數字經濟時代企業財務管理的智能化發展模式研究

張躍東

摘要：在數字經濟時代下，企業正朝著信息化、智能化方向發展。財務管理在企業發展中有著不可替代的作用，因此為滿足時代發展要求，文章探討了如何構建財務管理智能化發展模式，并給出了建設性意見，目的是提高財務管理工作質效的同時，促進企業的可持續發展。

關鍵詞：數字經濟；財務管理；智能化；發展模式

一、引言

我國始終堅持市場經濟改革，同時隨著數字經濟時代的到來，需要企業實現創新發展，進行優化和轉型。這也為企業財務管理明晰了發展方向，隨著大數據、物聯網、智能AI等新型智能化技術的發展，以大數據、物聯網等新興技術為核心的財務管理智能化模式開始興起，部分企業為順應時代發展要求，緊跟時代變革的步伐，不斷更新財務管理理念，貫徹落實可持續發展的原則，促進企業財務管理多元化發展。但是在實現財務管理智能化建設的過程中存在諸多問題，需要企業既要有能力抓住機遇，又要有接受挑戰的勇氣，采取切實有效的方法，實現企業財務管理智能化發展。

二、企業實現財務管理智能化的概述

（一）企業構建數字智能模型的意義和作用

企業財務智能化建設過程中，要實現財務管理流程的模型化，并針對財務管理的內容，構建數字智能模型，就是通過使用先進的數字化、智能化技術，實現對海量財務數據信息的有效管理，優化財務管理工作的流程，構建現代化的財務核算模式，以此來提高企業財務管理工作的質效。該模型的運用，實現了企業財務活動全部環節和全過程的智能化管理。借助數字智能技術，將財務數據存儲在電子元件中，并通過數據管理模塊，實現對財務數據的有效分析、集成、核算等工作，不僅提高財務數據的使用效率，還能挖掘出有價值的財務信息，并匯總成財務報告，企業決策層在進行決策時，可以借鑒和參考。

企業構建數字智能模型，能解決傳統經營模式以及財務管理模式遺留下的問題，優化企業的決策管理流程以及內部管理架構，實現財務部門和其他業務部門的統籌規劃。借助互聯網技術，實現財務數據的分享，同時還能夠對企業生產經營過程中產生的財務數據做好歸納和匯總，再配合使用數字化智能管理系統，就能夠實現對財務管理活動的動態化監督，保證財務核算的準確率，提升財務管理的效率和質量，提高財務決策的作用和價值，使得企業整體實現智能運行，各部門協調發展。

（二）企業實現財務管理智能化的注意事項

1. 堅持落實智能化發展理念。企業財務智能化建設，是圍繞著大數據、智能AI、物聯網、互聯網等技術，實現財務管理模式的優化、升級。要求企業在構建“物質基礎”的同時，還要做好“上層管理”，實現思維的轉變，掌握大數據思維、智能化管理思維，不斷優化當前的財務管理模式，做好數字化、智能化改造，實現財務管理的創新發展，確保財務管理工作的各環節、各流程，實現智能化發展。

2. 做好財務數據的整理、分析等工作。財務管理活動的開展，主要以財務信息數據為核心，因此實現財務管理的數字化、智能化，就是能夠挖掘財務信息的價值，提高信息的使用率，實現信息的共享等，提高對高價值信息資產的收集以及使用能力，將獲取到的高價值信息資產投入生產和經營環節中，利于企業的決策管理，使企業在面對多樣化、復雜化的市場競爭環境時，更具競爭力、適應力以及生存力。

3. 靈活運用智能技術，構建財務智能化平臺。企業財務管理的智能化發展，要依托先進的智能技術實現。各項技術的運用上，要求企業管理層掌握大數據、智能AI、物聯網等新型技術的作用和特點，并結合企業自身的發展需求以及當前的運營情況，靈活運用智能技術，搭建財務智能化平臺，實現對財務信息數據的采集、整理、分析等工作。

三、當前企業在實現財務管理智能化過程中的問題

（一）財務軟件的運用效果，不符合預期

隨著企業規模的不斷擴大，暴露了傳統的財務管理模式的弊端，包括：工作效率不高、存在人工失誤、職務犯錯等問題。部分企業為了保證財務管理的質量，順應數字時代的發展要求，構建財務管理智能化平臺，引進智能化、數字化技術，采購財務管理軟件，但是由于當前的軟件功能不完善，僅提供信息查詢、發布、修改等服務，即使提高了工作效率，對財務流程管理的作用和效果卻不理想。在實際運用中，還存在財務工作和財務管理工作相互脫離的情況，因此僅通過使用財務軟件，無法實現對財務流程的全過程、全環節管理。

（二）財務管理流程過于繁瑣，增加操作難度

首先，在實際中財務軟件流程環節眾多，涉及多個崗位和多項操作，各項環節由不同系統負責完成，加大了財務管理的工作難度，倘若沒有詳細的功能介紹以及便捷的導航服務，將使得各項業務在軟件中的操作效率下降，還加大了軟件與實際業務間的融合難度，考慮到各崗位使用的系統結構存在差異，也導致了數據無法集成處理，需要財務人員進行重復性的財務數據收集工作，降低了業務執行效率。此外，還存在財務人員針對一項業務在系統中進行操作時，不支持各系統頁面的無縫跳轉，各系統功能模塊和路徑設計不合理，繁瑣的流程之下，加大了操作難度。

其次，存在流程無法實時控制業務的問題，財務工作是一環扣一環的，業務初期存在操作問題，不利于后續環節的開展，也加大了財務業務的管控難度，還會為企業埋下安全隱患，增加財務風險。例如在財務核算方面，很多平臺提供的財務核算功能，需要財務人員進入不同的系統模塊，在不同的業務界面上進行操作，倘若操作人員對業務流程不熟悉，將很難在正確的業務界面上完成相應操作，一旦出現錄入錯誤參數、誤修改財務數據等問題，這也給后續的業務操作埋下隱患，不利于整個流程的管理。財務人員還要考慮信息系統使用的多樣性、復雜性，財務人員不僅只使用一個系統，而是要同時操作多個系統完成各項業務，各系統之間的跳轉不靈活及未設立智能導航的情況下，則需要操作人員重復登錄這個系統，完成各項實際業務，這增加了工作量，也增加了犯錯風險，一旦出現人為操作失誤的情況，會給企業財務管理埋下隱患。

（三）構建的財務管理智能化平臺，缺乏風險監控能力

企業進行財務管理智能化平臺的建設的過程中，注重的是該平臺的使用價值，但是卻忽視了平臺的風險控制能力的提升，構建的財務智能化平臺在使用中，未建立科學的監管機制，無法保證流程操作的科學性、合理性、準確性、實用性等，此外，財務數據的使用尚未制定統一的數據規則，缺乏評價工具和監督機制，加大了管理者的管理難度，無法對整個操作流程實現有效監管，無法及時甄別或發現潛在的風險，不利于企業發展的穩定性。

四、數字經濟時代下財務管理智能化整體發展模式

企業財務管理智能化建設過程中，要積極構建新型財務管理體系，創新財務管理模式，學習和掌握先進的財務管理理念和相關知識，構建知識體系并結合智能化技術，打造出高效、優質的智慧化財務管理運行系統。

（一）財務管理智能化框架結構

財務管理框架結構，總共分為4個部分，包括：智慧層、綜合應用層、基礎層等，各部分之間相互連接，各負其責，實現了企業財務業務的智能化管理，具體如圖1所示。

（二）企業財務管理智能化模式的運行程序分析

1. 構建基礎層，實現智慧財務

企業財務管理智能化模式中的基礎層，也叫作基礎數據層，是財務管理智能化系統運行的核心。構建的基礎層包括兩部分，分別是非結構化部分和結構化部分，在基礎數據層實現各項數據的管理和分析，為決策部門的決策提供幫助。結構化數據指的是系統平臺中的各項業務的數據標簽內容，當進行財務業務操作時，具有標簽內容的數據會被存儲到系統數據庫。非結構化數據指的是通過互聯網端，獲取的廣泛且有價值的數據信息。此外，智能財務能力框架的基礎層還具有業務融合能力和共享服務能力，具體見表1，以此實現企業智慧財務管理。

2. 借助智能技術引擎層，提高數據處理效率

財務管理智能模式下的智能技術引擎層，涵蓋了多項技術，通過深度學習技術、云計算技術、區域鏈技術、流程技術等，實現對財務信息的有效識別、財務管理流程的智能規劃等功能。例如其中的智能識別技術的運用，就是提高文字識別的效率和準確率，具有一套自己的邏輯化的數據處理機制，智能識別所需的信息和數據。再比如其中的流程引擎，能夠將后臺復雜繁瑣的任務路徑實現科學管理，將整體的流程化繁為簡，更具可操作性。云計算技術的運用，能夠有效應對繁雜的計算公式和計算過程，從而減少財務人員的財務核算壓力，實現財務核算的自動化、智能化，提高整體工作的效率。

3. 構建綜合應用層，提高財務管理效率

綜合應用層的構建，在整個財務管理智能化模式中屬于重點內容。能夠實現財務管理系統之間的數據共享和系統交互，例如數據共享，就是綜合應用層整合來自不同財務軟件中的數據，并進行共享以及統一管理，避免了數據的重復錄入和不一致的問題，保證了數據的準確率。再比如綜合應用層能夠有效避免業務流程的重復和冗余，提高業務流程的效率和效益，提高業務的專業性。此外在綜合應用層能夠挖掘財務數據潛在價值，幫助企業管理層掌握市場發展情況，掌握自身的經營狀況和財務狀況，為發展戰略的制定提供數據支撐。

4. 構建財務智能層，提高企業綜合競爭力

傳統財務管理流程涉及資金、賬單、資產、款項等方面的管理。財務智能層就是針對財務管理流程進行的延伸和拓展。實現財務管理流程的優化，提高財務管理的價值，使財務管理能夠延伸到企業的戰略發展決策、資金款項分析、稅務報表、市場行情預測等方面。智能財務管理更加注重互動管理，有效促進財務管理的智能化升級，提高企業的競爭實力的同時，為企業的發展提供活力。

五、數字經濟時代下財務管理智能化模式的發展策略

（一）順應時代要求，優化和轉變發展理念

數字經濟時代下，實現財務管理的智能化轉型，就需要財務人員學習和掌握數字化手段，提高綜合能力，熟練使用智能化軟件，才能保證財務管理工作的質量和效率。這需要財務管理人員和企業管理層，順應時代發展要求，優化和轉變發展理念。

首先，既要重視財務知識的學習，還要具備不斷提升自身綜合能力的覺悟。隨著大數據、云計算、物聯網等技術的廣泛運用，尤其是在企業財務智能化建設中是將以上技術為核心，構建的企業財務管理智能化模式，要求財務管理人員能夠適應新型的企業財務管理模式，在不斷擴展財務知識儲備的同時，還應具備使用信息化技術的能力，能夠熟練地操作各項系統和軟件，同時具備大數據思維、智能財務思維等，企業要針對財務管理崗位，開設培訓活動、專家座談、專業課程教學等活動，以此來強化財務管理人員的綜合能力，在實現財務管理智能化轉型的同時，實現配套人力資源的優化升級。

其次，在注重財務核算的同時，還要重視財務分析工作。在數字經濟時代，信息的數字化發展，為大數據創造了良好的發展環境，企業在財務管理方面，借助大數據技術進行數據分析，有效的挖掘出高價值的財務信息，用于財務管理、決策管理、戰略制定等，為企業的經營發展以及戰略決策的制定提供數據支撐。這要求財務核算人員在做好基本的核算工作后，要投入更多人力、物力，開展財務數據分析整理工作，并識別、規避潛在的財務風險。

（二）加大投入，持續完善智能化管理平臺

數字經濟時代下，越來越多的企業意識到財務智能管理建設的重要性。不僅能夠突破傳統財務管理的弊端，提高財務信息處理的效率和質量，讓財務管理人員從繁雜、機械重復的工作中解放出來，使企業財務管理可以朝多元化、智能化方向發展，不再局限于財務核算、財務報表等工作內容，而是實現專業財務、財務業務、戰略財務、智能財務等方向的發展。使企業的財務管理成為企業發展的智能管家，為企業的生產、運營、決策制定等活動提供服務。但是，企業的數字化轉型屬于長期的一項系統工程，要求企業結合自身發展需求，投入大量人力、物力、財力的同時，要考慮整體發展效果，要計算出投入產出比，確保不會因為財務管理智能化建設，影響企業正常的生產和經營。

因此，對于大中型企業，可以選擇自主研發，開發具有實用性針對性的智能管理平臺。對于中小企業，考慮到性價比問題，可以通過外部采購，購買符合自身發展要求的智能管理系統。此外，智能信息系統的研發或購置，都不應該是簡單地堆積，而是要重視軟件運用的實效性。確保該軟件的使用，能夠為企業帶來經濟效益。此外企業盡可能擴展各類系統的功能邊界，實現對該系統的功能的全面開發和使用，尤其是對于自主研發的軟件，要盡可能滿足使用需求，豐富系統的使用功能。還要消除各類智能系統之間的壁壘，實現各類系統的協同發展，建造全視域、數字化、智能化的財務管理系統體系?？傊?，在實現財務管理智能化建設的過程中，企業要根據市場發展需求，結合自身的發展情況，選擇一款符合自身發展需求的財務管理智能化系統，實現數據信息的高效處理，并借助大數據、物聯網、智能AI等技術，針對整體的財務管理工作，實現長期的、動態化的監督和管理，不僅能夠降低財務管理風險，還能夠通過監督管理機制，保證財務管理的質效。

（三）實現財務部門和其他部門的統籌規劃

在財務管理智能化平臺的構建前，企業要做好市場調研，分析市場上現有系統產品的優勢和特點，并結合自身發展需求，選取企業財務管理智能系統。要保證選取的財務管理智能系統具有科學性，確保企業在崗人員能夠在短時間內學習和掌握相關知識，并能夠熟練使用該系統。確保業務部門和財務部門的相關人員都能夠運用該系統，進一步加強財務業務和企業生產經營業務的緊密聯系，尤其是借助智能AI、區域鏈、大數據等技術，實現財務管理工作和企業生產經營業務的有效對接，并且以經營業務為核心，借助財務管理智能化平臺來打通并關聯內部系統，充分發揮財務管理工作的作用和價值，實現財務部門和其他部門的統籌管理，才能為企業業務發展提供助力。同時還要完善內部關聯系統的組織架構進行職能的劃分和權責的界定，將財務系統和業務系統的壁壘打通，構建統一管理平臺，也就是總控制平臺，用來分析和管理各項數據資產。還應借助內控手段，并結合使用大數據等技術，實現對高價值數據的篩選，并匯總整理成業績報表和財務報表，為企業的生產決策提供數據支撐，做到“數據匯集信息、信息創造價值”。

此外，實現財務部門和其他部門的統籌規劃，進行融合管理的過程中，要盡可能打破各職能部門之間的壁壘，確保企業內部各個組織和部門做到內外協調、同生死共榮辱，相互幫助、相互進步。在實現業務工作和財務工作的融合管理的過程中，要確保各項數據和信息傳遞的準確性，因此可以借助區域鏈技術，實現財務管理智能化平臺與其他業務平臺的有效連接，為之后的數據傳遞和共享打下基礎。此外還可以與產業鏈的上下游客戶群體實現系統對接，從而獲取和分享更多的行業信息和數據。強化了企業管理與市場運營之間的緊密關系，使二者能夠相互配合，確保企業的各項發展策略的科學性，使各項措施能夠有效落實。因此，為獲取更多的經濟效益，企業要充分挖掘財務智能管理平臺的價值，擴大企業財務工作的管理范圍，以智能化的財務工作驅動業務工作高效開展，為企業的生產經營保駕護航。

（四）提升財務智能化管理人員的綜合素質

在數字經濟時代下，企業要實現財務管理的智能化建設，還需要培養一支財務專業的復合型人才，具有更高的能力和素質。例如：在掌握財務知識的同時掌握一定的信息化技術，具備財務管理理念的同時具備信息化管理思想。能夠滿足財務智能化管理模式下的相關要求，這也為企業之后的投資決策、預算管理、成本管理、績效管理等工作提供保障。企業要加大財務人員的培養，可以開展定期的人才培養活動，為財務人員提供學習進步的機會，更好地為企業財務智能化轉型和發展提供人力資源保障。同時要求財務人員既擁有財務思維，還要具備管理思維、大數據思維、信息化思維，才能更好推進管理會計，朝著智能化方向的轉型。也可以適當拓展人力資源庫，向社會吸納、引進具有信息化建設能力的財務人才，來優化財務管理隊伍，激發財務人員的工作熱情的同時，還能夠通過專業人員的能力，實現財務智能化管理的建設和發展。

六、結語

綜上所述，處于數字經濟時代下，各項智能技術的廣泛運用，對企業而言既是機遇也是挑戰，企業應打破傳統財務管理的思想壁壘，實現企業財務管理的數字化、智能化發展，要從可持續發展的角度，認清財務管理智能化的作用和價值，從思想層面接受變化和改革。在實踐中，企業要不斷探索財務管理智能化改革的實踐路徑，結合自身發展需求，構建財務管理智能化平臺，以此來保證企業財務管理的質效。

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（作者單位：山東魯泰控股集團有限公司）