企業財務管理數字化轉型路徑研究

【作者簡介】曹健麟（1999-），男，河南上蔡人，碩士在讀，研究方向：企業財務與會計。

【摘? 要】近年來，隨著數字化技術的快速發展和應用，數字化轉型成為企業在當前數字化時代實現內部高效、科學管理的重要手段。企業財務管理作為企業內部管理的重要組成部分，加快推動企業財務管理數字化轉型，是企業有效提高經營效益、實現高質量發展的關鍵一環。論文以企業財務管理數字化轉型作為研究對象，分析企業財務管理數字化轉型面臨的挑戰及實現路徑，為企業加快財務管理數字化轉型提供參考。

【關鍵詞】財務管理；數字化轉型；企業發展；實施路徑

【中圖分類號】F275；F49? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2024）01-0179-03

1 引言

近年來，數字經濟正在成為重組全球要素資源、重塑全球經濟結構、改變全球競爭格局的關鍵力量。黨的二十大報告提出：“加快發展數字經濟，促進數字經濟和實體經濟深度融合，打造具有國際競爭力的數字產業集群?！睌底纸洕粩嘞蛏罨瘧?、規范發展、普惠共享的新階段發展。中國信通院發布的《中國數字經濟發展報告（2022）》顯示，2022年，我國數字經濟規模達到502 000億元，同比名義增長10.3%，已連續11年顯著高于同期GDP名義增速，數字經濟占GDP比重相當于第二產業占國民經濟的比重，達到41.5%，成為我國經濟發展的重要支撐力量。企業是國民經濟發展的強大動力，在數字化浪潮的背景下，各行業企業都在紛紛嘗試數字化轉型，力求在數字浪潮中勇立潮頭，實現高質量發展。財務管理作為企業經營管理的重要組成部分，匯聚了大量的經營數據，具有強大的數據優勢，因此企業財務管理數字化轉型，成為大部分企業謀求數字化轉型的切入點?，F如今，傳統的財務管理模式已不能滿足企業高質量發展的需求，企業財務管理數字化轉型面臨著巨大的挑戰與機遇。加快推進企業財務管理數字化轉型，既是推動數字經濟和實體經濟的有效融合，實現數字經濟賦能具體應用場景的重要載體，也是幫助企業實現精準決策輔助，提高精細化管理水平，增強企業核心競爭力的重要舉措。

2 企業財務管理數字化轉型的必要性

2.1 財務管理數字化轉型是企業發展的必然趨勢

數字化轉型深刻推動了市場和產業的變革，企業財務管理數字化轉型是當前企業高質量發展的重要趨勢，是實現企業高質量發展目標的重要活力源泉。企業財務管理主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、成本管理、收入與分配管理等方面內容，是企業內部管理的重要組成部分。傳統的財務管理工作主要依賴人工完成，需要大量的時間和精力進行數據的收集、整理、分析和審核，數據質量不高且數據歸集存在較大難度，難以對復雜的市場環境做出快速響應，無法滿足當代財務管理工作的需求，財務管理數字化轉型成為財務管理工作轉型升級的必然選擇。

2.2 財務管理數字化轉型能有效提高經營決策能力

財務管理數字化轉型主要是通過數字化技術對企業的業務模式和組織架構等進行流程重塑，提升企業財務數據質量和財務運營效率，更好地為業務賦能，輔助經營管理作出精準決策。財務管理數字化有助于解放財務管理人員，進一步深度挖掘財務數據價值，實現財務數據的自動化、集成化和智能化處理，并提供實時數據和洞察，提高企業戰略決策和財務分析的精確性，實現企業內部資源配置不斷優化。因此，財務管理作為企業內部管理的重要組成部分，必須加快推動數字化轉型，實現企業經營效益有效提升以及高質量發展的目標。

2.3 財務管理數字化轉型有利于企業規范發展

數字經濟時代下，企業必須借助信息技術手段對各項業務流程重新賦能，推進財務管理由手工作業向數字化智能化轉變，通過數字化工具實時收集和整理財務數據，減少風險和錯誤的發生，進而實現財務管理規范化、稅務管理合規化，有效提高企業經營管理的合規性和風險管理能力，以應對可能產生的審計和稅務風險。數字化的數據分析工具還可以提供實時的監控和警示，幫助企業預測未來趨勢和風險，及時發現和解決潛在的合規和風險問題，作出更明智的財務決策，實現智能合規與價值創造的目標。同時，數字化的數據保障和監控可以幫助企業管理層更好地控制來自內部會計、外部市場波動等各種因素的財務風險，及時解決風險識別不及時不到位、信息不對等的問題，有利于企業健康規范發展。

3 企業財務管理數字化轉型面臨的挑戰

3.1 給予財務管理數字化轉型的戰略地位不足

大多數企業雖認識到數字化轉型對企業高質量發展的重要性，但未能將其作為企業發展戰略的核心內容，造成財務管理數字化轉型的戰略地位不高，進而導致在實施過程中面臨諸多障礙。數字化轉型是一項系統性、創新性工程，需要企業前瞻布局并做出充分的準備，建立一套科學、系統的方法體系作為指導，明確制定轉型目標、路徑，在企業高層管理者之間也需要達成高度共識。若企業只是為了趕時髦，未能在財務管理數字化轉型實施前做出通盤考慮，財務管理數字化轉型很可能難以實現預期目標。

3.2 財務數據與業務數據無法深度融合

財務管理數字化轉型借助數字化技術手段，將企業財務系統與業務系統集成對接，打通業財數據資源壁壘，突出實現業務融合。但從企業現實情況來看，財務數據與業務數據往往無法深度融合，數據資源的匯集運用效果并不理想。一是因為財務數據與業務數據的采集與管理標準沒有統一的標準規范，在財務數字化轉型和業務數字化轉型的過程中統籌考慮不足，未能實現數據資源的有效互通。二是財務部門與業務部門間認知存在分歧，在數據交換、數據歸集時，業務部門與財務部門可能為了自身利益，難以達成統一的數據交換共享機制，造成財務數據分析受到影響。

3.3 缺乏數字化專業人才支撐

財務管理數字化轉型對企業員工的數字化素養和思維理念都有著較高的要求，財務管理數字化轉型過程中，不僅需要大數據和信息技術領域的專業技術人員，也需要一批具備數字經濟素養的財務管理工作人員、業務人員與管理者支撐數字化轉型的需求，但大部分企業尤其是傳統產業企業面臨著數字化人才稀缺的問題。而數字化轉型成功后，財務與業務進一步深度融合，需要一批既懂財務，又懂業務的復合型人才，對企業招引和培育人才提出了新的要求和挑戰。而數字經濟類專業人才用人成本相對較高，一些企業可能為了節約成本會減少該方面的開支。

3.4 數據安全存在一定風險

企業數據安全是企業正常生存和發展的基本保證。近年來，數據泄露、商業信息泄密等事件引起了企業對于數據安全的重視。如何在實現數據開放、共享、交換、應用的同時滿足數據安全的需要，是企業必須解決的一大難題。當前，大多數企業的信息系統防護能力有限，若要將財務管理數據“上云”，一是可能面臨黑客攻擊、系統崩潰等出現重要信息泄露、丟失等情況；二是可能面臨升級信息安全防護系統所帶來的高昂成本，從而讓部分企業望而卻步。

4 企業財務管理數字化轉型的實施路徑

4.1 明確戰略地位，科學制定轉型發展規劃

企業財務管理數字化轉型是一場深刻全面的“系統性重塑”，科學可行的轉型發展規劃是實現目標的關鍵所在。企業管理者必須明確財務管理數字化轉型在公司戰略發展中的重要地位，自上而下高位謀劃與推動，因為只有企業管理者乃至“一把手”才能夠真正站在企業發展的全局視角，綜合考量短期既得利益與長期發展需要，統籌所有業務板塊和職能部門，找到既符合企業經營實際，又符合數字化轉型規律的前進路徑。要結合企業發展特點，制定符合企業自身發展特色的數字化轉型路徑，贏得企業員工的認同，使得企業上下達成高度共識。財務管理部門人員要積極轉變財務管理觀念，摒棄傳統的、分散的手工數據核算分析方法，學會利用數字化手段挖掘財務數據的潛在價值，充分發揮大數據分析的能力，最大化發揮財務數據價值，為企業提供有價值的決策參考。

4.2 優化財務管理模式，推動業財深度融合發展

傳統財務管理模式下，企業財務管理部門主要負責基礎的會計核算和財務分析工作，與企業業務部門溝通相對較少，財務與業務融合不足。而在財務管理數字化轉型的戰略下，企業需要充分發揮財務作為企業天然數據中心優勢作用，結合自身實際優化財務管理模式，建立適應和支撐業務發展的財務管理體系，實現數字技術與財務管理深度融合。一是要確立分工明確、協同發力的管理機制，明確企業財務管理部門、信息技術部門及相關業務部門的職責權限，建立跨部門工作協作機制，保障財務管理數字化轉型有序推進；二是探索建設數據管理中心、調度指揮中心、經營展示中心等多種數字化管理組織，深入挖掘企業財務數據信息的潛在價值，推動經驗決策向數據決策轉變，形成對數據的二次利用，反哺企業業務發展，提升企業對復雜市場環境的快速響應能力；三是充分利用信息化手段提升業務管理效能，圍繞企業戰略發展目標、業務流程架構等重大問題，探索企業數據要素應用場景，以數據為切入點，重塑企業業務流程，有針對性利用數字化工具深化財務監督、財務管控、財務賦能，提升管理效率效能。

4.3 加強人才招引培育，提供高質量發展支撐

人才是企業財務管理數字化轉型中最寶貴的戰略資源，對企業的高質量發展和可持續發展起著決定性作用。企業需要積極通過招聘吸引、培養和使用一批具有數字經濟專業素養的人才隊伍來實現轉型的目標。一是要強化內部宣傳，在企業內部大力宣傳推廣財務管理數字化轉型的重要性，營造全體員工認同的良好氛圍，充分調動員工的積極性，鼓勵員工積極投身數字化轉型；二是要構建數字化專業人才培養體系，堅持人才是企業第一生產力，多方面、多維度引育財務數字化人才，加大培養力度，提升企業人才隊伍的整體素質，著力打造一支高標準、高素質的專業人才隊伍；三是強化激勵保障，完善激勵機制，支持企業員工專業化、復合化發展，對在財務管理數字化轉型過程中具有突出表現、卓越貢獻的員工給予一定激勵，形成示范作用，促使更多員工參與，作出更大貢獻。

4.4 強化數據安全體系，保障信息安全

數據安全是企業經營發展的重中之重，也是企業實現財務管理數字化轉型的前提。企業應當結合自身所處行業市場特點及發展需求，構建完備的財務數據安全體系，為財務管理數字化轉型提供良好保障。一是對數據實施全生命周期安全管控，完善安全管理制度和組織機構，對企業數據實施分級分類管理，嚴防數據泄露和濫用；二是提升信息安全綜合防御能力，嚴格執行國家信息安全相關規定和標準，強化全體員工的保密意識，規范企業員工的日常工作行為，對涉及重要數據的員工、技術支撐單位等簽訂保密協議，確保數據不外泄；三是加強系統日常維護，提升系統穩定性和拓展性，定期開展信息系統安全檢查，制定各類應對突發風險處置策略，從整體上保障數據使用的安全性，保障財務管理數字化轉型穩定開展。

5 企業財務管理數字化轉型實例分析

5.1 美的集團的財務管理數字化轉型

美的集團成立于1968年，是一家全球化的科技集團，業務涵蓋智能家居、樓宇科技、工業技術、機器人與自動化以及數字化創新等。美的集團于2013年正式開始財務數字化轉型，實現了由會計電算化向信息化再向數字化轉變的過程。首先，美的集團通過借助ERP（企業資源計劃）系統錄入信息、規范會計流程科目標準和建立統一的管控體系等，為企業財務數字化轉型奠定基礎；其次，美的集團充分利用RPA（機器人流程自動化）、OCR（光學字符識別）等技術實施精細化管理，并加強數字化設備研發，加速財務管理數字化轉型進程。對集團的財務數據規范、財務運營管理體系、經營管理分析體系等多方面進行了系統性的優化完善。同時，注重產業鏈的協同發展，打造“產業+金融”的數據大平臺。通過數字化轉型，美的集團提高了運營效率，更好地實現了價值鏈管理，逐漸構成“戰略+業務+共享”為一體的財務發展模式，集團資源配置得到進一步優化。

5.2 九州通的財務管理數字化轉型

九州通成立于1985年，是一家科技驅動型的全鏈醫藥供應鏈服務型企業，是中國醫藥流通行業最大的民營企業。九州通通過在武漢建立標準化、智能化的財務云平臺，將分散于各分子機構，重復性高、易于標準化的財務業務進行流程再造與標準化，再集中到財務共享服務中心進行統一處理，為集團下屬各公司、事業部提供財務數據服務。同時，以財務共享平臺為中心的財務數據生態鏈平臺與各系統進行數據交互，優化數據信息流，保證業務與財務核算流程暢通、高效流轉，提升財務處理自動化水平。此外，公司從戰略財務、業務財務、共享財務3個方面對財務職能架構進行了重塑，增強財務專家和決策分析能力，提升公司效能，推動公司戰略落地。作為醫藥行業首家上線財務共享平臺的企業，九州通通過數字化轉型，有效提高了財務核算質量及效率，加強了集團規范管控，將財務服務打造為企業核心競爭力，加速構建九州通醫藥業務生態圈。

6 結語

在數字經濟時代，財務管理數字化轉型是當前企業高質量發展的大勢所趨，財務管理數字化轉型，能夠進一步促進企業內部資源要素的優化配置，有效提升企業管理效能。從本文案例看，各行業企業都在積極探索開展財務管理數字化轉型，將其作為提高企業數據運用和分析能力，實現精準管控決策的突破口，最終有效增強了企業的核心競爭力。因此，企業必須高度重視財務管理數字化轉型工作，從公司發展戰略出發自上而下高位推動，要加強數字化技術的運用，不斷優化創新財務管理模式，為企業決策提供更多信息支持。同時，企業需要加大對財務管理工作人員的培訓力度，不斷提高工作人員的專業能力以及綜合素質，為企業財務管理工作的數字化轉型提供堅實的人員保障。企業還需加強信息網絡安全體系建設，構建安全可靠的網絡屏障，嚴防數據泄露。

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