財務BP在企業管理中的應用研究

白雪瑩

摘要：隨著社會經濟的進步與發展，企業亟需既懂財務專業知識，又懂業務的復合型財務人才，促進財務和業務之間的溝通和協同，幫助提升資源使用效率。在這一背景下，財務BP應運而生，將財務觸覺延伸到業務前端，讓財務深度參與業務整個流程，打破傳統財務管理模式，通過預算預測與業務模式設計、審核合同和業務執行內容、經營數據分析并反饋問題等方式，提出成本優化、稅務籌劃和流程優化等建議，以降低成本、提升組織效率、防范和降低風險，提高企業競爭力。但在實際運用中，由于缺乏行業標準、理論基礎和實踐經驗，財務BP的施行還存在著公司管理層認知薄弱、缺乏機制和流程支撐、職責劃分不清晰、人才短缺、企業信息化基礎差和對財務BP崗位考核難度大等挑戰。本文除了就財務BP的背景與價值進行了研究外，針對如何更好地發揮財務BP的作用也進行了探討。公司應建立對財務BP的正確認知，建立相應的機制和流程制度保障，明確職責權限和績效評價體系；同時應加強企業信息化建設，提高信息和數據質量；另外財務部應建立財務BP人才引進和培養培訓體系，不斷提升財務團隊人員素質。期望財務 BP這一財務領域的創新模式能更快地得到推廣和運用，助力企業發展和價值增加。

關鍵詞：財務BP；企業管理；業財融合；財務變革

由于經濟環境和市場需求的變化，企業間競爭也從資源競賽轉變為管理水平的提升。無論是對行業資源的整合能力、還是將戰略思考落地執行，要求企業不斷加強組織整合、協同和運營能力，企業各個部門、業務環節之間不應割裂，對組織效率和協作能力的要求強烈。而公司的財務資源和能力作為關鍵資源能力之一，對企業發展發揮至關重要的作用。但當前企業中財務部門往往處于業務的后端，信息傳遞滯后，財務對歷史發生的事實進行記錄和評價，不能發揮對業務進行價值引領、風險預警和成本稅務規劃等方面的作用。企業發展要求財務能夠站在事前、事中和事后全流程幫助公司進行業務籌劃和風險管理，在大的需求和背景下，越來越多的企業通過建立財務BP組織和機制增進業財融合，推進資源和信息在組織間的有效流動和最優配置，幫助提升流程效率和推進管理動作的持續優化，提升企業競爭力，從而達到公司目標的實現。

一、財務BP的內涵與作用

BP即為Business Partner的簡稱，顧名思義業務合作伙伴，財務BP是聯系財務部門和業務部門的紐帶，財務BP人員需要既懂財務，又要懂業務，深度參與業務，為業務部門的日常經營活動提供財務支撐，協助業務部門完成業績目標。

（一）財務BP的內涵

財務BP 是一個新型的財務組織，是企業為了提高競爭力而進一步加深業財融合的產物。財務BP需要同時具備業務知識和財務專業能力，財務BP幫助業務在商業模式設計、預算、成本和合同風險、公司流程上提供財務專業支持，另一方面財務BP是具備財務綜合能力的復合型人才，需要熟悉財務各領域的知識和操作，能夠在業務需要時提供效率最大化的支持，節省內部的溝通和協調時間。財務BP也是管理會計的升級，將財務人員的視角由公司財務更深入和細化到業務和管理的各個環節中去，使財務不脫離業務本質，幫助業務的同時，財務人員的職業價值也能更好的得到實現。

（二）財務BP的作用

財務BP 是連接業務和財務部門的紐帶，對業務提供全面預算管理、經營分析、內部控制、成本優化、有效連接和溝通等多個方面的支持和服務，為價值創造活動和業務實現目標發揮積極作用。

1.搭建預算管理與經營分析體系，發揮價值引領作用

（1）搭建預算管理體系

財務BP通過搭建預算管理體系，幫助將企業的戰略目標層層分解到不同部門和業務單元，保證部門目標與企業整體目標的一致性。財務BP通過年度預算和月度滾動預測，協助業務進行預算管理，建立業務和財務指標目標，使KPI績效指標更加科學合理。通過財務BP協同，使各業務單元在偏離目標時及時作出調整，圍繞企業核心目標和創造價值的軌跡上來。同時實施預算管理能使公司和業務部門之間的資源得到優化配置，提高資源使用效率。

（2）搭建經營分析體系

財務BP通過搭建經營分析體系，為公司層、業務線和項目組提供多維度監控報表數據，補充經營、損益、現金流、資產等視角下的評價指標，完善模型測算，使經營目標的制定和達成更加科學合理。及時提供目標執行情況分析報告，預警差異和監控風險，并提供改善建議，滿足決策者的信息需求，提升財務在整個組織的決策支持能力，發揮其價值引領作用。

2.深入參與業務，提供財務支持

（1）流程的建立與優化

財務BP深入業務一線，參與項目從立項、研發、上線和運營的全過程，充分了解業務模式和業務需求，幫助梳理和完善財務審核流程，規范審批流程和制度，提升內部運營與資源使用效率，同時又能滿足內控的需求。通過項目管理和流程設計，也使財務BP從業務端獲取預期和實際影響收入、成本和資金等信息，加強財務BP對業務趨勢判斷和專業了解，為更好的提供財務建議和服務提供條件。

（2）降低成本和控制風險

財務BP是具備綜合財務知識的專業人員，除了幫助業務在建立預算、分析和推進流程效率方面外，更是在成本、資金使用和其他財務管理上提供專業支持。財務BP在事前、事中和事后均會參與在定價、供應商準入、稅務籌劃、成本建議和合同審核等方面提供財務專業建議，能夠提前防范和控制風險，使業務和項目收益最大化。

3.有效的連接和溝通，提高組織效率

（1）業務部門間的連接和溝通

財務BP幫助推進業務部門間的溝通和協調工作，通過預算、經營分析和流程設計等工具，財務BP掌握更多的信息和數據，了解運營全流程，可以從更全面和客觀的角度幫助業務部門間消除溝通壁壘，促進問題解決和效率提升。

（2）業務與財務部門間的連接和溝通

財務BP可以發揮懂業務、懂財務、懂產品、懂合同、懂績效的優勢，讓業務人員了解財務思維與政策，協調業務部門和后臺財務部門之間的溝通，幫助理解和解讀專業術語，協調雙方的意見和需求，增進共識，促進企業經濟效益提升。

二、財務BP在企業應用中面臨的挑戰

財務BP在企業應用中還面臨諸多挑戰，具體表現為以下方面：

（一）財務BP的基礎建設薄弱

1.管理層意識薄弱

管理層的通常的關注點在業務和企業經濟效益上，對于財務的印象往往還停留在歷史業務的記錄和評價、收付款功能和報稅等傳統財務工作上，忽略財務在預算預測、資源調配、風險預警等方向上的作用，在財務BP模式上的資源和管理投入不足，導致財務BP模式在企業推行時面臨諸多障礙導致無法發揮真正的作用。

2.缺乏理論與制度支持

當前財務BP模式屬于一種新興的財務管理模式，需系統化進行管理，但很多企業也都處于探索階段，經驗尚且不足，且財務BP模式通常與企業管理實踐結合，融合了很多企業自身的需求和特點，市面上也缺乏一定的標準和足夠的理論研究和支持，企業內部也缺乏管理體系，使得財務BP模式在應用過程中面臨諸多問題。

（二）職責邊界劃分不清晰

財務BP參與業務的全流程，與業務人員在決策和處理業務等諸多工作環節上有交集，會導致職責重疊或者劃分不清晰，引起相互扯皮和推諉等問題。同時在與后臺財務職能部門之間也存在職能重疊的部分，導致過度管控或缺乏管理，增加企業負擔和風險。

（三）企業信息化基礎差

企業信息化程度較低或者存在“信息孤島”，導致財務BP在工作中受限，在取數來源、取數口徑上存在諸多困難，需要耗費大量的精力和時間進行重加工和整理、統一各部分的系統功能和數據口徑，以保證決策數據的質量。由于信息化系統的不完善，財務BP無法及時有效的對業務部門提供支持，限制了財務BP工作價值的發揮。

（四）財務BP市場人才短缺

財務BP作為復合型人才，不僅需要掌握財務專業知識，還要了解和熟悉業務，并在溝通協作、快速學習和抗壓能力上也同樣具備能力素質，在面對不同情況時能夠作出判斷和決策，因此對財務BP崗位要求很高。但當前學校和企業內部對于傳統財務轉型財務BP缺乏專業的學習培訓和指導，財務BP人才培養體系不成熟，且優秀的財務BP人才需要實踐經驗積累和時間培養，使得當前財務BP人才短缺或缺乏足夠專業能力支持企業發展。

（五）財務BP管理難度大

財務BP是處于財務與業務之間的崗位，需要深入業務提供財務支持，幫助業務實現經營目標。在企業管理實踐中財務BP有直線匯報給業務部門、直線匯報給財務部門以及雙線匯報的情況，無論采取哪種形式，財務BP的崗位職責要求與業務部門聯系緊密，也導致對財務BP管理難度大。對于財務BP的匯報形式和績效考核，既要考慮對業務提供增值服務的質量，又要滿足財務管理和獨立性要求。當前企業中缺乏對于財務BP成熟的績效考核標準和量化指標，使得對財務BP人員的考核和管理難度較大。

三、財務BP在企業管理中的應用建議

為了更好的發揮財務BP在企業管理中作用，建議在如下方向上作出調整和優化：

（一）建立對財務BP的正確認知

公司層應該對財務BP的職責和作用建立正確的認知，財務BP既不是業務部門，又區別于傳統的財務部門，是適應經濟和企業發展需要的產物，公司需要建立相應的組織架構、流程和機制等，在制度和文化上保障財務BP在整個工作流中發揮作用。另外財務BP的能力模型區別于傳統財務，企業在建立財務BP機制和團隊時，對財務BP的資源投入、人才引入和培養方式、考核和激勵等方面要有專門的考量，對財務BP的功能和價值有正確的認知和預期，并需要企業持續投入資源和精力來建立和升級財務BP的能力。

（二）明確財務BP的職責和權利邊界

隨著企業發展的需要，以及財務BP模式在企業應用和作用不斷增加，財務BP的權責呈擴大的趨勢，需完善和明確財務BP的職責和權力范圍。財務BP對于業務部門的作用在于輔助與支持業務發展與決策，業務是決策者和實施者，對最終結果負責，在這一過程中財務BP要明確權利和職責的邊界，需要制定明確的崗位職責，梳理工作流程中的重疊和模糊地帶，通過不斷梳理定義清晰。另外公司對于財務BP承載諸多職責的同時需要賦予其相應的權力，權利義務對等，才能使財務BP在行使職責時不會形同虛設，達不到預期效果。

（三）加強企業信息化建設

隨著經濟的不斷進步，企業數字化和信息化的要求對于業務的發展越來越重要，企業應不斷加強信息化建設，提高會計核算的準確性及工作效率，不斷提高財務BP支持企業決策的效率和質量。信息化可以將業務數據有效及時的進行記錄和處理，并將業財數據、業務各環節之間的數據進行打通，使財務BP為業務提供更全面和準確的數據分析和決策支持。同時減少重復性、價值低的人工數據處理工作，使財務從繁瑣低效的工作中脫離出來。通過業務標準化、流程自動化、實時報告和智能分析等功能，財務可以提供更高質量和效率的服務與支持，也利于企業將更資源和精力投入到更具競爭力的領域。

（四）加強財務BP的培養和團隊建設

公司應建立合理的財務BP團隊建設的通道，完善人才引進的方式和渠道，關注行業和競爭對手的人才策略和變化的同時，加強財務部門與業務部門之間的聯系與溝通，可以從業務部門引入有意愿轉行為財務BP的高潛人才，并培養成具備專業勝任能力的財務BP團隊，為財務BP團隊的人才發展提供充分保障。另外公司和財務部門可以通過公司內部培訓和外部講師等形式，不斷加強財務BP在財務技能、業務知識和個人素質的提升，以滿足企業需要。

（五）建立合理有效的績效評價體系

財務BP的工作職責和目標是為了幫助公司和業務達成更好的經營結果，跟業務成果緊密相連，所以績效評價不能采取傳統財務崗位的考評方式。由于財務BP的工作內容和職責側重于業務，在考核比例中應側重于業務單元。另外對于財務BP工作的價值創造，應區分直接價值和間接價值的情形，并與績效獎金和崗位晉升掛鉤，以激勵財務BP更多的幫助業務創造價值。同時還需獎懲分明，對于未盡職責的部分也需根據不同情況和級別設立相應的管理措施，以不斷提升財務BP的人員素質和專業水平。

四、結束語

綜上所述，財務BP在企業發展中發揮著重要作用，打破了傳統財務管理模式中信息滯后、跟業務脫節等弊端，使財務人員能夠從后臺到前端來，深入業務環節中提供價值服務，是財務管理模式的創新，適應經濟和企業發展的需要。但由于內外因素的影響，財務BP在企業施行中存在諸多障礙，使財務BP在發揮業財融合、協同發展、預算和分析、風險預警等服務上不能充分發揮作用。公司出于業務發展和管理需求建立財務BP模式，應加強認知和投入，建立相應的機制和流程制度保障，并明確職責權限和績效評價體系，為財務BP工作建立良好的基礎和環境。同時應加強企業信息化建設，促進企業信息和數據的流動和完整準確性，以提高財務BP決策支持的效率和質量。另外財務部應建立財務BP專業人才引進和人才培養培訓體系，不斷加強財務團隊素質的提升，為業務需求做好支持，真正發揮財務管理支持企業發展的作用。

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