論小型民營企業如何做好財務管理工作

張勇

摘 要：小型民營企業在我國國民經濟中扮演著重要角色。然而，目前我國部分小型民營企業存在資金短缺、內部控制不力、會計信息不透明和風險管理不到位等財務管理問題。因此，本文以小明家具企業為例，探討了小型民營企業如何做好財務管理工作，旨在提升小型民營企業的運營效率、市場競爭力和財務的穩定性。

關鍵詞：小型民營企業；財務管理；策略

財務管理對小型民營企業的生存與發展至關重要，能夠幫助企業有效控制成本，優化資源配置，提高經濟效益。因此，小型民營企業需要分析財務管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決，從而提高財務管理效率，促進自身的持續健康發展。

一、小型民營企業財務管理存在的問題

（一）資金短缺

資金短缺是小型民營企業普遍面臨的一個關鍵問題，嚴重制約了小型民營企業的生存和發展，具體體現在以下四個方面。

1.阻礙運營。在企業經營過程中，資金具有至關重要的作用，是企業日常經營、產品研發、市場推廣及業務擴張的基礎。一旦缺乏充足的流動資金，小型民營企業的正常運營就難以維持。

2.限制發展。資金短缺會迫使小型民營企業減少對關鍵業務領域的投資，如市場開發、新產品研發和技術升級等，從而阻礙其長期發展，降低其市場競爭力。

3.失去良機。在經濟快速發展階段，抓住市場機遇對小型民營企業來說至關重要。[1]然而，由于缺乏充足的資金支持，小型民營企業無法迅速響應市場變化，也無法及時擴大市場份額或進入新市場。

4.引發信譽危機和談判危機。供應商和客戶可能對資金不足的小型民營企業失去信心，導致小型民營企業產生信譽危機。同時，資金緊張還會使小型民營企業在談判和合作中處于不利地位。

（二）內部控制不力

內部控制是指通過一系列管理措施和程序，防止財務欺詐行為的發生，提高企業運營效率和合規性。然而，目前部分小型民營企業在運營過程中，由于沒有做好內部控制工作而產生諸多問題，具體體現在以下四個方面。

1.增加財務欺詐發生的概率。由于缺乏完善的內部控制機制，一些財務欺詐行為難以及時被發現和制止。例如，部分員工或管理層可能會侵占企業資產，或在財務報告中掩蓋企業真實的經營狀況。

2.導致決策失誤。內部控制機制不完善會使財務數據的準確性大打折扣，從而影響管理決策（如預算制訂、資金分配、財務規劃等）的正確性。

3.降低運營效率。由于內部控制機制不完善，小型民營企業往往難以合理分配人力、物力和財力等資源，從而影響關鍵業務的拓展，運營效率也因此下降。

4.影響運營的合規性。小型民營企業需要遵守各項法律法規，如《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國會計法》等。在實際經營過程中，如果內部控制不力，小型民營企業就可能會違反相關法律法規。例如，部分小型民營企業在內部控制過程中未能有效監控財務報告的編制過程，導致財務報告存在錯誤或紕漏。

（三）會計信息不準確

會計信息是反映企業財務狀況、經營成果及資金變動的重要信息。如果會計信息不準確，就會對小型民營企業的決策、信譽和發展產生負面影響。

1.降低決策質量。小型民營企業管理層往往依賴準確的會計信息做出決策。因此，如果會計信息不完整或不準確，就可能會導致管理層做出錯誤決策，從而降低小型民營企業的運營效率和盈利能力。[2]

2.影響企業的信譽。準確的會計信息是投資者與小型民營企業建立信任關系的基礎；而錯誤的會計信息可能會使投資者對小型民營企業的管理能力產生懷疑，進而影響小型民營企業的可持續發展。

3.增加法律風險。不準確的會計信息會增加小型民營企業的法律風險。同時，由于小型民營企業缺乏處理法律風險的資源，如法律顧問、律師團隊等，因此，這些法律風險往往難以消除。

4.阻礙融資。投資者和貸款機構通常需要依據清晰、可靠的會計信息來評估投資或貸款風險。如果小型民營企業無法提供準確的會計信息，就可能會導致投資者和貸款機構不愿意向其投資或放貸，從而影響小型民營企業的融資。

（四）風險管理不到位

在實際經營過程中，部分小型民營企業往往會忽視風險管理，沒有建立風險識別機制，因此難以及時識別市場變化、經濟波動、法律法規變動等帶來的風險，從而影響決策和財務的穩定性。

1.影響決策。部分小型民營企業由于未充分考慮各種業務和財務風險，采取了一系列冒進的策略（如盲目擴張等），從而造成嚴重的經濟損失。

2.影響現金流的穩定性。由于缺乏有效的風險管理，一旦受到經濟危機、市場需求變化或原材料價格波動等的影響，小型民營企業就可能會出現資金鏈斷裂、現金流不穩定等問題，進而影響企業的正常運營。

3.影響融資。貸款機構通常會為風險管理能力較強的企業提供貸款。如果小型民營企業沒有提高風險管理能力，做好風險管理工作，就難以獲得外部資金的支持。

二、小型民營企業財務管理問題的解決策略

（一）制訂長期與短期財務規劃

一方面，小型民營企業應制訂長期財務規劃。通過制訂長期財務規劃，小型民營企業可以確定未來幾年的主要財務目標，如收入增長目標、市場份額提升目標等，并明確實現這些目標所需的資源。[3]

另一方面，小型民營企業應制訂短期財務規劃。短期財務規劃注重財務管理、財務年度收入和支出預測，通常涉及制訂預算、監控日常支出、管理應收賬款和應付賬款等工作。做好短期財務規劃，有利于小型民營企業保持現金流的穩定性，提高運營效率，為實現長期財務目標打下堅實的基礎。

總之，小型民營企業不僅要制訂長期財務規劃和短期財務規劃，還要確保長期財務規劃和短期財務規劃之間的平衡性。只有這樣，小型民營企業才能充分發揮兩大規劃的作用，實現財務管理目標，獲得長期穩定發展。

（二）加強內部控制

1.制定內部控制目標。要想加強內部控制，小型民營企業需要制定明確、具體的內部控制目標。這些目標通常包括確保財務報告的準確性和可靠性、提高企業運營效率、確保企業財務合法合規、防止資金損失或濫用等。制定明確的內部控制目標，有助于內部控制措施的有效實施。

2.制定和實施一系列內部控制措施。內部控制措施一般包括制定會計政策、開展財務收支審計、建立內部監督和責任機制等。通過采取這些內部控制措施，小型民營企業能夠有效監管財務和運營活動，及時發現并解決財務與運營問題。

3.定期評估和調整內部控制措施。為了確保內部控制措施的有效性，小型民營企業需要定期評估內部控制措施的實施效果，并根據評估結果來調整內部控制措施，以確保其能夠有效應對市場環境變化。[4]

（三）提高財務透明度

提高財務透明度是一項重要的財務管理任務。公開、透明的財務管理制度能夠確保財務信息的準確性、完整性和及時性，增強企業信譽，吸引外界投資。具體來說，小型民營企業可采取以下措施來提高財務透明度。

1.遵循會計準則。小型民營企業需要嚴格按照企業會計準則準確記錄財務數據，確保財務數據的真實性和可靠性，讓外部投資者和利益相關者能夠清晰地了解企業的財務狀況。

2.定期發布財務報告。小型民營企業需要定期向利益相關者提供財務報表（包括利潤表、資產負債表和現金流量表等），并在其中詳細說明企業的收入、成本、利潤、資產和現金流動情況，以增強外部投資者和利益相關者對企業的信任。

3.實現信息共享。小型民營企業各部門之間需要加強溝通，實現財務信息共享，以確保財務信息的準確性與透明度。

4.做好審計工作。小型民營企業需要通過內部審計或聘請外部審計機構來評估和驗證財務報告的準確性與完整性，以提高企業財務透明度。

（四）做好財務決策

做好財務決策是小型民營企業財務管理的核心任務。因此，小型民營企業需要綜合考慮多種因素，做好財務決策，以減少經濟損失，實現穩定發展。

1.識別內外部因素。在財務決策過程中，小型民營企業需要全面識別、分析可能影響企業財務決策的內部因素（如自身的資金實力、決策能力、管理能力等）和外部因素（如市場波動、利率變化等），并預測這些因素對財務決策的影響程度，從而提高財務決策的科學性和合理性。

2.應用財務決策工具。小型民營企業需要應用經濟增加值模型、財務預測模型等財務決策工具來評估財務決策的可行性。

3.收集和分析信息。小型民營企業需要收集、分析與財務決策相關的產品市場價格、行業發展趨勢等信息，準確把握市場和行業動態，降低由信息差而導致的財務決策風險。

4.共同參與。小型民營企業各部門、管理層和外部顧問需要共同參與財務決策，以確保財務決策的全面性與有效性。

三、案例分析

為了進一步探討小型民營企業財務管理問題的解決策略，本文將以小明家具企業為例展開具體分析。

（一）小明家具企業概況

小明家具企業成立于2010年，是一家專業生產和銷售中高端家具的企業，目前擁有員工約50名，年營業額約為500萬元。該企業在創業初期就遇到以下財務管理方面的問題。

1.缺乏有效的財務規劃。在激烈的市場競爭中，小明家具企業需要不斷投入資金，以更新設備、開發新產品、擴大市場份額。然而，由于缺乏有效的財務規劃，該企業經常存在因資金周轉困難而無法及時支付供應商貨款、員工工資和稅費等問題。

2.人才短缺、內部控制制度不完善。小明家具企業財務部門只安排了兩名財務人員負責處理所有的財務事務，再加上內部控制制度不完善，導致財務數據的準確性和完整性無法得到保證，財務造假、貪污等風險增加。

3.財務軟件落后。小明家具企業沒有及時引入先進的財務軟件，導致財務信息收集、處理和分析的難度加大，財務信息準確性不足，無法反映企業真實的財務狀況。

4.風險識別和評估不到位。小明家具企業沒有全面識別和評估財務風險，也沒有制定相應的財務風險應對措施，導致籌資風險、投資風險和收益分配風險增加。

（二）解決策略

針對上述問題，小明家具企業從2018年開始實施了一系列財務管理改革措施，主要包括以下幾個方面。

1.制訂長期和短期財務規劃。小明家具企業根據自身的發展目標和市場需求，制訂了合理的長期和短期財務規劃，有效提高了資金利用率，加快了資金周轉速度，降低了成本和資金風險。

2.引進人才，加強內部控制。小明家具企業通過積極引進財務管理人才、明確劃分財務管理職責和權限、建立完善的內部控制體系、嚴格進行財務審核和監督等措施，有效提高了財務數據的準確性和完整性，避免了財務造假、貪污、浪費等問題的發生。

3.應用新技術。小明家具企業通過應用先進的財務軟件和財務信息發布系統，不僅提高了財務信息的質量，還確保了財務報告發布的時效性，使股東、管理層和利益相關者能夠及時掌握企業真實的財務狀況，從而提高企業的信譽和競爭力。

4.加強風險管理。小明家具企業通過積極組建財務風險管理團隊、制定風險應對措施（包括風險轉移、風險規避、風險分散等）等，大大提高了企業的抗風險能力，降低了企業財務風險。

（三）實現效果

通過采取以上措施，與2018年相比，2020年小明家具企業的營業額增長了30%，利潤率也從10%提高到15%。目前，小明家具企業已成為當地家具行業的佼佼者。

四、結語

綜上所述，對于小型民營企業來說，做好財務管理至關重要。因此，小型民營企業需要采取有效措施建立健全財務管理體系，提高財務管理水平，以增強市場競爭力，進行實現可持續發展。

參考文獻：

[1] 于萍.淺析中小型民營企業應如何加強財務管理[J].經貿實踐，2016（09）：41-42.

[2] 卜永丹.中小民營企業如何加強財務管理[J].財會學習，2021（01）：16-17.

[3] 孫碧寧.中小型民營企業財務管理的問題及優化措施研究[J].現代經濟信息，2019（08）：185.

[4] 謝秋爽.小型企業內部控制研究——基于JH公司的案例分析[D].成都：西南財經大學，2016.

（作者單位：云知聲智能科技股份有限公司）