淺談建設項目工程資金管理存在問題與措施

曹芳芳

摘 要：為促進國家經濟的穩步發展，我國建設項目工程的數量不斷增多，而在建設項目工程的日常管理工作中，資金的管理至關重要，其直接影響著項目工程的建設質量，是項目工程建設資金合理分配以及使用的基礎保障。企業長久運營的基礎是充足資金的支持，項目工程資金的管理水平直接反映出了企業的財務管理水平，并且直接關系著企業項目工程的建設效益。為此，企業領導層人員應該重視項目工程的資金管理問題，重視提升企業整體的財務管理水平。當前，受諸多因素的影響，如人員資金管理意識不足以及資金管理機制落實不到位等，部分企業建設項目工程運行期間普遍存在資金管理問題，不僅不利于項目工程的正常運行，還有可能會破壞企業正常的運營秩序。此次論文先是對建設項目工程資金管理存在的問題進行了分析，隨后又對其資金管理的優化措施展開了探討。

關鍵詞：建設項目工程；資全管理；風險與對策；建筑企業；管理問題

隨著經濟以及科學技術的發展，我國的社會經濟發展趨勢良好，且發展水平較為穩定，為加快經濟發展速度，穩固企業在國內外市場經濟的地位，建設項目工程的數量逐漸增多，在一定程度上能夠為企業經濟的發展提供堅實后盾。而建筑項目工程的穩步運行需要企業領導層人員重視項目工程的資金管理問題，依據國內外市場經濟的發展趨勢以及發展要求，建設項目工程的運行質量要求明顯提高，而項目工程運行質量的保證與項目工程的資金管理密切相關，需要企業領導層人員提高對項目工程資金管理問題的重視。

一、建設項目工程資金管理存在的問題分析

（一）集資手段單一

資金管理的前提條件是資金的籌集，建設項目工程的運行周期較長，運行期間資金的消耗量較大，需要企業確保運行資金供應充足。常規情況下，我國諸多建設項目工程的資金主要來源于上級部門的財政撥款，又或者是企業自身向金融機構進行的中長期借貸等，資金的來源途徑較為單一，項目工程的集資手段缺少多樣性，可能會影響建設項目工程資金使用的穩定性，一旦集資渠道出現經濟危機，則可能會導致項目工程的資金鏈斷裂。盡管金融機構的借貸方式具有靈活且快捷的優勢，但是，其具體借貸金額會受企業實際經營狀況以及建設項目工程規模大小的影響，此種資金籌集方式缺少穩定性，而上級部門的財政撥款申請流程較為繁雜，各項資金的分配及使用都需要優先申請以及等待審批，申請期間申請周期較長，比較消耗時間，在一定程度上可能會影響建設項目工程的實際運行。為此，項目建設工程運行期間，經常會出現資金管理問題，如運行資金并未按時到位，金融機構的貸款資金額度遠低于建設項目工程運行所需要的實際金額等，不僅不利于項目工程的正常發展，還有可能破壞企業財務管理的正常秩序，出現資金運用不合理的問題。另外，此種集資手段單一的現象，可能會導致項目工程運行期間出現資金鏈斷裂或者是資金短缺的問題，不利于項目工程的繼續推進。

（二）資金管理意識淡薄

無論是何種時期，建設項目工程資金管理的主力軍仍然是人工操作，即便是企業引進與應用了先進的信息技術及系統等，其技術與系統的操作仍然需要人工完成。為此，企業管理人員的資金管理意識至關重要，科學且專業化的資金管理團隊是項目工程資金管理各項工作有效落實的前提條件。建設項目工程的資金管理工作較為復雜，項目運行需要依賴于人工管理，尤其是在資金管理問題方面，管理人員的資金管理意識直接影響著項目工程的運行效果。當前，諸多建設項目工程資金管理水平偏低的主要原因是其管理人員的管理意識較為淡薄，部分財務管理人員認為資金的管理與會計記賬或者是利息計算相類似，并未對資金管理產生重視。加之部分企業財務管理人員缺少對資金管理重要性的了解，日常管理工作中缺少全局觀念，管理人員的實際管理水平普遍偏低，嚴重影響了資金的使用效率。而站在資金安全的角度分析，信息技術的應用可以提高資金管理水平及質量，企業領導層人員應該在注重信息技術引進與應用的同時，培養人員資金管理意識，盡可能在資金管理工作方面降低對人工操作的依賴性，防止人為意識對項目工程資金管理產生的不良影響。此外，人員資金管理意識淡薄與企業文化缺少資金管理重要性的宣傳有關，企業領導層人員應該引起重視。

（三）監管力度不到位

建設項目工程的資金管理貫穿于整個工程的施工過程，具體管理工作的開展還需要有專門以及專業人員進行監管。事實上，企業運營的主要目的是最大利益的獲取，無論是何種性質的建設項目工程，其運行的最終目的均是保障或者是提高企業的運營效益，盡可能的避免企業運營期間出現各類經濟損失，影響企業經濟效益的提升。建設項目工程運營期間，企業管理人員為了節約項目運行以及投資成本，最大限度的提升企業的經濟效益，企業財務部門工作人員會有針對性的依據建設項目工程的實際運行情況制定資金分配以及使用計劃，便于為項目工程管理人員的資源管理提供參考。但是，資金管理計劃制定完成后企業內部普遍存在資金監管力度不到位的問題，致使具體的資金管理計劃未能獲得有效落實，項目工程實際的資金管理工作無章可循，進而缺少秩序性，項目工程運行實際產生的金額遠超出項目工程前期資金管理計劃中規定的金額，可能會存在資金浪費或者是過度消耗的問題，增加項目工程的投資成本以及企業項目工程運行的經濟負擔，嚴重的情況下可能會導致企業運營資金周轉不靈，出現資金短缺或者是資金鏈斷裂的問題，不僅會阻礙項目工程的繼續推進，延長項目工程的建設周期，還會影響企業的正常運營。

（四）拓寬資金來源渠道

建設項目工程的施工會存在一定的風險，充足的資金支持是項目企業應對各類風險的首要條件，無論是企業的日常運營還是建設項目工程的運行及推進，都離不開充足資金的支持，如若僅是依靠于企業自身籌集資金，則很難滿足企業運營以及項目運行的資金需求，為此，企業管理人員應該重視資金來源渠道的拓寬問題，多方面為項目工程的建設籌集充足資金。資金是企業一切工作開展的基礎條件，資金管理水平以及管理效率直接影響著企業的運營以及管理成果，如何保障企業運營期間資金充足的問題是企業領導層人員急需要解決的問題，盡可能做到以最少的投資成本獲取經濟效益的最大化。常規情況下，大部分企業的融資渠道是與銀行等金融機構合作開辦借貸業務，少部分企業的運營需要依賴于政府的財政撥款，總體而言，企業的融資渠道較為單一，企業資金籌資方式的選擇性較少，不利于企業資金儲備量的增加，一旦出現大范圍內的市場經濟危機，則會影響企業資金的籌集問題，破壞建設項目工程正常的運營秩序，導致企業需要面對資金風險的同時還需要面對融資風險，不僅不利于企業經濟效益的提升，還會增加企業的經濟負擔。為此，企業領導層人員應該重視融資渠道的擴寬問題，不斷豐富項目工程資金的籌集方式。

（五）完善內部管理制度

建設項目工程施工是否有序及順利，離不開項目企業內部控制的科學性，而完善內部管理制度是保障內部控制各項目工作有序開展的前提條件。首先，完善資金審批制度。資金審批是資金管理工作的重要內容，也是降低項目工程遭受資金風險的有效方式，項目工程運行期間各類資金的使用均需要管理人員進行嚴格審批，依據項目實際的運行需求以及具體的項目策劃方案，在詳細分析項目款項的回收率以及實際支付金額的基礎上，將項目前期需要投入的實際資金額度進行預估，隨后依據預估的結果對項目資金的申請進行審批，以此逐步完善資金的審批機制。與此同時，企業可創建跟蹤審計機制，成立專門的審計小組對項目工程全過程的資金使用進行審計，實施監督資金使用情況，保障資金使用的合理性以及合法性。其次，加強對價款結算的監管。項目工程價款的結算是資金管理的重要流程，企業需要依據合同內容計量工程價款，并需要獲取甲方的審批及確認。最后，建立健全資金管理內控機制，資金管理屬于內控管理的工作范圍，建立健全內控機制可為資金管理工作的開展提供基礎保障。一方面，企業管理者需要在企業內部創建內控機構，明確劃分人員權責，各工作崗位之上的工作人員可相互監督；另一方面，逐步完善資金管理的其他相關機制，以便于保障企業內控整體機制的完整性。

二、建設項目資金管理優化措施

（一）進行專項資金管理體制構建

資金管理是建設項目工程管理的重要內容，科學、合理的資金管理既有助于保障項目工程建設資金充足，又可防止工程建設期間出現資金浪費或者是使用不合理的問題，增加企業項目建設投資成本的同時，增加企業運營的經濟負擔，影響企業的可持續發展。為此，企業若想提升項目工程建設資金的管理水平，需要優先完成專項資金管理體制的構建，即依據國家相關法律法規在企業內部創建以及完善資金管理體制，通過加大資金監管力度的方式確保資金管理體制能夠獲得有效的貫徹與落實，隨后可以借貸機制的創建為項目工程資金的籌集提供制度保障，確保資金管理工作的開展有充足的資金可以進行管理，以此為項目工程的建設提供強有力的資金支持。另外，在具體的專項資金管理過程中，依據資金管理體制的相關規定，企業資金管理人員需要規范化的開展資金申請、審批、撥付、核算以及分配使用等工作，并逐步加強對資金的管理，如若項目工程建設期間出現超出預算資金的申請，則資金管理人員需要明確資金使用的具體明細，做好資金審批以及撥付記錄。另外，資金的管理需要管理人員科學編制年度預算，并做好年度匯報總結工作，在明確資金管理具體目標的同時，認真落實專項資金管理體制，以便于科學管控資金的使用，提高資金的利用率。

（二）進行資金利用率的提升

建設項目工程的施工較為消耗資金，為了減少項目工程的投資成本，最大化的實現項目工程運行效益，企業管理人員需要重視資金利用率的提升問題。企業的運營以及項目工程建設的運行都是一個長期的過程，其資金管理效率的高低直接影響著企業資金的使用率，企業管理人員若想提升資金管理效率以及資金使用率，則需要在項目工程建設期間在確保工程建設質量的基礎上，盡可能的降低項目工程的投資成本，并依據項目資金實際的流動性以及使用情況進行動態化管理，以此有助于提升資金利用率。提升措施具體的實施方式介紹如下：其一，項目工程建設前期，企業管理人員需要優先完成工程量清單、材料采購單以及資金預算表等，并在實際的項目建設過程中嚴格監督人員資金管理工作的執行，禁止管理人員隨意調整資金管理計劃，防止項目工程建設期間出現資金浪費的現象。其二，項目工程建設期間材料的采購環節需要消耗一定的資金，在實際采購的過程中，采購人員需要嚴格按照采購計劃合理選擇合作的商家以及需要采購的材料等，并且需要確保采購計劃制定的科學性，高質量的完成采購的招標工作，并以公平競爭的方式參與項目工程的招投標，既有助于企業購置性價比較高的材料，又有助于保證資金的合理利用。其三，項目工程最后的結算支付需要有理有據，避免因結算管理問題而影響資金利用率的提升。

（三）進行資金管理監督的強化

資金管理的周期較長，具體的管理內容以及管理操作環節等較為復雜，為保障管理人員管理行為的合法性以及合規性，企業領導層人員需要加強對資金管理的監督，確保資金管理的規范性。首先，開展全面預算管理工作。項目工程建設期間的資金管理需要管理人員依據項目運行需求科學進行預算編制、審批、監督以及考核等，重視全面預算管理體系的構建。而在全面資金管理工作的推進階段，資金管理人員需要逐步完善資金的審批以及編制等流程，禁止出現隨意篡改預算編制內容的行為，破壞資金管理體制，阻礙資金管理工作的正常開展。其次，加強對資金的監管，在企業內部推行一對一的監管機制，即一級對應一級的對項目工程建設資金的申請、審批以及使用等進行監管，既有助于減少資金管理決策出現錯誤的可能性，又有助于保障資金監管制度能夠獲得有效落實。針對于上級督管下級資金使用情況的問題，上級領導層需要確保資金投放及時，并保證資金管理相關信息的真實性以及精準性等，明確資金撥付以及使用流向，避免出現資金利用不合理的現象。最后，科學引進與應用信息技術強化資金管理監督。企業項目工程建設資金的管理需要向電算化的方向轉變，加快企業內部管理的信息化建設，既有助于提高資金管理效率，又可以解決資金管理存在的諸多問題。

（四）進行工程監理制度的完善

工程監理是建設項目工程施工的重要環節，項目企業可自行組織人員成立專項監理小組，也可以選擇引進第三方監理機構進行合作，以此為建設項目工程的施工質量提供保障。資金管理工作的重要性不言而喻，無論是企業的運營還是項目工程的建設，都需要資金管理具有一定的科學性、規范性以及合理性等，為確保企業項目工程的資金管理始終處于規范化的狀態，企業管理人員需要重視工程監理制度的創建與完善，加大對監理機構的監管力度，并借助監理機構逐步加強對資金的監管，確保企業內部監理機構成立后內部工作人員能夠認真履行監管職責。如若在項目工程建設期間監理機構的工作人員出現監管工作不到位或者是不履行監管職責等行為，則企業領導層人員需要對其進行嚴懲，依據監理機制的相關規定對工作人員進行追究問責。與此同時，項目工程建設期間企業管理人員需要重視招投標工作的開展，借助招投標的方式選擇合適的監理機構進行合作，隨后通過簽訂合作合同的方式明確雙方應進的義務以及需要履行的職責等。此種引進第三方監理機構的方式，需要企業管理人員不斷完善監理制度的同時，還需要資金管理人員實時監督項目工程建設的成本投入以及建設周期等，重視資金管理效率的提升問題，一旦建設期間出現資金浪費或者是建設周期延誤的問題，需要監理機構工作人員及時進行處理，盡可能減少企業的資金損失。

三、結語

建設項目工程是促進國家經濟發展以及完善國家基礎設施建設的重要項目工程，其資金的科學管控是保障項目工程建設質量以及經濟效益的基礎，也是企業運營資金合理分配以及使用的關鍵。當前，建設項目工程的資金管理存在諸多問題，例如集資手段單一、人員資金管理意識淡薄、監管力度不到位、拓寬資金來源渠道以及完善內部管理制度等，需要管理人員通過專項資金管理體制的構建、資金利用率的提升、資金管理監督的強化以及工程監理制度的完善等措施給予解決。

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