業財融合視角下高校財務服務優化思考

李 琦

（南京特殊教育師范學院，南京 210038）

引 言

業財融合作為一種新興管理理念，逐步被引入高校財務治理中。提供優質的財務服務是高校財務部門的重要職責之一，但在實際業務處理過程中總會出現形形色色的問題，影響服務質量。在業財融合視角下，財務人員需要跳出單一的財務處理框架，主動與業務部門進行交流，加深對業務部門工作的了解，有序推進各項工作的開展，助力學校事業發展。

一、高校財務服務主要業務類型

高校財務服務的對象主要是教職工、學生、專家學者、外部業務承接方等，高校財務信息的使用者包括校內部門、主管單位、社會公眾等。高質量的財務服務有助于促進學校事業的發展，各類業務不是簡簡單單的“一錘子買賣”，而是相互聯系、相互影響。高校財務服務涵蓋財務核算、預決算管理、績效評價、資金結算等方面。

（一）日常報銷

報銷業務是高校財務服務最基礎的業務，涉及校內所有部門和人員。主要分為日常報銷、勞務費報銷、差旅費報銷、預借款項報銷等。在傳統報銷模式下，報銷人在所使用的報銷項目余額限額之內填寫報銷單，整理報銷原始憑證，經有權人簽字審批，將單據遞交財務處審核記賬，執行資金結算手續。隨著信息技術的不斷發展，各高校緊跟時代潮流，基于現有財務核算體系，及時升級財務系統，財務報銷已經向網絡化、智能化的非接觸式發展。

（二）科研經費管理

科技引領創新，高校承擔著加快建設教育強國和科技強國的神圣使命。高校具有最前沿的技術條件，擁有大量高精尖的科研人才，國家和社會各界大力支持高?？蒲惺聵I的發展，促進高校不斷產出科研成果，反哺社會?？蒲许椖扛鶕涃M來源、研究內容等分為縱向科研項目和橫向科研項目?？v向科研項目主要由財政資金支持；橫向科研項目主要由社會資金支持。從財務角度來看，聯系科研管理部門，把握科研經費管理“放管服”的度，在資金使用范圍內合理開支科研經費是一個重要課題。

（三）學生收費、獎助學金發放

高校一般按學年收取學費、住宿費，公辦高校收取的學費、住宿費需先上繳國庫，再申請下撥使用。每學年在開始學費收繳之前需要與學生工作處、教務處等部門對接，按專業、培養方式、住宿樓棟、助學貸款情況等來確定學生應交的學費和住宿費，數據導入前期準備工作量較大。除固定時間節點大批量集中收取費用之外，學生停、復學，欠費補交，重修等各類零星費用，使得學費收繳工作貫穿全年。同時，國家獎學金、國家助學金、校內獎學金、各類基金資助獎助學金、勤工助學金等各類獎助學金的發放也是面向學生的主要財務服務內容。

（四）預算管理與績效評價

為從全局角度促進資源合理配置，提高資金使用效率，高校越來越重視全面預算管理和預算績效評價。公辦高校預算包括部門預算和校內預算。部門預算是直接與財政部門 發生繳撥款關系的；校內預算是在部門預算批復的基礎上，根據學校發展編制校內財務收支計劃。預算編制、下達、執行、調整涉及所有業務部門。另外，檢驗資金使用效率等的績效評價工作也成為高校財務部門的常規工作。預算管理與績效評價工作相對于其他財務業務不夠直觀，需要財務部門站在全局的角度與校內其他部門做好充分溝通。

（五）工資發放

高校財務部門要在嚴格遵守工資政策，按照規定掌握工資總額執行情況的基礎上，根據人事部門提供的工資數據進行審核并予以發放，并按規定代扣代繳各類保險、住房公積金、個人所得稅。負責個人所得稅的申報工作，根據稅務部門的時間要求推進校內教職工年度個人所得稅匯算清繳工作。對工資薪金發放、個人所得稅征收等相關事宜給予查詢與解釋服務。

二、高校財務服務工作存在的痛點

（一）對財務工作的重要性認識不夠

部分教職工對財務工作不夠了解，認為與自身有關的僅僅是簡單的基礎報銷，只管資金到賬即可，對于財務的各類制度、業務辦理所需條件、流程等知之甚少。但單就日常報銷業務而言，經常會有教職工跳出項目開支范圍進行盲報，最終導致報銷失敗。在預算管理方面，有些部門未將預算上升到全局高度，認為預算編報僅僅是粗略估計一個數字，上報數據缺乏基礎性的支撐材料，編報不夠細致，仍帶著“無預算”“超預算”的思想，使得預算執行進度和效率受到影響，財務部門自身對于部分工作認識也不夠全面。財務工作分為全年性工作和時點性工作，各項業務工作技術要求不同，在某一時點的輕重緩急也不同。財務部門存在業務界定模糊、忽視業務關聯性、關鍵時點把握不明晰等情況。

（二）財務管理制度不夠健全，制度宣傳不到位

2019 年1 月1 日開始施行的《政府會計準則制度》，規定行政事業單位運用“權責發生制”和“收付實現制”雙軌制模式進行會計核算。高校財務部門因為新舊會計制度的轉換，經歷了一段較長時間的適應過程，進行了制度學習領會、系統更新、數據初始化等。除了此項制度的重大更新，各層級主管部門還下發了大量的財務相關制度文件，并且在不斷更新中。但在實際制度建設的過程中，經常會出現對上級文件思想把握不清、制度修訂緩慢的情況。對校內其他部門的制度文件了解不夠全面，部門之間發布的制度可能相悖。制度落地之后大部分僅僅通過OA 系統傳播，缺乏必要的制度宣傳，對其中的專業性表述及制度的具體執行細節缺少相應的解釋，導致制度的實施效果減弱，影響財務服務的效率。

（三）財務隊伍建設無法適應業務需要

不同高校財務處配備的人員數量不同。隨著高校事業的發展，對業務規范性要求不斷提高，高校財務處經常出現人員緊缺的情況。不同高校財務部門內的科室也不盡相同，有些學校傾向于精簡科室，有些則按照核算、稽核、資金結算、預算、工資等具體業務細分科室。但無論如何劃分，都有可能出現業務交叉、不同崗位協同不足的情況。激勵措施不明朗、職業晉升通道不夠廣闊等，容易影響高校財務工作人員的工作積極性。部分財務人員對于業務的理解和把控缺乏專業性，也會影響業務辦理的效率。隨著信息技術的發展，高校越來越需要具有財務和計算機專業背景的復合型人才，但現實情況是，同時擁有這兩類背景的人才少之又少。

（四）信息化輔助效果未達到預期

目前，高校財務服務逐步向智能化發展，許多業務已經能夠在線上處理。但是智能化業務涵蓋不全，系統自身存在漏洞，更新不及時，服務對象對系統不熟悉、操作不流暢，使得使用效果大打折扣。軟件公司的工程師自身財務知識與計算機知識扎實與否，影響財務軟件的正常運行。高校財務系統與學校人事、學工、教務、科研、辦公等系統未能直聯，或者說聯系不夠緊密，不能實時傳遞數據，無法高效辦公。

高校財務工作者只熟悉系統的基本使用方法，對于系統設置的邏輯一知半解，一旦出現問題，就需要與軟件工程師進行溝通，但專業知識、邏輯思維的不同，容易造成溝通不暢，無法實時解決相關系統問題。而此時系統的停滯，則極大影響了財務服務對象的使用觀感。另外，大部分新增功能需要另行收費，針對學校實情的財務個性化需求得不到技術滿足。

（五）業務處理周期較長，咨詢溝通存在障礙

對于服務對象來講，能夠又快又好地辦理相關業務是他們的最大需求。但是由于認識存在偏差、業務流程不熟悉等原因，業務辦理失敗，頻繁返工。以日常報銷業務為例，報銷人從材料整理、有權人審核簽批，再到報銷件到達財務審核端，就要經歷一段不短的時間，若是再因為缺乏要件等原因導致業務退回，又會經歷一段較長時間的修改流程。財務人員業務不熟練、溝通講解不到位和答疑方式單一[1]，以及報銷人修改不到位、補充材料出現新的問題等，都會導致退單整改。再加上審核通過后的資金結算流程有可能出現超長業務周期，大大影響了服務質量。財務處官網、公眾號發布的注意事項等經常被忽略，教職工習慣利用電話、即時聊天工具隨機選擇財務工作人員咨詢，且往往問題表述不全面，或超出業務范圍需要層層轉達。

三、高校財務服務優化的建議

（一）推進業財融合機制，促進財務全流程治理

學校要加強宣傳引導，擴大財務部門影響力。資金績效、預算執行進度、教學經費投入等指標是各級主管部門對學校進行考評的重要指標。為了達到理想效果，需要校內所有人員共同參與，各部門通力合作。

財務部門要加強與業務部門的聯系，深入了解學校各類業務發展。財務的作用不能僅僅表現在報銷環節，要開辟事前、事中、事后全過程溝通治理模式，提前調研各部門財務數據統計需求，溝通好類別分類等前置條件。進行過程跟蹤，及時反饋相關數據，促進業務發展。

業務部門也需要提高對預算工作的認識，重視預算績效評價。前期要有充分的論證，合理申報預算。按照預期計劃，保證階段性和最終執行進度，提高預算資金使用效率。

（二）健全財務管理制度，提高內部控制水平

高校應關注上級管理部門、學校、業務部門相關制度文件的更新，及時學習領會各制度文件精神。結合經濟活動內部控制建設與執行，全面梳理經濟業務活動事項及相關政策制度、辦事流程和授權審批職責[2]。在把控會計原則、結合業務實際情況、廣泛征求意見的前提下，及時對校內財務制度進行新增、修訂、補充、廢止。在制度執行過程中也要實時調研，接收反饋意見。規定不明處需及時給出解釋，方便人員參照執行；不合理的制度條款要進行重新修訂。形成涵蓋高?；緲I務類型的財務制度體系，使得財務管理有制可依，財務服務有度可量。

參照學校內部控制手冊的規定，防范財務風險，提高內部控制管理水平。研究財務、審計、紀檢監察貫通融合監督機制，發揮財務監督職能。在公平、公正、規范的前提下，提供財務服務。

（三）加強財務隊伍建設，提高財務人員綜合素質

根據財務部門人員結構需求，在學校人員政策允許的情況下，足額配置具有不同專業背景、不同工作經驗的財務人員。進行人才梯隊建設，充分發揮隊伍知識經驗“傳幫帶”作用[3]。依據本單位財務業務類型分布、財務服務需求，合理設置具體科室與崗位，細化職責分工。指定內部輪崗制度，規定好崗位輪換時間，并堅決執行，確保所有人直觀了解各類業務?？梢詫⒁恍┖唵?、重復的財務工作外包出去，節省人力，投入更為專業的財務管理與服務工作。

加強學習交流，提高財務人員專業素養。集中學習各類文件制度，關注上級部門、專業性學會及社會上的教育財會訊息，組織財務人員參加各類前沿的專業培訓。適時調研、走訪兄弟院校，學習先進的工作經驗。鼓勵進行財務學術研究，積極申報專業類課題，形成研究成果，并且運用到財務實踐中來。

建立科學的內部績效考評機制，促進規范化管理。量化考核不同科室、不同崗位人員的工作表現[4]。制訂合適的人才培養計劃，指明職業發展道路。對職稱評審、職務晉升給出指導意見并積極爭取。充分調動隊伍內部人員工作的積極性，提高財務服務工作質量。

（四）充分利用信息化手段，升級財務服務系統

要突破財務系統賬務處理的基本功能，積極推動財務信息化建設，讓系統助力，成為真正便捷的財務服務工具。在招標采購、擬定合同時，對服務內容、后續增項等詳細表述。選擇專業過硬、資質雄厚的供應商，保證系統架構的合理性、安全性。要求配備經驗豐富的系統工程師，即時解決各類系統問題，保證系統穩定運行。財務隊伍內部，除專職系統管理員外，其他財務人員也應了解底層邏輯，熟悉系統各項操作功能和權限，輔助教職工等終端使用者利用財務系統高效辦理業務。

推進智能化報銷系統建設，嚴格按照校內各項制度規定設計報銷流程。關注各項政策、制度變動，及時更新流程，真正意義上實現基礎報銷業務不見面辦理。整合各類系統，實現系統功能優化。一是要將財務部門內部報銷、預算、收費、工資、稽核等系統嵌入統一平臺，提高系統數據處理效率。二是要與校內其他業務部門系統實現充分互聯。財務服務基礎數據主要來自人事、科研、學工、教務等部門，改變原始數據傳遞模式，實現數據共享，能夠降低數據傳輸過程中的差錯率，節約業務處理時間。

（五）多種措施共同推進，提高交流服務效率

及時修訂業務手冊，面向全校推廣，充分發揮手冊指導索引功能。持續開展面向服務對象的財務集中培訓、講座、微宣講等。保證網站、公眾號等平臺更新頻率，積極推送第一手財務信息。利用短視頻等宣傳、講解重點政策制度、業務處理流程等。

建立財務聯系人制度。財務部門分配財務人員負責對接不同的業務部門，該人員作為業務部門的專屬財務顧問，充當雙方聯系的紐帶。業務部門也要確定好本部門的財務聯系人，負責接收財務處的各類通知，并及時、全面轉發。建議學校勤工儉學崗位設置財務助理崗，輔助業務辦理。

吸取銀行“綜合柜員”和“大堂經理”等崗位的先進經驗，把服務對象當成客戶，以飽滿、積極的態度提供財務服務?；A性工作需要全員掌握，各崗位設立AB 角，避免一人因公、因事不在崗而出現服務空檔。設立專職財務咨詢崗，提供日常咨詢服務。統計業務特殊情況，進行部門內部研討，給出統一的解釋口徑。整理常見問題并解答，引入“智能機器人”嵌入公眾平臺中充當智能客服，當智能客服無法解答時，再轉至專職財務咨詢處。