信息化背景下企業資金內部控制管理

紀 娜/文

隨著市場競爭環境的日趨激烈和信息化程度的逐漸加深,傳統的資金管理模式、理念、內容已經無法滿足企業高質量發展的實際需求,使企業抗風險能力不夠理想,容易出現資金鏈斷裂的問題,影響各項工作的順利進行,甚至會給企業帶來破產風險。資金是企業開展各項經營活動的基礎,是實現穩定健康發展的保障,其管理質量對企業的發展具有決定性影響。社會經濟的高速發展和科學技術的普遍應用,對企業資金內部控制管理工作提出更高的要求。企業要將資金內控作為企業內控體系建設的核心內容,將資金管理工作覆蓋到生產經營的各個環節,有效提高資金的使用效率,防范財務風險問題,在滿足各項業務實際需求的基礎上實現資金支出的節約。本文簡單闡述企業開展資金內控管理的積極意義,針對具體實踐中面臨的問題提出有效的優化策略。

在實踐過程中,企業要以戰略規劃和發展目標為基礎,結合自身實際情況持續優化內部控制體系,防范財務活動開展過程中可能出現的各種風險問題,使企業資金得到安全高效利用,為企業戰略規劃和發展目標的實現奠定基礎。

企業資金內部控制管理的作用

提高資金風險控制水平

內部控制規章制度的實行,規范化地開展了資金風險防范工作,并且在構建資金內控體系的過程中,企業可以通過規范的管理制度和科學的控制手段,結合自身業務特點和發展狀況對資金風險管理機制進行優化,有效防范資金風險問題,進一步拓展資金風險的控制范圍。與此同時,資金內部控制可以輔助企業經營活動的順利開展,為其提供精準的數據支撐,能夠立足于市場,全面分析市場需求,精準識別可能出現的風險問題,從企業戰略角度對各個環節進行全面審視,及時發現風險預警機制中存在的不足,解決過去風險防范機制的滯后性問題,利用內控機制加強各個部門的溝通與交流,對經濟活動開展中的資金收支進行重點監控,從而提高資金管理工作的整體質量,強化資金風險的防控效果,減低資金風險帶來的不良影響。

全面發揮財務審計作用

風險防范的重要方式之一就是資金內部控制,能夠使風險管理機制的效用得到充分發揮。企業資金管理內部控制主要從業務和財務兩個方面入手,通過內控范圍的拓展,可以對企業經濟事項開展過程中的資金流動情況進行動態監控和實時調整,減少虛報錯報問題的發生,有效防范資金管理風險問題。同時,企業資金內部控制體系的應用,可以幫助企業對審計工作進行規范,對經濟活動的合理性進行判斷,有利于企業資金風險防范能力的提升,是企業資金安全高效利用的有效手段。

有效監督財務管理過程

監督風險防范實施的有效方式就是資金內部控制,其可以保障資金風險預防工作的順利推進。資金內部控制開展中生成了獨特的監督機制,可在財務決策及財務審計工作之中應用。同時,企業要結合內部資金使用的實際情況,制訂有針對性的監控和管理機制,對資金使用風險問題進行全面識別和科學防范。資金內控機制在資金風險的防范中還可以發揮監督效用,能夠有效提高所有部門員工的風險管理意識,提高他們參與風險控制的積極性,加強彼此的溝通與交流,構建高效協作且互相監督的工作機制,保障資金合理應用。

企業資金內部控制管理問題

資金內控和風險防范意識薄弱

企業發展中最主要的保障是資金,良好的資金控制手段是企業在市場中地位的保障。但大量企業資金內部控制意識欠缺,風險防范能力不足,開展內部控制和風險防范中,主要應用單一管理形式開展管理,創新觀念不足,影響了資金管理的實際效果。因此,面對激烈的市場競爭環境,企業要提高風險管理意識,積極構建內控體系,對市場環境的變化進行準確預測,合理調整資金使用方案,從而避免給企業帶來經濟損失。

資金收支流程缺乏規范性

分析企業運營情況發現大量企業中資金收支流程規范性不足,嚴重影響企業資金內部控制與管理。由于當前我國大部分企業經濟管理形式為事后管理方式,在經濟活動完成以后,由工作人員分析活動中的資金流動狀況,整合相關數據,分析問題發生的原因,開展管理,缺少資金的實踐分析與管理,從而影響資金管理工作的有效性,影響資金流的良性循環。

但是，任何農業產業都有其自身的規律，不會簡單因為資本的進入、高科技的改造而自然重構。關鍵在于，其是否真正了解農業、看好農業，真心投資農業、服務農業，還是僅僅以此為噱頭。這是需要嚴格區分的，也是要保持耐心的。畢竟從以往有些操作來看，很多先例并不值得樂觀。

閑置資金管理效率較低

企業資金管理工作開展中,資金會不斷流動,也會有一些資金長期處于閑置狀態,但是許多企業對這些資金缺少有效的管理,使得內部形成了激進派和保守派兩個閑置資金管理派系。其中,激進派希望將閑置資金應用到企業規模擴大或者項目投資活動中,但是由于閑置資金規模較小,需要在投資或擴張時大量舉債,容易給企業帶來更多的風險問題,因此這種做法缺乏科學性,會影響企業業務正常進行時資金鏈的良性循環,嚴重情況下甚至會導致企業破產;保守派希望將閑置資金存入銀行獲得穩定的存款利息,盡量規避資金使用的風險,但是會浪費閑置資金的價值,影響資金的高效利用,不利于企業的長遠發展。

內部審計監督覆蓋不全面

第一,企業設立的內部審計部門缺乏獨立性,審計機構與管理部門盡管名稱不同,但是其工作內容大體相同,導致審計工作無法獨立開展。第二,企業忽視內部審計工作開展的重要意義,大多認為審計工作屬于事后監督,不能預防資金風險。第三,審計部門與其他部門大都處于平衡關系的狀態,部分部門工作中對審計部門形成抵觸心理,認為審計部門會對自身工作行為產生限制,從而在審計工作開展中配合度較差,影響審計工作的順利推進。第四,審計工作的滯后性,滯后的審計影響了內部管理質量和內部審計結果,工作大都是針對已經出現的業務開展監督與檢查,及時性不足,從而影響了審計效用。

信息化背景下企業資金內部控制管理優化建議

優化財務信息化控制環境,加強信息風險管理

第一,制度化建設,不斷深化企業資金內部控制體系建設,堅持實事求是的原則,建立在原本制度基礎上,堅持系統性選擇性目標性的工作作風,擬定與企業資金內部控制相關的規章制度,強化信息系統建設,確保企業財務系統平臺運行的安全性,實現企業業務升級、商業化經營模式構建的目標,優化企業的生產運行。第二,信息系統建設,當前企業已經構建了運行較好的云財務平臺,必須強化信息安全風險管理,針對硬件及軟件問題進行系統化的評估,并有針對性地應用風險預防措施,確保資金控制效果的優化。另外,企業需要構建境外機構管理系統及法律事務管理系統,通過這些系統持續性地滿足企業擴張需求,規范開展企業內部控制與管理,增強企業內部集約化和協同化質量,保障企業信息安全。第三,人力資源建設,企業工作人員的積極性對內部控制的質量產生重要影響,需要引進專業的信息化及資金管理人才,開展企業內部控制工作,高層管理人員需要明確運營中資金管理職責及權限范圍,實現對資金流動情況的全面監督與管理,分析資金流動是否規范。工作人員若是缺少云財務信息技術素養及內部控制理論知識,需要對其開展專業化的培訓,不斷提升其內部控制理念,落實各項資金內部控制制度,優化資金管理實際效果。

企業運營管理過程中,可以通過構建資金風險管理平臺、優化資金風險預警機制、創建資金風險管理指標、提升財務人員綜合素養等形式,增強企業資金風險抵抗能力。因此,強化企業資金風險控制預警能力,提升資金流動率十分關鍵。第一,企業可以通過信息技術構建與自身資金管理需求相符合的風險控制平臺,全面把控企業資金動態發展,不斷提升企業資金管理質量。第二,為促進企業工作人員資金風險控制意識的增強,需要在分析自身發展目標的基礎上,對資金風險管理指標明確化,建設與實際工作相符合的資金風險防控機制,幫助工作人員更好地明確自身工作內容及工作流程,提升其風險管理能力。在此過程中,為減少財務人員個人素養不足而導致的資金管理效率低下問題,以及減少工作人員侵占企業財產的行為,企業可以定期組織人員開展思想培訓,不斷提升工作人員的綜合素養,使其適應資金管理的工作需求,為企業的發展奠定基礎。第三,減少資金風險對企業的不利影響,需要從經濟發展情況出發,構建風險預警機制,準確識別資金應用中的風險,通過建立各種事前防御機制及預警機制,盡早發現資金管理中存在的問題,盡早處理,減少企業運營損失。第四,為保障企業可持續發展,需要分析我國的國家政策,分析市場建設需求及企業自身的融資情況,通過建立完善的企業信譽管理機制,不斷提升企業自身債務償還能力,拓展自身資金獲取渠道,提升資金流通效率,為企業的生產運營奠定良好的物質條件。

加大資金流管理力度,實現資金流動安全合法

改善資金管理工作中事后管控的管理模式,降低企業資金流通中制度化監督管理缺陷問題發生率,減小對資金收支的不利影響。企業必須提升資金流的監督管理力度,確保資金流的完整性,有效提升資金流通的經濟效益。為此,企業開展內部管理工作時,需要提升資金收支審批工作的重視度,強化資金支付授權制度的構建,建立崗位分離制度,實現對資金流通的全流程監督與管理,強化資金管理質量。首先,為降少由于收支審批工作而形成的問題,降低資金管理信息缺失的風險,保障內部管控工作的開展質量,需要對資金收支審批工作嚴肅化處理。例如,為提升自身資金管理效率,在資金運用中需要依據應用情況,構建完善的資金收支管理制度。企業財務人員在開展銀行對賬及收支發票核對等工作時,需要將收集的信息上傳到財務系統,并定期檢查業務往來及業務總量之中的資金流動狀況,確保資金流通合法且安全,規避資金流動風險。第二,在社會經濟不斷發展、市場資金流動復雜的狀況下,科學合理地應用資金十分關鍵,企業需要完善支付授權制度,對企業資金的流通情況實時化監控,強化企業重大項目資金支付管理的效率。為了防止貪污腐敗問題的發生,需要不斷完善崗位分離制度,保障企業運營管理中,能夠在資金審批及資金下撥工作開展時,實現權責分離,會計記錄與財務管理相分離,以規避資金管理中徇私舞弊問題的發生率。第三,企業運營中,為確保企業資金周轉正常,需要設置專項資金,為降低專項資金挪用風險,維系資金正常周轉,需要調控資金成本,做好預算外資金的管理,確保?？顚Ｓ?規避資金流循環中風險問題的形成。

加強會計控制,提高資金管控效果

第一,強化資金授權控制。高層管理人員可利用會計系統賬戶權限授權形式,賦予財務會計部分權限,賦予企業業務部門工作權限,注重職權等級的分別,以此開展資金控制工作,構建職權層級決策流程的局面,優化資金內部控制實施效果。第二,強化資金預算控制。從企業經營業務及戰略規劃出發,合理配置企業資金及運營,統籌管理規劃,對不同活動資金額度合理調整,科學分配項目運營成本,借助云財務平臺,精準分析資金運營數據,合理編制資金預案,由企業全體員工協同開展工作,保障資金活動開展的有序性。第三,強化會計系統控制。為保障企業資金內部控制質量的最優化,需要真實性和全面性的會計財務信息支持。因此,需要利用云財務信息系統,構建企業經營和財務信息的數據支撐體系,利用信息化技術,強化會計數據的處理、優化資金內部控制質量。比如,利用財務系統,統籌企業閑置資金的應用,構建高度統一化的內部會計管理制度,建立信息會計資料的處理標準。

實現資金信息共享,保證內部溝通有效

企業運行中,需要注重不同員工及部門之間的溝通交流,明確不同員工的工作職責,確保資金管理操作正確。構建資金信息共享機制,有助于維系員工及不同部門之間的溝通交流正?；?實現業財數據共享,讓管理人員可以實時掌握資金使用和流轉情況。首先,企業需要改造網絡環境,建立財務信息溝通的平臺支撐,實現數據由物理存儲轉變為云端存儲,做好信息系統安全管理,提升資金數據信息傳輸的實時性。其次,需要建設數據中心,保護資金信息不受影響,使企業工作人員能夠積極參與內部控制活動,共享數據信息,提升內部控制中的溝通質量。

發揮資金稽核職能作用,強化資金管控

資金稽核工作指的是檢查監督資金內部控制活動,分析資金是否滿足規定,資金使用是否高效化和有序化。首先,需要建立資金考核指標,考核業務活動開展狀況,從能力與工作指標兩個角度出發,全面分析員工的綜合工作能力,做出合理考核評估;其次,需要鑒別信息系統數據,分析考核結果,不斷調整管理崗位人員,展開實時化的監督管理,降低人員違反規定所形成的經濟損失。最后,若是發現問題,需要落實責任至個人,并針對性地擬訂解決方案,為資金考核標準的落實奠定基礎。

在信息化時代背景下,資金內部控制管理是企業資金安全高效利用的基礎保障,是應對復雜市場競爭環境的重要工具,需要引起有關人員的高度重視。企業要樹立正確的資金管理理念,結合自身實際情況從內控環境、風險評估、會計控制、信息共享、監督稽核等方面對資金管理工作進行優化,構建科學規范的資金內控管理體系,為企業價值最大化目標的實現提供助力。