業財融合在制造企業財務管理轉型中的應用研究

郭金花/文

在社會經濟快速發展的背景下市場競爭日益激烈,制造企業也面臨新的困難與挑戰,轉型升級迫在眉睫。制造企業必須根據自身實際情況對各項資源進行全面整合,不斷提高自身管理水平,才能得到長遠的發展,更好地應對復雜多變的競爭環境。財務管理是現代制造企業運營過程中不可或缺的重要手段,與制造企業的轉型升級與發展息息相關,制造企業應當積極推動財務管理轉型,持續地升級優化傳統財務管理模式,逐步完善財務管理機制,為財務管理工作的開展提供基礎保障,為促進制造企業發展保駕護航。業財融合的應用對財務管理轉型有重要的促進作用,有利于深化財務和業務之間的合作,最大限度發揮業財融合的協同作用。文章通過對業財融合的重要意義進行闡述,同時分析當前制造企業推進業財融合過程中面臨的問題,并進一步探究業財融合在制造企業財務管理轉型中的具體應用策略,希望可以為相關從業人員提供些許借鑒。

近年來,我國制造行業步入高速發展階段并取得顯著的成果,新經濟常態背景下,制造行業也迎來新的契機與考驗。業財融合是大勢所趨,業務與財務的有效融合對經營管理、生產研發、業務銷售等環節都有重要的影響,有利于制造企業更合理地控制成本。只有全面掌握業務開展全過程,并對其加強分析與監控,才能及時發現各項業務環節可能存在的風險隱患,并且不斷提高綜合管理水平,創造更大的經濟效益。對制造企業而言,應當不斷提升自身業財融合意識,同時積極開展實踐活動,將其合理應用于各項工作中,逐步擴大范圍,提高自身專業素質與管理職能,快速實現財務管理升級轉型,達到預期目標,為促進制造企業穩定持續發展打下良好的基礎。

推進業財融合的重要意義

加強財務監督,規避財務風險

在制造企業快速發展的同時,制造企業整體規模也在不斷擴大,資金鏈也在逐步完善,與此同時,也面臨各種財務風險隱患,只有高度重視業財融合,最大限度地發揮自身財務管理職能和作用,才能合理控制與規避風險和隱患。業財融合模式下促使財務與業務之間深度融合,進一步了解業務的各個環節,對各項經營活動加強監督,及時了解潛在的財務風險,同時加強制造企業各部門之間的協同合作,充分發揮各自的作用,分擔財務風險,只有這樣才能使財務風險造成的損失及不良影響最小化。

為投資決策提供信息支持

財務管理工作的核心任務之一便是向決策管理人員提供精準的數據信息,財務數據與企業經營狀況密切相關。在傳統財務管理模式下,業務和財務屬于分離狀態,問題也越來越突出,部分財務人員只是進行簡單的報表統計與反饋,但是沒有深入研究數據所反映的各種問題,無法做到及時反饋,對決策管理層而言,數據的實用性價值不高。制造企業財務部門應積極深入挖掘財務信息數據,全面了解制造企業經營狀況,在及時反饋財務數據的同時也應當厘清財務數據反映的制造企業財務情況,這樣也有利于決策管理人員實時掌握制造企業的發展現狀,并根據存在的問題及時調整決策。

有利于實現財務管理價值最大化

隨著市場經濟改革的不斷深入推進,制造企業也面臨嚴峻的考驗與挑戰,在發展過程中,其目標也在不斷發生改變,也更加注重自身價值與效益最大化,市場環境競爭日益激烈,財務管理工作也需要不斷改進和優化。只有積極優化資源配置,不斷提高財務管理質量,才能達到這一目標。制造企業通過加強價值管理,有利于最大限度地發揮制造企業內部資源價值,并全面推進業財融合,對業務成本、風險等進行及時全面的掌握,從而更好地配置資源,根據實際需求進行分配,不斷提高資源利用率,為制造企業的健康穩定發展提供基礎保障。

制造企業業財融合中財務管理現狀

管理會計建設遲滯

對很多制造企業而言,其因業財融合程度較低,導致管理會計建設相對滯后,管理會計也并未受到管理層的高度重視。部分制造企業雖然也設置了相應的管理會計崗位,但是整體建設力度不足,同時依然采用傳統模式逐步開展財務工作,因此,不能實現高效利用。并且造成財務管理單一化,未能發揮管理會計的紐帶作用,業財融合缺乏深度。

財務管理覆蓋及影響范圍不大

目前,財務管理對業務產生的影響已經得到廣泛重視,業財層面獲取的信息也有利于及時調整財務,部分制造企業無法在適合范圍內開展財務管理活動,影響范圍也不大。內部財務管理組織架構在設置過程中也存在諸多問題,對財務管理與經營活動可實現平衡。在預算管理活動進行過程中各部門不能及時執行預算,因財務管理存在局限性,導致業財融合工作不能正常有序開展。

各部門關注點不同

業務部門與財務部門都是制造企業的重要組成部分,只有兩個部門共同協作,才能更好地開展業財融合工作。制造企業在發展過程中業務部門將重點放在業績方面,重視資金的回籠及銷售額,但是對財務相關工作了解較少。相反,財務部門將重心放在資金管理方面,對業務狀況并不了解,兩個部門之間存在明顯差異,因此,對業財融合工作的開展形成了一定的阻礙作用。

制造企業推進業財融合過程中面臨的問題

業務部門參與程度不高

業務部門與財務部門的經營與發展方向不同,業務部門對銷售等環節更熟悉,但是對各個銷售環節中具體投資費用并不了解。財務部門則更擅長資金管理、投資理財等方面,但是對業務銷售狀況并不了解,業務部門數據如果不能及時反饋給財務部門,這樣不利于更好地進行財務資源合理配置,導致這種情況的主要原因便是兩個部門的目標存在差異性,兩者在不同領域都有自身的局限性。因此,業財融合的重要性也越來越突出,在具體實施過程中,會涉及制造企業各個部門,對業務部門而言,在日常工作中將更多精力放在業務開展上對財務工作并不重視,缺少配合與參與,這會導致財務數據缺乏真實性與有效性。

業財系統之間信息不暢

信息數據共享,是推進業財融合的基礎,隨著網絡信息化技術的快速發展與普及,許多制造企業也開始逐漸應用信息化技術手段,但是由于溝通互動不到位,各部門之間并未形成良好的信息共享機制和環境,員工也不具備信息共享意識,導致信息不暢通,信息孤島現象依然存在,極大地阻礙了制造企業發展。大多數制造企業在落實信息化管理工作過程中由于執行不到位,不能達到精細化管理目標,同時,大多為事后管理,獲取信息的方式也比較單一化,容易造成信息滯后性,無法充分發揮財務信息的作用和價值,導致業財之間信息不暢通。

業務數據與資源整合不系統

通常情況下,規模較大的制造企業會有多個不同的信息管理系統,因此,在數據引用過程中,會面臨諸多問題,它與最初簡單便捷的目標背道而馳。同時,各個系統之間也會存在數據混亂、銜接不暢等問題,錄入信息時也容易存在遺漏問題,不利于信息數據之間的有效傳遞,大大降低了制造企業的整體工作效率。由于不同部門使用的系統未統一,因此,很多時候要對各個環節嚴格把控,并核對業務,機械重復性工作也會導致大量人力資源被浪費。

預算管理精細化程度不夠

制造企業經營過程中,預算編制環節需要業務部門的全程參與,審計部門也是在綜合分析與判斷預算目標的基礎上,以業務工作為主要參考依據。但是對外部環境缺乏有效把控,對項目了解不全面,缺乏精準預測,會導致預算結果和實際情況之間缺乏匹配性,編制與預算審計工作主要是由財務部門負責,這樣會導致財務工作量增加,同時還會影響審計結果公正性,這些都是由于未能開展精細化管理導致的。

業財融合在制造企業財務管理轉型中的具體應用

研發環節中的應用

研發是制造企業發展過程中不可或缺的重要組成部分,其對制造企業的經濟效益與發展有關鍵性影響,在實際工作環節中,需要投入大量時間、財力和精力,并且需要深入了解市場,并且由生產、投資、財務等部門共同參與配合。財務人員也應當參與和了解研發環節以及其他部門,為項目負責人提供數據信息,確保項目規劃的合理性。財務部門應當與項目部門進行溝通與工作對接,根據具體的項目數據,對其經濟效益進行綜合分析,具體包括投資方案、盈利狀況及資金來源渠道等,還應明確相關財務指標,根據財務分析結果給出項目評價審核報告。項目立項后,財務人員應當編制項目預算,并對項目風險進行預測。產品在前期試水市場情況時,財務人員需要實時跟進,同時全面掌握和了解市場具體反饋數據,并進行深入分析,同時給予指導意見,不斷優化價格。大規模進行投放時,需要確定具體價格,以及最終可能產生的經濟效益,同時分析兩者之間的影響,對定價與成本進行全面分析,結合多方面因素,不斷優化改進,從而使產品的價值與經濟效益最大化。

采購環節中的應用

采購環節關乎產品的銷售及質量,對制造企業的資金利用率會產生直接影響,財務管理應當融入采購環節,應當加強對采購各個環節的監督與控制。目前,主要以ERP系統為主開展采購工作,根據實際需求及存貨,生成采購信息,財務則更多作為監督者。制造企業可以從以下方面入手:首先,應當完善財務管理機制,明確招投標審批流程及支付方式等,對整個環節加強監控,逐步完善各項審查機制,確保各項工作穩步開展,并對客戶實際需求進行深入調查,避免因需求不合理,導致占用過多資源。財務人員還應當指導采購人員對成本、運輸、資金占用等方面進行分析與評估,選擇適合的供應商,并與之開展長期合作。

生產環節中的應用

業財融合作為一種新型的財務管理模式,有利于減少實際投入成本,大幅提高整體工作水平與效率,財務人員應當計算實際成本與標準成本之間的差異,針對各種問題及潛在風險,采取有效的應對方案,確保逐步提升整體經濟效益。以真實工況為例,開展成本分析,對于各種影響因素,應當第一時間優化調整,如因生產人員操作失誤造成的差異,財務人員應當深入一線,追究相關人員的責任,并對生產部門及時調整,嚴格按照相關規章制度及標準加強管理支出行為。財務人員在對實際成本與標準成本之間存在的差異進行分析后,有利于更好地控制生產成本,對生產成本進行事前預測、事中監督及事后分析,不斷提高生產效益。例如,生產環節對生產器械利用率低造成的成本差異,財務部門可完善相應指標并加強監督,將指標納入生產部門績效考核中。

銷售環節中的應用

銷售環節中,資金回籠情況會直接影響制造企業的資金流動性,也會直接影響資金鏈的整體安全性,由于市場競爭環境十分激烈,賒銷模式比較常見,主要目的是銷售產品、拉攏客戶,從而創造更大的收益。但是也存在一些缺點,如資金回籠比較慢,且存在較高風險。財務與銷售部門之間必須開展合作,這樣才能更好地處理回款難的問題。應逐步構建和完善信用機制,對各個環節進行全方位控制。財務人員對客戶的信用狀況進行調查分析,科學評定客戶信用等級,銷售部門要結合實際情況,合理使用賒銷模式。并且制定和完善對賬制度,核對應收賬款,減少逾期賬款,對已經逾期的情況應及時進行風險預警。財務部門還應構建績效考核機制,設置相應指標,科學的績效考核是非常重要的,這樣有利于提高員工的工作積極性,并且可以有效管控各類銷售成本。

積極轉變財務管理理念,促進業財融合

制造企業本身在快速發展的同時,也應當及時順應時代發展的潮流,改變自身財務管理理念,增強業務部門與財務部門之間的信任感及互相理解,促使業務與財務部門加強合作,更好地融合在一起,意識到業財融合理念的重要性。在業務活動中逐漸滲透業財融合思想,與此同時,制造企業也可以定期組織交流培訓活動,營造良好的業財融合實踐環境。財務管理理念轉變是一項長期工作,只有不斷地優化和改進才能達到事半功倍的效果。財務層次劃分也是非常必要的,財務人員要充分應用信息技術完成財務核算工作,將財務工作逐步拓展到經營活動中,加強各部門之間的協同合作,如在銷售部門中構建銷售財務系統、資金系統等。

搭建財務數據共享平臺

隨著互聯網的普及,數字化平臺的應用也越來越廣泛,制造企業應當充分借鑒自身的技術優勢,進一步深化業財融合的實踐應用,制造企業要對財務系統進行深度優化,嚴格執行標準化處理方式,對傳統財務管理工作進行優化改進,并對財務人力資源進行合理配置,從而創造更大的經濟價值。制造企業還要制訂長遠的戰略發展目標,建設共享平臺,確保各項數據信息實時傳輸,采用先進的安全技術手段,確保數據信息的安全性。并且對各個部門之間的數據進行交互與分析,結合具體情況,收集與整合財務數據信息,確?？梢哉鎸嵱行У胤从称髽I的發展狀況。制造企業財務信息還應當對未來經營狀況進行科學預測,充分發揮決策作用,通過優化資源配置,更好地達到預期的發展目標。

面對激烈的市場競爭環境,制造企業在發展過程中必須不斷地改進和優化自身的各個方面,推動財務管理轉型,業財融合模式下,要對業務流程進行優化改進,制造企業只有及時掌握企業發展動向以及業財融合趨勢,結合現狀不斷改進不足,充分發揮業務與財務之間的協同作用,推進財務管理轉型,為推進制造企業穩定持續發展奠定良好的基礎。