企業內控管理水平提升的策略研究

張昕旭 內蒙古霍煤通順碳素有限責任公司

企業內控管理水平的提升能夠促進企業的可持續發展，良好的內部控制可以優化資源配置，提高生產效率，降低成本；同時，還能夠提升企業信譽度和形象，增強投資者和客戶的信任，進一步擴大市場份額。此外，內控管理可以促使企業進行自我審查和持續改進，追求卓越品質和持續創新，實現業務持續增長和保持競爭優勢，是實現企業可持續發展的關鍵支撐。

一、企業內控管理概述

企業內控管理是指企業為確保合規性、保護資產、提高經營效率和風險管理等目標而采取的一系列措施和制度，其主要目的是確保企業經營活動的合法性和規范性，并減少內外部風險對企業造成的負面影響[1]。首先，企業內控管理通過對企業內外部風險進行分析和評估，制定相應的內控措施，以降低風險發生的概率和影響力，包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監控等環節，以確保企業的長期穩定和可持續發展。為此，企業需要建立和執行一系列制度和流程，以確保其經營活動符合相關的法律法規和內部規章制度，這包括建立合規指引、推行內部審計、建立內部控制制度等措施，降低違規風險，提高企業的聲譽和形象。其次，企業的資產是其生存和發展的基礎，因此需要采取有效的保護措施，企業應建立起一套完善的資產管理制度和流程，采取有效的內部控制措施，以保護企業的資產免受內外部威脅和損失。最后，企業內控管理要關注經營效率的提升，通過建立有效的內部流程和管理制度，可減少無效的操作和資源浪費，提高工作效率和執行力；內部控制能幫助企業識別和解決內部操作中的問題和瑕疵，提高管理水平和決策質量。此外，企業內控管理需要建立有效的內部監控機制，通過內部審計、風險監控和內部報告等措施，及時發現和解決潛在的問題和風險，保證企業內部管理的透明度和健康性，實現持續穩定的發展。

二、企業內控管理水平提升的意義

企業的內控管理工作系統性較強，是企業在內部開展經濟活動的管理體系，旨在通過內控管理規范內部的經營活動。內控管理主要包括對人、行為、財務的管理，在開展內控管理工作期間，企業要始終堅持實事求是的原則，進而提高內控管理水平和解決內控問題的能力，這也是企業進行現代化管理的一種手段[2]。

(一)提高企業財務管理質量

提高內控管理水平，對于企業內部財務管理質量的提升有著重要意義，同時能夠保證財務數據的真實性，保證企業決策的效率。健全的內控管理機制能夠對財務數據的各個環節進行規范，獲取較為準確的財務信息和決策數據，加快財務信息的傳遞速度，促進會計信息質量的提高，保證財務管理工作順利進行。

(二)提高資金使用效率

充足的資金對于企業的運營至關重要，有效的資金管理機制能夠確保企業經濟活動的順利開展。與此同時，在企業經營期間，可能會出現各種各樣的資金管理問題，為了合理使用和不浪費資金，企業需要加強對資金管理的重視，對資金進行合理分配，并通過完善的內控體系對資金的真實使用情況進行準確掌握，充分提高資金的使用效益。

(三)提高企業的風險管控能力

構建內部管理體系，能夠提升企業識別風險的能力。在實際經營過程中，風險是時刻存在的，通過風險管控程序，健全內控管理機制，可以對風險進行準確識別，及時找出經營中存在的問題。在確保資產安全的情況下，企業可以通過監督機制加強對經營行為的監督，避免發生不必要的損失。除此之外，企業還可以對內部管理活動進行適當梳理，對管理流程進行適當的優化，從而提升自身對風險的抵御能力和應對市場競爭和挑戰的能力，促進企業穩定可持續發展。

三、企業內控管理中存在的問題

(一)信息化水平低

企業內控管理信息化水平低，主要體現在以下幾個方面：第一，系統建設不完善，缺乏全面的內控管理系統使得企業無法有效地監控和管理內部控制。系統建設不完善體現在系統功能不完備、無法滿足企業規模和業務需求等方面，缺乏有效的系統支持，內部控制的執行和監控難以實現，從而影響企業的風險把控和運營效率。第二，數據質量較差。一個良好的信息化內控管理系統需要依賴高質量的數據支持，數據質量不高會影響內部控制的有效性，也會影響數據的完整性、準確性和一致性，這源于數據的輸入、存儲和處理環節存在不合格或不完善的情況。低水平的信息化內控管理無法保證數據的質量，可能導致對內部風險的誤判和控制的偏離。第三，企業缺乏信息共享與交互平臺。信息化內控管理需要各個部門之間、各個崗位之間的有效信息共享和交互。然而，在低水平的信息化內控管理中，企業可能缺乏有效的信息共享和交互平臺，導致各部門和崗位之間信息斷檔，信息流通不暢，限制了內部控制信息的傳遞，影響了對企業整體風險的感知和有效的風險管理[3]。第四，缺乏自動化流程。高水平的信息化內控管理應該實現流程的自動化，減低人工干預和操作的可能性，提高內控的準確性和效率。在低水平的信息化內控管理中，企業仍然依賴人工手動操作，流程沒有得到有效的自動化支持，這容易導致人為錯誤和疏漏，降低內控的準確性和效率。第五，安全性保障不足。信息化內控管理涉及企業的核心數據和重要信息，由于企業缺乏完善的信息安全保障措施，容易受到黑客攻擊、數據泄露等安全問題的困擾，這不僅會對企業的穩定運營產生重大威脅，還會損害企業的聲譽和客戶的信任。

(二)風險管理機制不健全

企業內控風險管理機制需要有清晰的目標與策略，但若目標和策略制定不清晰，就很難有效地識別和管理風險，意味著企業沒有明確的風險管理目標，或者目標模糊且無法量化，導致企業在風險管理方面沒有明確的指導。而風險管理首先就是全面識別和評估潛在風險，然后確定其概率和影響程度，如果企業的內控管理機制不健全，會導致風險識別和評估不夠全面和準確，這表明企業沒有建立完善的風險識別機制，或者對風險的評估方法和模型不科學、不可靠，從而無法準確識別和評估風險。同時，內控管理機制應包括合理的控制活動，以減少和管理風險，如果企業的內控管理機制不健全，將導致控制活動的設計和執行不合理，流程不規范，執行監督不到位，無法有效地控制風險。此外，風險管理是一個持續的過程，需要不斷地獲取信息、分析和反饋。然而，管理機制不健全會導致信息的溝通和反饋不夠及時和有效，使企業無法對風險進行及時和有效的監控和管理。

(三)監管機制不健全

監管機制主要是用來監督企業內控管理工作，確保其得到有效實施，從而促進企業得到更好的發展。然而，部分企業內部缺乏專業的監管人員，大部分是由財務人員兼職，導致監管工作目標不清晰，流程不規范，未能全面開展內控管理工作，致使在監管過程中，不能及時發現問題，在一定程度上增加了企業內控的難度，導致內控管理效果不佳。此外，內控管理工作監管不到位或不夠全面，會導致監管工作從整體上出現偏差，使得企業內控管理有效性不足。

(四)主體責任人與客體執行者素質低

內控管理需要涉及多個領域，如財務管理、審計技巧和風險管理等，如果缺乏相關知識和技能，相關人員將難以理解和應對內控管理的要求，容易出現錯誤和疏漏，影響企業的內控管理有效性。內控管理需要依據明確的目標和要求進行設計和執行，包括風險識別、控制設計和信息披露等，如果不了解這些要求，責任人和執行者難以準確把握工作重點，也容易忽略重要的內控要求，從而降低內控管理的效果。此外，內控管理需要誠信、公正和保密等職業道德的支撐，一旦他們缺乏這些品質，很可能出現不誠信的行為，如貪污、挪用資金等，嚴重影響企業內控的正常運行。最后，主體責任人和客體執行者要有責任意識，他們應對內控管理的結果負責，并積極提出改進建議，如果他們對內控管理過程中出現的問題和風險漠不關心，不采取有效的改進措施，將使內控管理難以持續改進和完善[4]。

四、企業內控管理水平提升的策略

(一)提高內控管理信息化水平

通過將內控管理與信息技術相結合，企業可以更高效、更準確地管理風險、控制成本和優化業務流程。企業應該建立一個全面的內控管理信息化規劃，這意味著企業需要明確內控管理的目標和需求，并制定相應的信息化戰略，在規劃過程中，企業應該考慮業務流程、數據管理、風險評估和監控等方面的需求，并在此基礎上選擇合適的信息化工具和技術。另外，信息化水平的提高需要有可靠的硬件設備和穩定的網絡環境作為支撐，企業可以考慮建立數據中心、開發內控管理系統、購買安全設備等來提高信息技術基礎設施的可靠性和穩定性。同時，企業應該建立完善的內控管理信息化體系，包括制定內控管理的流程和規范，確保內部控制的有效性和合規性，此外，企業應該培訓和提升員工的信息化技術和內控管理能力，確保他們能夠正確使用信息化工具和系統。

(二)加強對內部控制的監督

首先，企業應該建立完善的內控制度和政策，明確規定各個部門和員工的職責和權限，確保內部控制的有序運行，制度和政策應涵蓋授權程序、分工制度、業務流程和風險評估等方面。其次，企業應加強內部審計。內部審計可以幫助企業評估內部控制體系的有效性，并提供改進意見，企業可以委托獨立的內部審計機構進行審計，或者建立內部審計部門，審計結果和建議應及時報告給高層管理層，并采取相應措施解決問題。另外，企業應加強對員工的培訓和教育。員工是內部控制的關鍵環節，他們需要了解和遵守內控制度和政策，企業可以通過組織定期培訓、舉辦溝通會議和傳達內部通知等方式向員工傳達內控要求，并確保員工具備相應的技能和知識來履行職責。同時，企業應建立舉報機制，為員工提供一個安全的舉報渠道，使他們能夠匿名或秘密地向公司報告任何內部違規行為或問題，而企業應及時回應并調查這些舉報內容，并采取適當行動解決問題。企業還應建立內控監督體系，包括建立內控監督部門或委員會，負責監督內控工作的實施情況，并向公司高層報告，監督部門應獨立于被監督對象，并具備必要的權威和資源來履行監督職責。

(三)以風險為導向加強內控建設

企業在開展內控工作時，要強化自身的風險意識，特別是面對較為復雜的現場環境，風險會持續增加，這就要求企業必須在內控中加強風險意識。一方面，企業需要提升內控風險意識。具有內控風險意識是企業全體員工共同的責任，每個人都應該認識到風險對企業的潛在威脅。在日常工作中，企業可以通過開展培訓和教育活動，提高員工對內控風險的認知和理解。同時，企業應該建立一個良好的風險溝通機制，鼓勵員工積極報告和交流風險信息，以便及時發現和處置潛在的風險。另一方面，企業要重視風險識別評估工作。風險識別評估是確保內控建設有效的關鍵環節，它可以幫助企業識別關鍵風險并制定相應防范和控制措施。企業可以采用多種方法來進行風險識別評估，例如定期開展風險評估工作、借助外部專家進行風險審核、分析歷史數據和行業趨勢等。通過深入了解和理解潛在風險，并將其納入企業的風險管理體系，企業可以對可能發生的風險采取有效的預防和應對措施。此外，企業需要站在全局角度思考問題，以風險為導向加強內控建設，這意味著企業需要從全面的角度出發，考慮內外部因素對企業發展和運營的影響，并將風險管理融入到企業的戰略規劃和決策過程中[5]。企業可以建立風險管理委員會或設立專職風險管理崗位，負責制定和監督企業的風險管理策略和措施，還要加強內部控制和監督，確保風險管理的有效執行和落地。

(四)加強企業內控文化建設

溝通是加強內控文化建設的關鍵，企業應確保信息流通暢，建立多方位、多渠道的溝通機制，使管理層、員工和合作伙伴之間能夠及時交流信息，共享知識和經驗。這有助于提高員工對內控文化的認知和理解，增強內控的有效性。企業應定期組織內部培訓和教育活動，提高員工對內控的認知和重視程度，培訓內容可以包括內控政策、制度、操作流程和風險管理知識等。通過培訓和教育，員工能夠更好地理解內控的重要性，提高自己的內控素質和能力。另外，內控文化建設不僅僅是制度和流程的建立，更是一種價值觀的樹立，企業應在員工中樹立正確的內控價值觀，強調誠信、責任、公正和透明等核心價值觀，只有在具備正確的內控價值觀的前提下，內控文化建設才能真正深化和發展。因此，企業應注重全員參與，持續改進和完善內控文化，以確保企業的持續健康發展。

五、結語

綜上所述，企業內控管理水平的提升對于企業的發展至關重要，但是現階段企業在內控過程中還存在一些問題。因此，企業要積極采取一系列有效措施提升內控管理水平，增強自身應對風險和挑戰的能力，促進自身的可持續發展?！?/p>