互聯網企業財務管理風險防控與優化路徑探索

王楠

摘要：互聯網企業在新時代飛速發展的同時承受較大的競爭壓力，還會因各類財務活動而面臨投資、籌資、信用、資金流動性等方面所引起的風險沖擊，一旦風控效果欠佳將直接阻滯互聯網企業發展，如何在營運中防控財務風險成為互聯網企業需探究與解決的管理問題。文章通過探索互聯網企業財務管理風險防控與優化路徑，以期為提升互聯網企業的財務管理水平提供參考。

關鍵詞：互聯網企業；財務管理；風險防控；發展戰略

互聯網企業財務風險存在于各類經營活動中，受資金結構、管理能力、發展戰略等因素影響，財務風險發生的幾概率會有所改變，因為風險不可能完全消失，所以只要將風險控制在企業可以承受與防范的范圍內就達到了避免風險的目的。財務風險對互聯網企業來講是發現管理問題的條件之一，還可指引管理人員始終保持警惕，能在批判與懷疑的態度加持下展開經濟活動，使經營決策的可操作性得以增強。然而，有些互聯網企業存在財務管理風控要點模糊不清、體系性欠佳、方法單一、原則缺位、流程不完善的問題，這就降低了財務管理風控質量?；诖?，為使互聯網企業免受必要的財務風險沖擊，探析互聯網企業財務管理風險防控與優化方略就顯得尤為重要。

一、互聯網企業財務管理風險防控與優化的必要性

（一）利于提高互聯網企業管理對策的合理性

財務管理風險防控可對互聯網企業營運實況予以“診斷”，指引互聯網企業洞察本質、透視現象、轉換角度、提高警惕并揭示風險，在此前提下發現風險成因，如信用較低、資金流轉受阻、投資不合理等，這為互聯網企業從實際出發優化管理對策提供了發力點，同時可根據風險特征、變化趨勢針對管理對策的施行效果加以預判，達到加強互聯網企業管理對策前瞻性與實操性的目的。通過財務管理風險防控互聯網企業可將財務報表內的水分擠出，明晰粉飾報表內容的目的，繼而對企業還款能力、資金現狀等方面做出更加科學的判斷，這對提高互聯網企業管理對策的合理性有益，使企業能依托管理對策調配經營資源，在經營活動風險可控的前提下創產增收。

（二）助力互聯網企業完成運營任務

互聯網企業競爭與發展不僅需提升內部營運水平，還需關注外部環境，如政策環境、市場環境等，因為財務管理風險防控具有全局性，所以可從內外兩大維度著手助企業剖析有礙營運的原因，在此前提下有針對性地攻克發展阻力，繼而達到企業完成運營任務的目的。以互聯網企業分析外部環境為例，宏觀經濟環境屬于影響企業生存的根本因素，新時代國家支持發展高新科技，互聯網企業隨之迎來風口，各類支持互聯網企業創新與發展的政策不斷推行，企業需立足新時代剖析政策風險，在此前提下防范稅收風險、投融資等風險，使互聯網企業運營方案更為完善、可行、科學，在防控財務風險的基礎上助企業獲取更高的收益。

（三）發揮財務管理的作用

首先，基于風險防控的財務管理可提升互聯網企業的內控水平，使部門間可形成防控風險的統一陣線，在財務風控層面上目標相同，通過維系互相配合、制衡、監督的關系降低引發財務風險的幾概率；其次，在風險防范的過程中互聯網企業展開財務管理工作可搜集更多財會資料，這些資料對評價部門管理優劣、發現經營短板、加強資源統籌有益，還可保障風險分析與預防科學高效，免受“經驗論”的影響，增強互聯網企業運營管控的客觀性；最后，對財務管理成果加以考評可助各部門反思自省，實現進一步優化財務管理風險防控舉措的目標，使各部門能在降低風險、提高效益的前提下謀求發展，同時將崗位風控收獲與互聯網企業效益分配關聯在一起，達到調動員工財務風險主觀防控積極性的目的，繼而充分發揮全面預算、成本管理、內控、管理會計等財務管理工具的作用，有效助推互聯網企業穩健發展。

二、互聯網企業財務管理風險防控與優化的阻力

（一）風險防控的要點模糊不清

財務風險在互聯網企業中客觀存在，為防范相關風險有些互聯網企業存在管理盲目、籠統的問題，出現風控要點較為模糊的現象，這不僅會浪費互聯網企業財務管理風險防控成本，還會使風控體系變得冗長，這就無法加強風險反饋，互聯網企業應對風險的及時響應能力隨之減弱。

（二）財務管理體系性欠佳

通過對互聯網企業財務管理風險防控現狀加以分析可知，存在風控滯后的問題，多數情況下風險已經發生，企業則通過采取補救措施的方式控制風險波及范圍，雖然風控的針對性較強，但無法將財務風險所造成的損失降至最低，繼而出現了財務管理風險防范綜合效益減少的現象，這并不利于通過風控提高互聯網企業的綜合效益。

（三）風控方法單一

風控方法是互聯網企業財務管理風險防控理念、計劃、原則等內容的外化，作為風控舉措觸底的關鍵一環會直接影響管理成效。當前有些互聯網企業存在風控方法單一的問題，這使得互聯網企業財務管理的視野隨之變窄，無法科學調配風控資源并解決實際問題，如投融資成本過高、資金鏈不健康等，同時存在風險判斷過于片面的現象，影響互聯網企業財務管理風控成效。

（四）風險管控原則缺位

在互聯網企業財務管理過程中會不斷累積經驗，這些經驗是對以往風控活動實施效果的總結，利于互聯網企業找到適合自己的風控之路。然而，有些互聯網企業存在風險管控原則缺位的問題，這與企業不重視風險防范、風控方式單一等原因有關。因為風控原則缺位，所以互聯網企業財務管理存在約束力較弱、內部風控環境有待優化等問題，這就降低了互聯網企業的財務管理風險防控質量。

（五）防范風險的流程不完善

為使互聯網企業的財務管理風險防范效果更優需配套流程不斷優化升級，有些互聯網企業并不注重簡化風控流程，還存在風險識別不到位、反饋效率低、整改不及時等問題，使財務管理風險防控效果受到影響。造成互聯網企業財務管理風險防范流程不完善的原因有以下幾個：一是風控思路混亂；二是管理依賴經驗；三是風險管控未能形成閉環，風險管理存在缺口，繼而有礙風控目標貫徹落實。

三、互聯網企業財務管理風險防控與優化的措施

（一）緊抓財務管理風險防控的要點

第一，籌資。銀行借貸、商業信用均會影響到互聯網企業的籌資能力，相較于其他的企業，互聯網對資金更為渴求，通常情況下信譽好的企業能爭取短期資金，若拖欠債務占比過高則會使其信譽下滑且影響借貸效果，基于此互聯網企業需通過財務管理風險防控從籌資角度切入注重塑造良好的信用形象，在此基礎上控制籌資成本并加強資金管理；第二，投資。投資是互聯網企業常見經營活動的一種，受政策環境、市場等環境的影響，投資領域存在多變性，需要互聯網企業承受較大的風險沖擊，為規避投資風險互聯網企業要對投資決策加以管理，側重分析風險偏好，還需分散投資風險，考慮自身變現能力，將短期收益、長期收益關聯在一起，繼而優化投資決策的風控效果；第三，利潤?；ヂ摼W企業稅后利潤主要包括收益留存、發放股利兩大部分，只有利潤分配科學合理，才能為互聯網企業技術升級、市場開拓、新品研發、服務優化等方面發展給予支持，這就需要互聯網企業立足實際加強利潤分配風險防控，一方面可調動投資人參與經營決策的積極性，另一方面能保障運營決策貫徹落實；第四，資金回收?；ヂ摼W企業在運營中需注重控制庫存及原材料投入量，保障結算程序規范，追加銷售額，加速資金回籠，使資金鏈能更加健康，減少壞賬占比，提升清欠能力，改善企業的資產結構，繼而防范互聯網企業的財務風險。

（二）健全財務管理體系提升風控水平

一方面互聯網企業需從以下三個角度出發健全財務管理風險防范體系：一是事前控制。在財務管理風險防控前對互聯網企業風險易發點、資金實力、營運需求、發展定位及外部環境有所了解，制定針對性、實操性、系統性兼具的風控方案，在該方案支持下調配運營資源，達到有計劃、有方法地應對財務風險沖擊的目的；二是事中控制。用動態思維看待互聯網企業潛在的財務風險，時刻關注風險發展的趨勢，在此前提下調適風控方案，使風控行動可實事求是，解決風險防范脫離實際的問題；三是事后控制。對互聯網企業財務管理風險防范成果予以評價，依據評價結論對風險管理方案加以調控，使財務管理風險防控水平可不斷提升。另一方面互聯網企業需注重圍繞風險點（見圖1）提高管控的針對性，以支出管理為例，需將經手人、會計審核、領導簽字、出納報賬等視為風控關鍵點，解決濫亂支、違章購買、擠占項目支出等具體問題，繼而使互聯網企業的財務管理風控更具實效性。在圍繞風險點加以管控的過程中企業需強調從實際出發，根據財務風險容易發生的幾概率及影響范圍等標準予以篩選，同時對風險點進行等級劃分，為互聯網企業根據財務風險等級調配管理資源提供依據，這還利于財務管理風控體系細分，使管理行動更具匹配性，打造網狀的管理體系，既不放過各類風險點，又可提高風控效率，繼而通過健全財務管理體系提升風控水平。

（三）豐富財務管理風險防控方法

常見的財務管理風險防控方法有以下幾個：一是分散法?；ヂ摼W企業在多種經營、關聯經營、對外多元化投資的前提下分散財務風險，在與其他投資主體風險共擔的前提下利益共享，加之市場多線經營，優化長期與短期收益組合方式，繼而有效降低財務管理風險；二是回避法?；ヂ摼W企業在挑選財務管理方案時需綜合做出評價，結合評價選出風控效果最好且可將風險降至最低的方案，在此前提下達到規避財務風險的管理目的。需要注意的是，采用回避法防范財務風險并非表示互聯網企業不可展開風險性投資活動，要在企業能承擔相應風險的條件下提升投資管理水平；三是轉移法?；ヂ摼W企業運用財務管理手段將全部或部分風險轉移至其他領域，需根據風險類型采取不同的轉移舉措，例如互聯網企業可購買財產保險，把財產損失部分風險轉移出去，達到管控財務風險的目的，在對外投資時亦可將風險轉移至一同參與投資的企業，通過股票發行籌資的企業可推行分銷發行模式，為的是將籌資風險轉至承銷端，使互聯網企業的財務風險得以降低；四是降低法?；ヂ摼W企業在管控財務風險時，可在資金調配合理的前提下恰當減少負債資金的占比，其目的是防范債務風險，在市場風險較大的情況下互聯網企業股票價格波動劇烈會引發財務風險，其需及時減少股票投資總額，使投資風險可有效降低。

（四）明確風控原則

第一，優化升級原則?；ヂ摼W企業需始終保有蓬勃向上的發展熱情，能立足市場通過優化產品功能追加銷售量并減少庫存，促進資金回籠，有效降低資金風險，還需調整債務資本、權益資本的比例結構，繼而強化稅務籌劃、激勵經營等財務管理功能，加之負債結構、股權等結構的優化升級，提升互聯網企業財務管理風險防范能力；第二，預見性原則。通過對部分互聯網企業財務管理風險防控實況予以分析可知，財務管理滯后是風險防范脫離實際的要因之一，致使部分企業未能在財務風險發生前予以規避，雖采取補救性措施，但依然未能有效挽回損失?；诖?，互聯網企業需要推行預見性原則，通過財會資料的深入分析處理對風險類型、發展趨勢、負面影響、偏好等方面加以判斷，為的是在財務風險發生之前積極布局，使風控方案更具計劃性與前置性，在運營活動順利開展的同時有效防控風險；第三，責任制原則。在互聯網企業經營管理的進程中推行責任制，其目的是指引各部門可解構財務風險防控總體目標，在各部門明確風控目標的前提下將責任劃分到各個崗位上，營造人人頭上有風控指標的財務管理氛圍，同時利于追溯風控責任，保障人們能重視防控風險，繼而實現全員參與的財務管理風險防范目標。

（五）完善財務管理風險防控流程

財務管理風險防控流程（見圖2）優化升級是提升互聯網企業風控水平的關鍵舉措，具體可從以下幾個方面出發予以分析：一是搜集互聯網企業財務活動相關信息，在信息歸納、分類、總結的基礎上，對財務風險做出判斷，為風險等級劃分、針對性防控、風險動態評估提供依據，保障互聯網企業財務管理有據可依；二是辨別財務風險，在企業戰略、財務報表、市場信息、稅收政策等方面的資料支持下，對互聯網企業所應對的風險加以辨別與評估，發現風險成因、所處環節、發展趨勢，使各部門均能根據評估內容參與到財務管理風險防范的活動中。風險辨識將創建風險事件信息庫視為最終目標，為的是多領域匯總信息，能對風險事件進行更為綜合且全面的分析，繼而為后續展開風控行動給予支持；三是制定風控計劃，互聯網企業根據客觀環境及綜合實力依托發展戰略選擇使用風險轉換、轉移、規避、承擔、補償、控制等財務管理工具有效應對財務風險，風險控制計劃涉及要素有三點，即資源分配、承受能力、風險偏好，因為風險控制需要投入一定成本，所以互聯網企業需在成本控制得當的前提下展開管理工作，繼而使風險管控策略更具實操性。

四、互聯網企業財務管理風險防控與優化的其他建議

（一）運用數字技術解決風控難題

互聯網企業具有技術賦能管理的先天優勢，基于此企業需積極運用數字技術解決風控難題。因為財務管理風險識別、評估、控制均需財會資料作為依據，加之企業財會資料利用率有待提高，所以互聯網企業可使用大數據技術、RFID技術對財會資料加以管理，在此基礎上完善風控資料借閱（見圖3）、歸還、價值深挖等管理系統，還可解決財務管理風險防控所需資料篡改、丟失等安全問題，增強資料的可用性及精準性，繼而提升基于數字技術的財務管理風險防控水平。在利用大數據技術優化互聯網企業財務管理風險防控對策的過程中，需抓住以下幾個關鍵點：一是加大共享型信息平臺的建設力度，使用云端技術整合物流、信息流、資金流等資料，積極擴大財務共享概念的影響范圍，保障各部門財會資料流動端口一致，以免信息共享存在阻力較大的問題；二是注重信息安全，為了規避信息風險需用戶使用密碼登錄平臺，在此基礎上享有權限，可在數據庫內調取財會資料，部分涉密資料專人專管，需按照特定的流程取用，并為部門針對各類項目及經濟活動開展風險管理工作給予支持，通常情況下資料取用難度與互聯網企業財務管理風險防控難度成正比；三是做好數字系統運維管理工作，加大基于大數據的財務管理風險防控監督力度，以便通過大數據分析處理及時發現財務風險管控阻力與短板，使互聯網企業財務管理風險防控更加事半功倍。

（二）培養優秀的風控人才

新時代互聯網企業財務管理風險類型較多，如經營風險、稅務風險、投資風險等，只有工作人員樹立風控意識并能掌握識別、控制、判斷、規避風險的能力，才能推動互聯網企業在新時代良性發展?；诖?，互聯網企業要致力于培育優秀的風控人才，例如企業可組織各部門工作人員對典型的財務風險防控案例加以分析，為的是積累風控經驗、歸納風險類型、了解風險偏好，為風控工作高效展開奠定基礎。為保障財務管理以人為本互聯網企業需在培養人才的同時通過績效考評挖掘人才的潛力，使各崗位員工能自主學習，在工作中積極識別、評估、控制風險，能在部門風控中提出可行意見，樂于改進風控對策，在創新中體現自身價值。為強化績效考評的人才培養功能作用，互聯網企業需保障考評全程透明、標準明確、規范合理，能引領各崗位的工作人員意識到風控的不足并予以改進，同時增強培訓指導的專項性及契合性，滿足互聯網企業提升財務管理風險防控能力的客觀需求，在優化風控人才綜合素養的基礎上提高互聯網企業財務管理風險防范質量。

（三）加強制度建設

財務管理風險防范制度建設的根本目的是化解財務風險、加強風險控制、減少經濟損失，使互聯網企業可穩定發展，相關制度適用于互聯網企業財務活動設計與開展的全程。為避免財務管理風險防范制度在推行時存在矛盾，需事先對財務風險管理、財務風險等關鍵術語予以說明，確保制度的適用范圍更為明確?；ヂ摼W企業建設管理制度需推行合法性原則、制衡性原則、重要性原則、全面性原則及有效性等原則，保障法律法規為制度建設的基礎，可引領企業在合法運營的同時合理調配資源，業務流程、權責分配、機構設置、內部治理等方面得以相互制約，在風險防范中形成合力，共同完成風控任務，將財務風險高效管控擺在重要的位置上，全視域展開風控工作，確保風險管理貫穿財務活動全程，在經營決策、資源調配、投融資等環節起效，還可跟隨互聯網企業發展動態及時做出調整，繼而加強制度建設并在制度踐行的基礎上提高財務管理風險防范的有效性?；ヂ摼W企業財務管理制度若想起到風控效果還需增強發展性，例如在RFID、大數據等技術高效應用的基礎上要推行配套制度，如《基于大數據的財務風險分析流程》《RFID技術在財務檔案管理中的應用須知》等，為的是指引部門工作人員有效駕馭先進技術手段解決管理難題，在拔高工作人員專業素養的同時推動財務管理風險防控舉措優化升級。

五、結語

綜上所述，互聯網企業財務管理風險防控與優化具有提高管理對策的合理性、完成運營任務、發揮財務管理的作用等價值?；诖?，互聯網企業要注重財務風控，基于財務管理緊抓風險防范要點，還需健全財務管理體系，為財務風險防范鋪平道路，在此前提下豐富財務管理風險防范方法，如回避法、分散法等，為的是多路徑落實風控目標，互聯網企業還需推行優化升級原則、預見性等原則，并完善財務管理風險防范流程，同時建議互聯網企業運用數字技術提升風控能力，培養優秀的財務風險管理人才，加強管理制度建設，使各項財務風控工作能夠有據可依，繼而提高互聯網企業財務管理風險防范質量。

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（作者單位：成都航天科工大數據研究院有限公司）