基于項目全周期視角的重點研發計劃經費管理問題研究

李婷婷

[摘 要]文章回顧了重點研發計劃經費管理政策改革歷程，梳理了目前重點研發計劃項目經費管理工作中存在的不足，提出針對性改進舉措，以優化重點研發計劃項目經費管理機制，進一步壓實各方主體責任，不斷提高科技計劃管理能力和項目實施績效水平，真正使重點研發計劃項目成為深化落實中央“四個面向”重要戰略的有力抓手。

[關鍵詞]項目全周期；重點研發計劃；經費管理

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）07-0085-03

黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央把科技創新的重要性提升到前所未有的高度，黨的二十大報告更是首次用一整個篇章專門對“實施科教興國戰略、強化現代化建設人才支撐”作出部署，強調必須堅持科技是第一生產力、人才是第一資源、創新是第一動力，深入實施科教興國戰略、人才強國戰略、創新驅動發展戰略，加快建設教育強國、科技強國、人才強國，實現高水平科技自立自強，并對科技改革發展提出一系列新任務新要求[ 1 ]。深化科技計劃管理改革，依托專業機構管理項目，既是聚焦國家重大需求、加強資源配置統籌、提高財政資金使用效率的重要改革舉措，也是強化權力運行的制約和監督、有效防治腐敗的關鍵措施，對于提升科技計劃實施績效、增強高質量科技供給能力、加快實現高水平科技自立自強意義重大。

一、重點研發計劃經費管理改革舉措

（一）重點研發計劃經費管理政策改革的歷程回顧

2014年12月國務院出臺《關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革的方案》，標志著重點研發計劃正式走上歷史舞臺，為深入貫徹落實各項改革舉措，進一步激發創新活力，陸續出臺了一系列科研經費管理相關文件，在重點研發計劃項目預算編制、調整調劑、經費支出、決算驗收等方面大力簡政放權，具體如表1所示。

（二）重點研發計劃經費管理政策改革特點

1.聚焦國家戰略，強化頂層設計，統籌科技資源

從“向科學進軍”到“實現高水平科技自立自強”，隨著人們對于科學研究的本質認識不斷加深，相關科技政策的制定也逐步朝尊重科研自主的方向不斷發展。作為科技計劃改革重中之重的重點研發計劃來說，其設計了一套完整的立項機制和管理框架，以重點專項為基本單元，各重點專項從基礎前沿、重大共性關鍵技術到應用示范按照“全鏈條創新設計，一體化組織實施”的方式組織，不斷加速基礎前沿最新成果對創新下游的滲透和引領[ 2 ]。

2.深化科技體制改革，探索科技計劃管理新范式

在全球科技競爭日趨激烈的大背景下，為完善重點研發計劃項目管理和實現流程再造，科技部陸續開展了多個試點：“部省聯動”重點專項促進了國家戰略與地方創新資源的深度結合；“業主制”實現了政策鏈、產業鏈、創新鏈、資金鏈的有機融合；“首席科學家”負責制鼓勵首席科學家團隊勇當開路先鋒；“揭榜掛帥”“賽馬爭先”等項目管理方式高效聚焦國家戰略。強固科技自立自強的根基，堅持目標導向和自由探索“兩條腿走路”，對基礎研究的支持力度也在不斷加大[ 3 ]。

3.落實“放管服”政策，激發創新主體活力，人財物自主權“能放盡放”

轉變政府科技管理職能，由專業機構負責從項目單位申請立項、組織項目評審、開展項目過程管理到綜合績效評價完成結題驗收。在立項評審和結題驗收階段，簡化報送材料，將技術與財務合并進行；在經費預算編制、預算調整、設備采購等過程中不斷擴大科研人員的自主權；為項目配備科研財務助理，減少科研人員尤其是青年科研人員的事務性工作，持續激發科研人員的創新潛力。

二、重點研發計劃經費管理存在的問題

（一）項目立項階段

在項目評審階段將項目與預算評審合并進行，財務專家一般從科技專家庫中隨機抽取，雖然財務工作有一定的共通性，但由于專業所限，加之預算編制的簡化，可能影響到財務專家對于預算相關性及合理性的判斷。

（二）過程管理階段

主體責任落實方面還存在履職盡責不到位的情況。在目前的項目執行中，項目單位存在隨意進行調整且未主動報備（批），經費管理使用違規現象頻發甚至項目單位違規套現、虛假列支等違紀行為。

經費撥付不及時的情況仍然存在。制度要求專業機構在任務書簽署完畢30日內將首筆資金向項目單位撥付到位，但在實際工作中，“項目牽頭單位—課題承擔單位—課題參與單位”之間經費撥付鏈條耗時可能長達好幾個月，導致資金滯撥閑置。

科研財務助理配備參差不齊，項目團隊外聘的科研財務助理，一般不要求有財務專業背景，雖然能及時接收最新的經費管理政策，但是由于沒有系統學習過財務知識，工作中往往充當“訂書機”角色，對經費支出與科研項目的相關性缺乏職業判斷。

（三）綜合績效評價階段

存在項目列支不規范的情況。一些項目列支與自身科研任務不相關，在經費支付中采用“化整為零”的方式規避內部監管，這些問題在大多數“飛行檢查”中發現，證明一些單位依靠結題審計來梳理項目執行期的收支情況，依據審計意見在結題前進行賬務調整，表現出重立項、輕管理，日常工作中主動發現問題不足。還有一些項目存在違規轉撥經費、突擊花錢的情況，一部分原因是科研活動的不可預見性，也不排除預算編制不合理的問題。

項目結余資金使用。國辦發[2021]32號文明確項目完成并通過綜合績效評價后，結余資金留歸項目承擔單位使用。但驗收后的財務結余結賬、結余資金后續管理等相關制度尚未有效建立，財務部門與科研部門信息傳遞不及時，或項目負責人不再在承擔單位就職，影響了結余資金的后續統籌使用。

對專項產生的成果缺少后續支持。重點研發計劃項目一般實施期不超過五年，計劃要求基礎研究、共性關鍵技術和應用示范統籌銜接聯合攻關，但在實際執行中為保證按期完成，往往三部分并行實施，成果轉化不盡如人意，未能充分發揮綜合績效評價倒逼項目強化過程管理提高績效產出的作用。

三、相關建議

（一）壓實承擔單位資金管理的主體責任

項目（課題）承擔單位要建立必要的技術、財務、行政等內部管理機制和項目管理制度，樹立“紅線”意識，嚴格履行科研合同義務，在具體組織實施過程中嚴格執行經費相關制度，將中央財政資金與其他來源的資金分別核算，確保資金撥付、預算執行到位，不存在違規使用或套用財政資金、無預算列支、列支與項目無關的費用、擴大開支范圍等問題。

（二）增加案例式政策宣貫模式

由于項目（課題）承擔單位涉及高校、科研院所以及企業等多種類型，適用的會計準則并不一致，不同單位財務人員由于專業背景、所在單位業務核算方式不同，對科研項目財務制度的理解也不一致。因此，在進行政策宣貫的同時，建議在國科管網站、小程序、微信公眾號建立財務政策案例庫，便于財務人員及時、全面、準確地理解科研項目經費相關制度文件。

（三）強化績效導向，完善科研項目績效管理機制

健全差異化績效評價指標體系，對基礎研究項目探索以相對穩定的支持領域取代原有的重點專項指南研究方向支持模式，引入“滾動支持”或“接續支持”模式，充分利用項目綜合績效評價結論，助力基礎研究科研人員潛心研究、做真學問。強化對項目團隊及其配套支撐條件的評價，引導資源向優秀人才團隊傾斜，提高中央財政資金使用效益。

（四）加強統籌協同，全面加強科研項目經費監管

以信任為前提，從尊重科研規律的角度，構建日常監督、財會監督與審計監督貫通協調的“大監督”格局。承擔單位要對經費使用進行動態監管，確保其與科研目標相關，與財務制度相符。專業機構要梳理管理流程中的短板與漏洞，提高項目管理科學化、專業化水平，充分利用信息化手段，創新監督檢查方式，提高檢查效率，強化對“一頭一尾”的審核把關，形成管理閉環。強化追責問責，對違規現象嚴肅處理，并與后續資源配置掛鉤。

四、結語

科技計劃作為國家支持科技創新的直接手段，在優化資源配置、提升科研績效、加快人才培養中發揮了重要作用。目前，國內外環境的變化對我國科技政策制度完善、管理效能提升、創新研發能力增強提出了新的更高要求，針對重點研發計劃項目實施過程中存在的問題，要壓實承擔單位科研項目和資金管理的主體責任，結合項目實際針對性地做好政策制度宣貫和管理工作培訓，全面加強科研項目經費監管，健全差異化績效評價指標體系，不斷強化對專項工作的支撐保障力度以及對“四個面向”戰略的全面落實。

參考文獻：

[1]習近平.高舉中國特色社會主義偉大旗幟 為全面建設社會主義現代化國家而團結奮斗[N].人民日報，2022-10-26（001）.

[2]國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見[EB/OL].中國政府網，2014-03-12.

[3]國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見[EB/OL].中國政府網，2021-08-13.