建筑施工企業資金管理探討

陳敏蓮

[摘 要]現階段，很多建筑施工企業在發展過程中存在墊資的情況，再加上應收賬款難以收回，給企業經營造成巨大壓力，企業不得不通過大幅舉債獲取資金，帶來了較高的財務風險。鑒于部分企業在資金管理中存在或多或少的問題，對相關問題展開深入研究對于優化建筑施工企業資金管理機制具有一定的借鑒意義。

[關鍵詞]建筑施工企業；資金；探討

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）10-0031-03

一、建筑施工企業加強資金管理的重要意義

在經歷了一段高速發展時期之后，我國房地產行業逐漸進入了發展“瓶頸期”，建設施工企業的市場競爭日趨激烈，面臨的競爭格局也發生了巨大變化。一些企業在經營中不僅要墊資，而且要支付大量的材料款等款項，如果資金管理不當，很可能導致企業資金鏈斷裂，甚至有被兼并或倒閉的風險。

資金作為企業所有資產中流動性最高、周轉最快的部分，也是企業開展各項經營活動的保障。資金管理貫穿企業管理全過程，對企業的營運能力和盈利能力具有重要影響，因此，建筑施工企業要優化完善資金管理機制，以保障企業實現有序發展的目標。

二、建筑施工企業在資金管理中存在的問題

部分建筑施工企業人員認為資金管理工作僅是財務部門的職責，不注重資金要求，導致資金管理工作要求難以得到落實。同時，部分企業的資金管理制度體系不完善，沒有結合企業的實際特點優化制度體系和管理要求，制度中存在的風險使資金管理的要求難以得到嚴格執行，資金管理無法發揮應有的作用。

建筑施工企業的資金結構對企業管理流程有著重要的影響，合理的資金結構能夠保障企業在優化管理機制的同時，防范企業發生風險的可能性。但是部分建筑施工企業的資金結構不合理。例如，在資產結構中存在著大量的閑置資產，在負債結構中過于依賴短期負債，這些問題的存在都會給企業的發展造成不利影響。

當前，大部分建筑施工企業的融資方式主要是銀行貸款融資，沒有通過應收賬款代理等方式開展融資，導致企業的財務風險過高。預算管理作為對企業合理配置資金的方法，部分企業不了解預算管理的工作要求，認為預算工作和自身無關，不主動參與到預算管理流程中，導致企業的風險升高。應收賬款管理是建筑施工企業管理工作的重點。如果應收賬款管理工作存在問題，不僅可能導致企業的資金無法及時收回，還可能產生呆賬壞賬，進而影響企業的發展。

三、建筑施工企業加強資金管理的建議

（一）日常資金管理

長期以來，部分建筑施工企業在經營過程中并不了解資金管理的重要性。為了確保資金管理工作能夠在企業內部得到有效實施，企業要讓全體員工樹立資金管理理念，形成良好的資金管理意識，摒棄傳統管理模式下開展資金管理工作的方式。通過培養良好的資金管理意識，將資金管理工作和企業資金管理規劃相銜接，讓員工主動按照資金管理要求開展工作，通過轉變工作模式，提高員工的工作能力和資金管理水平，將資金管理工作中的相關要求傳遞給管理層，讓其了解資金管理的重要性[1]。同時，企業在資金管理中要熟悉資金管理工作要求，全面分析和評估資金管理各環節工作，降低企業資金管理工作中的風險。此外，企業員工還要結合企業的實際特點，主動分析如何降低資金的占用及優化企業資金的管理流程。例如，建筑施工企業的員工在簽訂合同前，就要與業主單位溝通，詳細研究項目的相關條款，梳理條款中的預付比例、預收比例和收款周期等，爭取對企業更有利的條款。

企業在開展資金管理的過程中，要樹立風險控制理念，通過構建科學的資金管理體系，強化不同層級人員對資金管控的認識，使其了解資金籌集、存貨管理、應付賬款管理等方面的要求，完善資金管理辦法，落實各崗位的工作要求，確保資金管理制度發揮應有的作用，提高企業的管理水平。

（二）完善資金結構

部分建筑施工企業的資金緊缺問題主要是由于存量資產運轉效率低下，存在存貨周轉速度慢、資產閑置等問題，導致企業的各項資產難以實現流動，甚至使企業陷入資金不足的困境。因此，企業要優化資金管理機制，提高企業資產使用效率，調整企業的資產構成比例，提高企業的營運資金管理水平。建筑施工企業在管理中要全面清查存貨和固定資產等方面的資產，并對使用效率低下的資產采用恰當的方式予以處理，例如通過出售、租賃等方式提升相關資產的流動性，在保障資產流動性的基礎上權衡資產的流動性和收益性，結合企業經營需求統籌企業的資金存量，以促使企業的資金流實現有序流動[2]。

建筑施工企業普遍存在高負債的特點，主要原因是企業在經營過程中墊付了大量資金。同時，企業通過負債經營的方式能夠利用財務杠桿效應，如果負債帶來的息稅前利潤小于資本成本，將會給企業造成損失。因此，企業要權衡風險與收益，在管理企業負債時認識到企業不同階段及不同財務杠桿條件對負債管理的要求，通過合理權衡企業的負債管理流程，保障企業負債結構趨于合理，避免負債過高或過低的問題。如果負債過高，就會導致企業的財務風險過高；如果負債過低，則企業難以充分地使用商業信用。因此，只有保障企業的負債合理，才能使企業的資金管理規劃更為科學。

通過分析企業的長短期負債結構，可優化企業的債務結構，平衡企業的獲利能力和風險。負債結構要求企業權衡長短期的負債，提高資金使用效益。在分析負債比例時，要考慮風險及收益，如果短期負債過多，企業在短期內資金無法及時收回時很可能導致企業資金鏈斷裂。企業在負債融資時，要適當增加企業的長期負債，在確保企業的資本結構趨于合理的同時降低企業風險。

（三）拓寬融資渠道

建筑施工企業要拓寬自身的融資渠道，促使資金實現有序周轉。長期以來，部分建筑施工企業主要依靠銀行借款，再加上當前建筑施工企業的競爭日趨激烈，不僅要在經營中墊資，還要面臨資金無法回款的風險。因此，企業要結合發展的實際特點及企業的實際情況合理規劃資金，制定更科學的資金籌集策略，在分析企業的融資成本的基礎上，滿足資金使用需求，促使企業實現多元化的融資。企業在融資中除了采用傳統的銀行貸款這一方式，還可充分依靠股權融資、應付賬款融資等多種融資方式制定融資規劃，避免融資渠道過于單一給企業帶來巨大風險。

建筑施工企業要采購的材料較多，在施工過程中如果能有效利用商業信用，相當于給企業帶來一筆無息貸款，幫助企業提高資金的充裕程度。商業信用對企業而言簡單易行，能夠適應企業資金的需求。但是商業信用要控制在合理的范圍內，否則會導致企業信譽受損。

應收賬款代理適用于企業擁有大量應收賬款、同時又急需資金時，企業可以向金融機構出售應收賬款。應收賬款代理的方式在當前可應用于建筑施工企業。如果企業存在大量應收賬款無法收回，將提高企業的資金風險。為了防范這一問題，企業采取了應收賬款代理的方式。但是，應收賬款代理的融資費用較高，利率比銀行借款的方式高出3%左右。

聯合體投標是建筑施工企業在投標時，由兩家或兩家以上的企業組成聯合體開展投標的方式，讓企業利用其資質吸引資金充裕但資質不符合要求的企業共同投標，提高中標率。

（四）重視全面預算管理

企業要借助預算實現對資金各環節的有效配置，通過預算控制企業管理全流程。企業要借助預算管理確保資金的管理更加有序。

企業在預算執行的過程中，要想使預算工作發揮應有的作用，就要盡可能地保障預算編制工作符合實際要求。在預算編制中，不能盲目地縮小預算，也不能盲目地擴大預算，在確保預算可執行的同時，為企業的發展提供必要支持，避免預算流于形式。

在預算執行中，企業要判斷執行中是否存在差異。對于預算執行存在重大差異的，要及時予以糾正和改進，防止預算差異不斷擴大。預算管理工作對企業發展較為重要，企業要通過建立科學的預算管理機制，將預算效果和員工績效掛鉤，通過細化考核機制充分激發員工參與工作的積極性。

（五）完善應收賬款管理

當前，建筑施工企業普遍通過墊資的方式獲得資金，但是墊資導致企業的呆賬壞賬問題較為普遍。企業要分析客戶的信用情況，合理分析應收賬款管理工作中的要點。

企業要調查和評估業主的資信，在與業主開展合作之前就要做好風險防范，以最大限度地降低應收賬款無法收回的風險。在投標前，通常也可以通過5C評價法了解業主在工作中的品德、能力、資本、抵押和條件，判斷業主的具體情況，在此基礎上結合業主的實際決定是否投標。

構建合理的應收賬款管理體系。建筑施工企業要開展內部監理，通過內部監理與外部監理共同監督施工項目的質量，防范由于施工質量不符合業主要求導致被拒付工程款的問題。

建立完善的應收賬款催收機制。企業在催收應收賬款時，要建立完善的催收制度，確保應收賬款能夠及時收回，防止因企業應收賬款過多導致出現呆賬壞賬風險，給企業造成損失。通過提高應收賬款管理效率，促使企業的資金實現有序周轉，提高企業的資金管理水平[3]。

針對不同的應收賬款，企業可以建立不同的催收機制，保障企業的款項能夠及時收回。在催收過程中，對于拖欠款項時間較短的企業予以適當提醒，但不應過度干擾。對于拖欠時間較長的企業，就要及時溝通，提高催收頻率，避免企業資金損失。對于無法收回款項的，可以通過法律途徑提起訴訟。

近年來，隨著信息技術的高速發展，建筑施工企業要提高自身的資金管理水平，發揮信息系統的優勢，借助信息技術提高企業的應收賬款管理水平。長期以來，我國大部分建筑施工企業的應收賬款管理依靠人工方式，但是應收賬款管理流程中涉及的信息較多，不僅涉及企業內部各部門之間的溝通，而且涉及企業與業主之間的溝通，如果僅依靠人力開展管理，容易導致應收賬款管理效率低下，不利于企業發現管理中的問題。因此，企業要建立以信息系統為主的應收賬款管理機制，通過建立健全的信息系統完善管理流程。

企業在信息系統中要管理業主的基本信息、催收記錄等方面的信息，通過信息系統，細致管理企業的應收賬款工作。例如，在應收賬款管理環節，業主逾期未回款就要調查逾期未回款的原因，并在系統中記錄原因，制訂催收方案，確保應收賬款能夠及時收回。同時，企業要通過應收賬款的信息化機制，讓企業各部門的信息實現無縫銜接，促使各部門之間的信息得到高效傳遞，讓各部門緊密合作，提升應收賬款收款的及時性。

建筑施工企業要嚴格管理應收賬款，形成完善的獎懲機制。在施工項目完成之后，要求工程項目的負責人催收款項，并在催收過程中不能耽誤其他項目的開展。如果在一定期限內，工程項目負責人無法收回款項，就要采取相應的懲罰措施，通過獎懲并重的方式確保相關人員注重對應收賬款的管理。

四、結語

建筑施工企業的資金管理在企業的運營管理中具有重要價值。企業的資金作為企業日常經營過程中的重要組成部分，如果資金管理存在問題，將可能給企業的各項管理活動帶來負面影響，導致企業的資本成本增加，降低企業的運營能力，使企業的經營風險與財務風險提高。因此，建筑施工企業要重視資金管理工作的要求，在資金管理中找出存在的問題和不足，制訂相應的改進對策，保障企業的資金管理流程更加科學。

參考文獻：

[1]閆杰.建筑施工企業資金管理問題與策略[J].中國集體經濟，2020（04）：149-151.

[2]蔣昕昕.建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討[J].納稅，2020（03）：119-120.

[3]王濤.建筑施工企業資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2020（22）：171-172.