業管理者和員工對稅收風險防控關注不夠，尚未正確認識到在大數據時代下能夠在任何情況下及時、準確捕捉企業各種動向。由于無法根據稅務風險實際需求科學設定合理工作崗位，很難保證稅務風險防控流程規范化，從而不斷增加發生企業稅務風險可能性。

（二）內部控制層面

由于一些企業內部控制機制問題十分常見，導致企業管理制度在實施過程中會出現不規范、員工不忠誠等現象，從而引起大量法律及稅務方面風險。在訂立契約時，由于財務及稅務人員不能完全參與到契約編制審查程序中，無法有效保證相關制度正確性，從而使企業極有可能陷入稅務風險。同時，合同條款規定模糊不清，導致極易出現法律糾紛，進而很難保護企業合法利益。

四、不斷加強企業稅務管理有效對策

（一）積極樹立稅務風險防范意識

要想有效規避風險，就應不斷提高稅收管理質量。這就要求財務部門不但要對其給予高度重視，還要積極樹立重視意識。對此，為增強企業稅務風險管理，企業應將業務與稅務有效整合，大力推進稅收風險管控工作。并在項目早期決策和發展過程中，應對稅務潛在風險進行全面評估。同時，還要在企業經營理念上不斷推進改革和優化，深入理解現行國家稅收政策及相關法律法規，以不斷優化落實稅收計劃工作，保障企業日常運營管理及業務開展合法合規，從而合理降低企業稅務負擔，促進提升企業整體經濟效益。

（二）積極建立稅務風險管理體系

第一，積極建立并完善稅務管理機制。在管理體制方面，應從風險預防開始著手。將稅收管理從財政部門分離出去，并聘請專業稅會人員，促進稅收工作有效融入企業經營決策中；同時，也要不斷加強與各相關單位聯系和協作。既要保障稅收政策解讀和宣傳質量，又要切實全面落實稅務管理法規。

第二，有效運用科技手段，自動辨識和預警可能出現的稅務隱患。在此階段，企業可以利用信息化技術及大數據技術，有效集成各類業務數據和財務數據。通過運用大數據平臺，對各類業務在運營過程中所存在的稅務風險進行準確識別與分析，并將其納入風險預警機制之中。通過該平臺開展日常篩選與預警工作，既可以大幅度提高稅務風險識別準確性，又能夠促進提升企業整體風險防范水平。同時，該信息平臺還可以將外聯機構與稅務執法機構溝通構建共治機制，進而為納稅人創造有利信息環境。

第三，建立并完善崗位責任制度，全面落實稅務風險管理工作。明確各崗位職責和職權，使各職能單位能夠互相制約、制衡。在企業內部，應具備相對嚴格的審核制度，要促進稅務籌劃與稅務執行、業務操作與評估考核合理分離。

（三）有效規范財務會計核算工作

根據企業實際發展需求，科學構建數據庫系統，以不斷提高數據傳輸實時性和精確度、不斷加強各部門協作、促進稅收資源共享，進而進一步保障企業稅務風險防范工作。而打破以往單一化核算結構，有利于及時優化并改進企業核算流程。有效運用信息技術，能夠在一定程度上精簡會計核算程序，最大限度地發揮出企業運營數據實際價值，全方位控制企業各類涉稅業務，促進各類活動執行規范化，有效提升會計核算質量，從而推動順利實現財務、稅務合規。

（四）協調財務與稅務之間的關系

在企業日常經營管理過程中，要求應全面貫徹執行稅務事項，確保各類稅收憑證真實、完整，進而不斷促進稅收信息數據準確。在企業具體經營活動中，財務部必須對涉稅合同、發票等數據進行嚴密控制，確保數據真實。在簽訂合同時，應全面落實稅收風險分析工作，不斷優化合同簽署流程，使其能夠更好地完成簽訂，從而防止在簽署合同過程中發生稅務風險，并有效預防稅務監測中的異常敏感點。此外，在日常工作中，要求企業各部門也要切實加強落實發票管理，從根本上杜絕“虛開”等問題現象。同時，企業稅務部門還要積極與法律機關進行日常交流，積極借鑒企業法務部門對相關政策、法律法規的意見，從而不斷降低稅務法律效力。

（五）不斷健全人才培養機制

企業想要不斷加強對人才的管理，就應先強化人才培訓，不斷加大對人才隊伍建設的重視力度并適當增加復合型人才數量。切實落實人才培訓工作的前提是要有效提升職業素養、專業技術等各層面應用意識。定期組織人員開展專業技術與理論知識訓練，豐富員工學習途徑，為員工創造相對良好的發展環境。同時，也要積極建立并完善人才引進機制，大力培育高質量稅收管理人員，進而為稅收風險控制工作順利實施提供有效保障。此外，也要不斷優化和改進現有人力資源管理體系，為企業員工提供更好的工資和福利，以留住優秀人才，改善崗位升遷途徑，從而提高企業員工工作熱情。

（六）不斷加強學習相關政策法規

企業員工應不斷加強政策法規的學習和研究，將更多時間和精力投入到工作中，以促進更好的理解現有稅收政策和法規。此外，企業也要根據自身實際需要，適當優化和調整稅收優惠政策?，F如今，隨著信息技術飛速發展，逐步加快財務數字化建設發展速度。因此，為更好的順應市場經濟發展，企業也要不斷健全稅收政策和相關法律法規。對此，這就要求企業要不斷提高員工學習意識，密切關注稅收政策、法規的動態，幫助企業員工全方位了解企業相關經濟法律政策，以保證在企業發展過程中遇到法律糾紛時，員工能夠運用法律手段維護自身合法權益。

（七）積極推動全面落實稅務籌劃

一方面，企業必須樹立全面財務預算觀念，以財務核算為中心，大力實施稅收籌劃工作。并嚴格按照國家相關政策法規及企業戰略發展戰略，對預算管理目標加以細化，以促進企業順利開展全面預算管理工作。

另一方面，企業也要積極樹立正向項目管理意識。例如，軟件企業在開展相關業務期間，其主要開支是新技術和新產品的開發。因此，在此期間軟件企業可以充分運用研究開發費用加計扣除稅收優惠政策，有效降低稅務成本。同時，企業既要滿足國家相關稅務優惠政策規定，又要使項目立項、建設等文檔完整，使其真正享受到稅收優惠政策。對此，企業必須配備專門人員負責收集文檔材料，確保企業能夠享受此項優惠政策。

五、結論

綜上所述，在大數據時代背景下，全面推進落實企業稅務風險防控工作是適應當前新形勢的需要。在稅務風險防控中有效利用信息技術，有利于促進相關工作全面落實，不斷提高工作整體質量，促進經營更加合規。因此，以大數據為基礎，積極建立健全稅收風險評估體系，能夠在一定程度上加稅務風險防控質量，推動企業長期、穩定發展。