民營企業財務管理存在的問題與對策分析

孫 凱/文

經濟新常態的到來,民營企業迎來了新的發展機遇,加之各項政策不斷調整,為其發展提供了導向作用,使其不斷成為助力國民經濟增長的核心力量,尤其是我國政府對民營企業出臺了許多優惠政策,民營企業表現出強大的經濟活力,較好地減輕了社會就業負擔,對增加國家財政收入也具有突出的作用。近幾年,在市場經濟不斷發展的推動下,民營企業發展呈現迅猛態勢,尤其是在當前的國民經濟中整體發展地位越來越重要,并且在創造就業和納稅上做出重大貢獻。財務管理是企業管理的核心組成部分,其管理水平的高低對民營企業穩定運營及發展有直接影響,然而,目前我國部分民營企業在財務管理方面還存在一定缺陷。文章從民營企業財務管理的角度展開分析,引出了現階段民營企業在實施財務管理過程中存在的問題,針對根因提出了合理可行的優化策略,以期具有指導意義。

新常態背景下,想要實現穩定運營以及發展這一目標,民營企業需要不斷強化內部管理水平,但現階段,諸多民營企業尚未認識到這一要點,在財務管理方面存在諸多不足或漏洞,制約了民營企業良性發展?；谶@一情況,新時期民營企業需進一步加強財務管理,優化管理模式,不斷提高財務管理水平,推動民營企業自身長遠發展。

民營企業財務管理概述

相關部門頒發的企業法對企業種類進行了合理劃分,以企業資產組織結構行為作為劃分依據,一般有獨資企業、合伙企業、公司(又分有限責任公司和股份有限公司)等。根據資本來源和構成對企業的定義,除國有企業外,即缺乏國有資本支撐的企業均可歸為民營企業。

我國民營企業既有進行跨境經營的基本能力,也是中國實現“走出去”戰略的重要路徑,表現為“演練式”的對外投資,是我國產業結構調整的“升級源”。簡言之,民營企業作為助力經濟增長的核心力量,在提高就業、增加稅收及開發資源等眾多方面均有貢獻,能夠保障市場經濟穩定發展。民營企業財務管理,主要是利用價值形態,全過程管控企業運營及生產過程中資金活動情況,也就是能夠組織企業財務活動,有效處理財務關系的一項經濟管理工作,因而是民營企業管理的一個重要組成部分。

民營企業財務管理面臨的問題

財務管理意識薄弱

缺乏現代財務思想,已經成為不少民營企業的通病。多數民營企業對財務人員在企業中的定位還停在會計核算及報表編制上,認為財務部門的重點任務仍然是處理和分析數據信息,將大量人力和時間都投入管理會計憑證、編制財務報告、繳納國家稅費等事務性工作上。財務部門的主要業務結果就是各類財務數據報告,但對此類財務數據報告的內涵、價值及如何才能為民營企業運行與管理決策提供有效的依據,都不是企業財務管理人員要思考的課題。財務管理功能也僅限于基本業務,只是適應企業經營業務的發展而進行適當改變,并沒有充分融入新時期的現代財務思想,如管理會計、業財融合等,難以發揮財務管理的實際作用,如合理分配內部資金,最大程度吸引外來資金投資,從總體上對企業經營活動進行長期的可預見性規劃等。傳統的財務管理思想,存在著難以克服低效率、基本需要的弊端,因而限制了企業財務管理功能的拓展。

融資難、融資成本高

資金是民營企業各項活動開展與穩定運作的力量源泉,其高效管理一直是民營企業財務管理的核心工作。如果民營企業的資金短缺,將造成資金周轉不靈,甚至導致支付危機,會給民營企業生存與發展帶來巨大危害。因此,民營企業如果想繼續壯大,則需要有充足的資本支持。然而近年來,隨著國內外貿易的巨大沖擊,部分民營企業在融資方面出現了融資貴、融資難等問題,導致民營企業發展舉步維艱。

缺乏完善的財務管理激勵與約束體系

長期以來,企業經營者薪酬制度始終采用形式較簡單的月薪制度,在企業變革之后,部分民營企業采取了財務管理激勵約束制度。良好的民營企業財務激勵約束制度是民營企業有效落實財務管理工作的重要基礎,可在一定意義上將民營企業管理者個人價值與企業目標充分結合,進而引導企業管理者的投資行為。目前,部分企業對推行財務管理激勵與約束制度的主要措施、所面臨的困難加以研究討論,并給出改進的措施,如年薪制。在民營企業管理年薪制度的具體實施過程中,往往基本薪酬比例過高,與風險管控所占比例分配不合理,達不到有效激勵管理者的目的,再加上風險薪酬比例以年為單元核算,導致民營企業管理者短視行為出現。例如,在我國的上市股份企業中,由于高管層持股數量普遍較低,因此激勵并不顯著,也因為資本市場的高度投機性,使得高管人員所擁有的股票,基本上無須做出貢獻便能獲得回報,因此,高持股比例成為一項社會福利,降低了股份的高索取權帶來的激勵效果。

企業經營與財務管理缺乏統一的工作目標

在相當長一段時間內,業務部門與財務部門往往獨立運行,缺乏緊密聯系,而業財融合的主要表現形式就是把業務管理工作和財務管理工作有機融為一體,為民營企業整體的經濟管理工作達到事半功倍的效果。但是作為兩種性質完全不同的部門,必然會在管理融入過程中出現問題,或者是發生沖突,如業、財部門都缺乏主動融入的意愿,或者因職責性質的差異,在許多問題管理上存在分歧,工作過程中出現一定矛盾。例如,知名服裝品牌“艾萊依”的財務總監周順祥,在開展業財一體化轉型的過程中也遇到了上述問題,財務部門員工經常需要進入車間盤點管理的倉庫物料,被業務工作人員以耽擱車間作業時間為由婉拒,導致業財融合進程緩慢,財務管理工作效率難以提升。

忽視人才培養

近年來,盡管各民營企業對專業人才需求有著上升勢頭,不過專業能力強的人才并非處處存在,專業技能人員也越來越成了一種稀缺資源。財務管理專業技術人才本不屬于緊缺人員,但是由于民營企業在財務方面的專業技術人才管理往往較為空洞,使不少人濫竽充數,缺乏過硬的專業知識及實踐操作能力,從而造成了高素質財務人員以及復合型財務管理人員匱乏。結合民營企業發展現狀來看,造成這一現象的主要原因在于民營企業管理者未能重視員工培訓,導致其獲取知識及技能的渠道匱乏,局限于當前的專業水平,缺乏自主學習意識。

財務管理信息化建設不夠完善

從民營企業發展實踐來看,財務信息系統的建立卻呈滯后態勢,現階段民營企業的首要任務是不斷提升和完善內部管理和信息化建設。調研結果表明,有部分民營企業在進行了階段性建立財務管理體系工作后,不想再投放過多的資金,造成財務管理落后,無法滿足實際財務管理需求。財務管理的現代化發展是一個長期過程,必須循序漸進,民營企業管理者與員工對財務管理的了解,不應當停留在單純利用計算機手段進行財務控制的階段,其具體建設目的就是收集民營企業各個部門的數據,進行集中分類和管理,并使之正確應用于民營企業的控制和管理。當前大多數民營企業關于財務現代化水平的理解較為局限,盡管應用了相關財務軟件,但是具體應用過于單一,軟件與軟件之間缺乏互聯互通,對民營企業的運營管理與資本運作無益處。

民營企業財務管理優化對策

提升財務管理意識

首先,民營企業管理者要注意提高財務工作人員的道德標準和法律意識,了解全面財務管理的相關內容,明確實施要點,強化思想建設,提高重視程度。同時,重視提高財務工作人員的專業知識水平,在選聘時要嚴格按照技術水平標準,并且展開定期的技術培訓。其次,信息化時代,民營企業財務工作人員要熟悉現代辦公軟件及各種財務軟件的操作,學會運用現代信息化技術,促使財務管理工作要隨著信息時代的步伐變革。最后,民營企業還要改變原來招聘工作人員的思路,把過去任人唯親轉化為任人唯賢,讓各類人才可駕馭專業崗位工作,強化財務人員的管理意識,使其能夠參與企業決策管理,并為財務人員提供更多學習和了解新東西的機會,從而使他們不斷進步,增強個人能力,做出更多貢獻。

拓展民營企業投融資渠道,完善投資機制

第一,運營條件成熟的民營企業,可以嘗試通過股權投資方法,有效規避財務風險,使資產構成更趨平穩、合理,從而進一步提高民營企業的經濟實力。

第二,在債務融資工作領域方面,要有效從貸款市場獲得融資,還要主動通過自我素質的培養和對外形象的塑造,根據社會主義經濟發展的需要,嚴格規范民營企業經營活動,進一步提高銀行的資信,不斷拓寬融資途徑。

第三,民營企業應主動地探討新型的投融資管理方法,設立銀行貸款中心,以及在添置重大設施設備時,通過投資或租賃方法等,實現降本增益的目的,克服民營企業投融資困難。

此外,因為資金使用周轉牽涉民營企業方方面面,企業經營者應轉變觀念,充分認識當前管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責,而是關系到企業各個部門、各個生產經營環節的共同責任。民營企業應注意分散資金投向,降低投資風險,在資本積累達到一定規模后實行多元化經營,從而分散風險,提高資金使用效率。同時,民營企業還需要充分考慮當前銀行貸款利率的變動趨勢,能夠合理安排短期借款和長期借款的結構,確保資金占用和資金成本最低。相關實務工作者必須注意到影響民營企業資本結構決策的市場因素,不能忽視民營企業自身特有的因素,要統籌考慮,全面安排,采用科學的優化資本結構決策程序,注意科學性和民主性。

健全科學的財務管理約束機制

民營企業需按照具體的規定,在全面調查研究的基礎上,逐步建立民營企業的財務、會計、投資控制、企業控制、預算、費用控制、外部保證、民營資本監管、企業內部審計、社會責任會計、財務會計報表等一整套控制措施,針對已建立的各種管理體系都要裝訂成冊,并定期對各個部門有關財務管理措施進行培訓,督促企業所有員工都要認真學習已建立的各種制度。尤其是民營企業管理者,要了解各種管理制度的具體條款,在企業管理工作中認真執行各種規定。民營企業還應定期對是否認真執行我國的有關財務法律、法規,以及對內部各項財務制度實施的情況進行報告檢查,出現錯誤及時整改,使民營企業財務管理工作越來越規范化、制度化。此外,在激勵方面,應針對管理層與各部門員工的職位、技能、資歷等,加強績效考核,合理設定考核指標,確保其能夠細化以及量化,將考核結果與薪酬獎金相掛鉤,合理地設計薪酬,強化約束力度。例如,對民營企業管理者采用以年經營業績為核心的年薪制,充分調動管理者的積極性,對于員工的考核制度也需根據實際需求,加以優化調整,確保制度的實用性。

統一業務與財務的工作目標

民營企業要想進一步加強財務管理,就應當有效推進業財融合,在此基礎上將民營企業財務和業務部門的管理目標加以統一,增強各部門的兼容性。第一,在經營管理目標上的統一。企業管理者在具體管理工作中,應配合業務部門和財務部門的職責分配情況,在兩部門植入相同的企業價值觀,讓其共同意識到將業務部門和財務部門結合的重要性。第二,民營企業財務人員需要積極參與業務,并熟悉業務工作模式及其內涵,以加深對業務工作內容的認識;同時從民營企業角度出發,要積極選擇優質的財務人員,對業務部門進行財務管理專業知識的普及,以共同提高企業的經營效益。

加強企業員工培訓

財務人員基本素質及管理水平高低對財務工作的順利完成有著很大的影響。因此,培養財務人員的專業技能和綜合素養是提升民營企業財務效率的關鍵。在實際的管理工作中,民營企業管理人員要注意與財務人員之間的溝通交流,及時掌握其最新動向,協助其處理日常工作與生活中的困難,并定時地對其開展職業素質培訓。另外,還要定期或不定期邀請財務人員參加業務培訓或講座,拓寬其獲取知識的渠道,秉持“走出去、引進來”的原則,給財務管理人才創造進一步深造的機遇,以增強其工作積極性。利用這些手段,全面提高財務人員的專業技能和綜合業務素質,促進民營企業財務管理工作的有序開展。

加強財務管理信息化建設

信息化時代,民營企業需加強財務信息化管理,通過系統管理,整合大量資料與數據信息,大大提高信息的使用率和集成水平,以便建立高效運行的網絡系統。新時期,逐步引入、消化吸收并合理應用先進的系統軟件,是民營企業現代化發展的根本目標。

民營企業可通過建立統一的計算機網絡平臺,使用統一的企業管理應用軟件,完成民營企業財務系統和營銷、供應、制造等信息系統的共享,以及管理部門的整合,實現生產管理全過程的信息化,物流、資本流的有效整合與共享,確保企業財務管理工作標準化、高效率。

本文通過對民營企業財務管理的特點及理論進行研究,分析了當前民營企業財務管理過程中存在的問題,秉持以問題為導向的原則,提出對應改進策略。簡而言之,要想改變當前民營企業財務管理的局面,就離不開國家、社會各界、民營企業領導和企業財務人士的積極參與,尤其是民營企業自身也應建立全新的財務管理理念,以對企業制度進行不斷完善。