大數據時代民營企業稅收籌劃策略和建議探索

胡成年

（安徽中疆建設工程有限公司，合肥 230000）

引 言

大數據時代下，民營企業產生大量的數據和信息，要求具備較強的信息處理能力和水平。稅務籌劃作為減少整體稅負、降低稅務風險、創造經濟效益的重要手段，借助先進的信息技術挖掘各類數據，準確評估自身財務狀況，預先制定合理的稅收籌劃方案。在市場競爭激烈的環境下，民營企業要重視稅收籌劃，著手采取解決策略，真正將其貫徹到位，但在實踐中可能會面臨諸多困境，影響稅收籌劃目標的達成，也不能展示稅收籌劃效用的發揮。因此，民營企業要借助大數據時代帶來的機遇，高效解決稅收籌劃中的困境，積極應對，尋求解決問題的合理途徑，促進民營企業長期發展。

一、大數據時代下民營企業稅收籌劃的意義

大數據時代下，民營企業稅收籌劃要從海量數據和信息中篩選高價值數據，通過信息技術對財務、稅收政策和數據的分析，結合稅收優惠政策做好籌劃管理，以便實現“互聯網+稅收籌劃”目標，創造更多的價值。因此，民營企業應順應大數據時代發展機遇和優勢，加強稅收籌劃。加強稅收籌劃的意義如下。

首先，有利于降低和控制稅收成本。做好民營企業稅收籌劃，是降低企業稅收成本、提高經濟效益的重要手段，隨著不少民營企業內部業務增多、運營規模擴大，內部涉及稅種較多，稅收籌劃能夠更好地開展各項活動，盡可能減少企業納稅額。民營企業應全面、深入地了解稅收政策、法律法規，合理應用稅收優惠政策，如減免稅款、退稅等，從根本上減少稅負，達到節省成本的目標。其次，合理規避稅務風險。在大數據時代下，強化民營企業稅收籌劃可以主動規避稅務風險，具體表現在申報繳納稅款流程、金額等都合法合規，并且合理調整內部經營活動安排，在減少稅負的基礎上，盡可能減少稅收政策不合理應用現象，增強對稅收政策的敏感度、理解力，以便規避稅務風險[1]。最后，優化企業的現金流管理。通過合理地預測和控制稅務支出，企業可以更好地進行資金管理。通過合法的稅務規劃和避稅手段，企業可以最大限度地減少稅負，減少稅收支出，從而提升現金流。例如，合理利用稅收抵免、減免等政策，降低應納稅額；按時合規納稅，遵守稅法，能夠避免滯納金和罰款等額外支出，維護企業良好的稅收信譽，確?，F金流穩定；通過詳細的預算和財務規劃，準確預測稅務支出，有針對性地安排企業的現金流，確保有足夠的資金用于繳稅，避免現金流壓力。因此，稅務籌劃是企業優化現金流管理的重要手段，可以幫助企業降低稅收成本，減少風險，并提高資金運營效率。

二、大數據時代下民營企業稅收籌劃中的困境

（一）缺少先進、正確的稅收籌劃理念

稅收籌劃在國外企業中的應用十分普遍，民營企業應著手采取一系列措施、方法，有計劃、有步驟地開展該項工作，并且在實踐中積累豐富的經驗，形成先進的理論知識和方法，為稅收籌劃夯實基礎。我國部分民營企業稅收籌劃仍處于起步階段，對稅收籌劃認識較為片面，重視度不夠。由于運營規模十分有限、抗風險能力不足，部分民營企業將更多精力放在了日常生產經營上，給予稅收籌劃的配合和支持較少，也沒有正確掌握大數據時代給稅收籌劃帶來的優勢，整體稅收籌劃理念較為薄弱，不懂得將先進稅收籌劃意識、理念滲透到企業文化中，不能發揮示范和榜樣作用，制約了稅收籌劃目標的達成。另外，部分民營企業員工對稅收籌劃持有滯后的理念，片面認為該項工作是財務部門的職責，與本部門、崗位關聯較少，最終提供的配合和支持不夠，一定程度上影響了稅收籌劃的效果[2]。

（二）稅收籌劃風險無法預警和控制

大數據環境下，民營企業面臨著新機遇、新挑戰，如何高效地預警、控制稅收籌劃風險，是目前關注的焦點。但事實上，有些民營企業在稅收籌劃進程中沒有借助大數據技術的優勢主動做好風險預警和控制，具體表現在沒有應用大數據技術建立風險預警模型，沒有設置科學、合理的預警數值，不能對稅收相關數據進行分析，也無法快速找到其中的異常數據，難以做好動態預警和追蹤，難以挖掘稅收籌劃中隱藏的風險，無法逐一制定防范策略，造成稅收籌劃風險不可控，影響稅收籌劃目標的達成。另外，還有一些民營企業在應對稅收籌劃風險時缺少相應的應急預案，難以真正引導專業人員做好真實演練、提高人員抗風險能力和水平，造成稅收籌劃風險不可控，一定程度上影響稅收籌劃目標的達成[3]。

（三）稅企溝通信息平臺不完善

在大數據背景下，民營企業為了保證稅收籌劃水平的提升，最為關鍵的是要加強與稅收機關的溝通，實現雙向良性互動，以便納稅者更精準掌握稅收政策和改革動向，避免潛在的稅務風險。然而，在實踐過程中，有些民營企業沒有高效應用大數據技術，沒有建立高效、完善的稅企溝通信息平臺，企業不能通過該平臺獲取現行最新的稅收政策，并將其用于實際籌劃中，造成實務中面臨諸多風險，影響稅收籌劃的科學性、合理性；同時，有些企業也沒有將自身稅務籌劃方案遞交給稅務機關交由專業人員進行審查，不能幫助其篩除不合理內容，使得納稅籌劃方案缺少適用性、可操作性，難以發揮稅收籌劃的效用。

（四）信息安全受威脅，影響稅收籌劃方案可行性

大數據背景給民營企業稅收籌劃帶來了新的優勢，但也存在著一些信息安全風險，若缺少完整、準確的數據和信息，可能會造成稅收籌劃方案缺少適用性、可操作性，無法支持民營企業達成稅收籌劃目標。通過分析實際現狀可知，部分民營企業在稅收籌劃中未能借助大數據收集和匯總相關信息，并對其中無效、干擾信息進行篩除，使得稅收籌劃方案參考的數據和信息的真實性、可靠性不足，無法保證稅收籌劃方案科學、合理，影響民營企業降低整體稅負、防范涉稅風險。此外，部分民營企業忽視了內部信息安全防護技術的引進，不能保證信息完整、準確、可靠，一定程度上影響了稅收籌劃方案的可操作性。

（五）部分稅收籌劃人員信息素養有待提升

大數據時代的到來，對民營企業稅收籌劃人員提出了更高的要求和挑戰，其既要熟悉稅收政策、法律法規、財會知識，又要具備較高的信息素養和較強的數據挖掘能力等，這樣才可以高效開展稅收籌劃工作。然而，部分民營企業稅收籌劃人員的信息素養與崗位實際職責匹配度較低，最關鍵的是未能加強對現有人員的培訓，導致稅收籌劃人員對稅收政策、法律法規等認識、掌握不全面，無法將其用于實踐，造成稅收籌劃水平較低。另外，部分民營企業稅收籌劃人員招聘門檻較低，無法從應聘者中篩選更多優秀人才，造成稅收籌劃工作缺少人力資源支持，弱化了該項工作的開展效果。

三、大數據時代下民營企業稅收籌劃策略

（一）增強人員稅收籌劃意識和理念

大數據時代下，民營企業內部需要處理的數據海量增長，稅務籌劃管理水平取決于人員稅收籌劃意識，以及是否會使用大數據技術，應高效處理各環節稅收籌劃工作，以便于實現既定目標。為了實現這一目標，民營企業要狠抓以下兩方面：一方面，強化領導層意識。領導人員在提高民營企業稅收籌劃管理水平中扮演著關鍵的角色，需要主動強化自身管理意識，積極推動不同層級人員參與到稅收籌劃管理中，形成共同籌劃的工作氛圍，以便于提升稅收籌劃管理質量。領導者可根據市場發展實際需求，掌握稅收籌劃的重要價值，制定可行性較高的稅收籌劃目標，為廣大員工做好示范和榜樣，提供專業化的指導和培訓，幫助員工解讀和適應稅法法規的變化，為適應大數據時代下的稅收籌劃夯實基礎[4]。另一方面，提升員工理念。民營企業員工應認識到稅收籌劃對企業經濟效益的重要性，并且持續提升自身籌劃意識，與不同部門、人員做好協調和配合，利用稅收籌劃手段盡可能推進稅收籌劃工作，獲取較佳的工作成效，推動民營企業健康發展。

（二）借助大數據技術做好稅收風險在線預警和把控

大數據時代的到來給民營企業帶來了新機遇、新挑戰，做好稅收籌劃風險控制至關重要，要能夠及時排查和應對這些風險，營造較佳的稅收籌劃氛圍和環境，使得稅收籌劃工作順利、有序地開展，以便于實現初期既定目標。因此，民營企業要立足于實際，借助互聯網、信息化手段和技術，搭建稅收風險在線預警模型，應用互聯網技術，快速對稅務相關數據展開分析，將其與設定預警數值進行比對，找到潛在的風險點，立即采取防范措施進行應對，從而減少稅收籌劃風險帶來的負面影響，幫助民營企業達成稅收籌劃目標。另外，民營企業還要建立與之相匹配的稅收籌劃風險應急預案，組織專業人員參與真實演練，增強自身抗風險能力和水平，從而達成稅收籌劃目標。

（三）搭建稅企溝通信息平臺

強化稅企溝通可以幫助民營企業提升稅收籌劃水平，實現雙向良性互動，減少兩者間由于信息不暢通造成稅收籌劃效果不理想的現象，有計劃、有步驟地開展稅收籌劃工作。因此，民營企業借助大數據等技術建立稅企溝通信息系統，能夠確保兩者間信息貫通順暢，企業可更好地把握稅收政策走向，尤其是一些優惠政策，避免稅收籌劃中應用失效政策，規避潛在的稅收風險。同時，企業還可以及時將稅收籌劃方案傳遞給稅務機關，獲取良好的納稅服務和咨詢意見，交由稅務機關審核相關稅收籌劃方案，及時篩除和改進不合理的內容，保證稅收籌劃方案更具適用性、可操作性，使得民營企業稅收籌劃合法、合規、透明，減輕企業稅收負擔[5]。

例如，A 企業主營項目包含市政公用工程施工總承包、公路工程施工總承包、房屋建筑工程施工總承包、水利水電工程施工總承包、港口與航道工程施工總承包等。目前，A 企業高度重視稅收籌劃，減輕整體稅負，防范涉稅風險，更強調稅企溝通，通過引進“互聯網+”模式和數據理念，積極使用互聯網新技術，研發稅企交互平臺。其擁有多元化的功能，具體如下：一是涉稅信息自動化抓取，及時給企業提供最新、精準的稅收政策，保證A 企業在開展稅收籌劃工作中可以科學、合理地應用稅收政策，保證整個稅收籌劃方案更具適用性、可操作性，幫助企業提升稅務管理水平。二是涉稅風險提醒智能高效，信息溝通多元便利。在該平臺內部設置提醒功能，可根據涉稅事宜的內容、時限和要求，以自動或手動方式生成涉稅提醒消息，借助手機APP、微信等方式及時向企業稅務管理人員反饋。三是涉稅交流實時互動，征納雙方同步減負，將稅務籌劃方案進行遞交和反饋，對這些方案進行分析，及時提供可操作性較強的改進意見，使得A 企業稅收籌劃方案具有可操作性。

（四）加強信息安全防護，保證稅收籌劃方案可行

隨著大數據技術高質量發展，民營企業為了保證稅收籌劃方案可行，只有狠抓籌劃所參考的信息和保證數據完整、準確，才能實現這一目標。為了實現這一目標，民營企業要借助最新的互聯網技術，如大數據、云計算等，對各部門提供的信息進行篩選，及時去除失效、不合理的信息，保證整個信息安全、完整、準確，及時為稅收籌劃方案的制定提供信息支持，真正實現既定目標，幫助民營企業減少整體稅負、防范涉稅風險。另外，民營企業還要引進最新的信息安全防護技術，如身份驗證技術、入侵檢測技術等，盡可能保證信息和數據完整、安全，從而更好地開展稅收籌劃，輔助民營企業可持續發展。

（五）提升稅收籌劃人員的信息素養和技能

稅收籌劃人員的信息素養、專業技能水平的高低，直接影響民營企業稅收籌劃的質量，因此稅收籌劃人員既要掌握最新的稅收政策、法律法規、財會知識等，還要加強溝通協調、信息處理和加工能力，從而高效開展稅收籌劃工作。一方面，民營企業應注重現有稅收籌劃人員的培訓，預先了解人員實際需求，制定與之相匹配的培訓計劃和方案，真正引導稅收籌劃人員參與到培訓中，以便更新知識庫，提升專業技能，高效開展稅收籌劃工作。另一方面，企業要加大優秀人才的引進力度，適當提高招聘門檻，從應聘者中篩選優秀人才，壯大整個稅收籌劃人員團隊，為稅收籌劃工作的順利開展提供人力支持[6]。

結 語

大數據時代下，民營企業為了適應復雜、多變的環境，降低整體稅負，防范涉稅風險，要狠抓稅收籌劃工作，科學應用稅收政策，將其真正貫徹到位，獲取較佳的工作成效。但是，有些民營企業在稅收籌劃中可能會受多重因素的影響，稅收籌劃效果不顯著，難以實現既定目標。因此，民營企業必須要重視稅收籌劃，明確大數據帶來的優勢，厘清稅收籌劃中的問題和不足，提出解決策略和方法，實現稅收籌劃目標，從而穩定、健康地發展。