我國企業年金參與率影響因素及對策探討

田丁

中國企業年金制度的改革還沒有取得很好的效果，這對我國的經濟發展造成了很大沖擊。從當前的現實來看，企業年金體系中的普通員工參與率相對較低，并且在區域結構以及所在行業的總體發展規劃方面也有很大的不平衡，使得受益企業的范圍變得更加狹窄。如果繼續這樣下去，所謂的“多層次”的社會保險制度就會變成一紙空文。本文闡述了企業年金參與率的重要性，探討了影響企業年金參與率的相關因素，并根據實際情況提出了提高企業年金參與率的相關策略。

企業年金概述

企業年金是以延期支付方式存在的勞動報酬，是政府為了能進一步為解決或改善目前我國城鎮職工醫療及養老等制度問題所提出來的一種社會保險制度性措施。安排職工參加企業年金制度的條件首先必須滿足本企業人員從業的兩個基本素質：一是在本企業訂立勞動合同或試用期滿；二是依法參加基本養老保險，依法履行繳費義務。企業基本年金保險制度研究的價值在于通過對該領域相關工作的深入開展，促進目前中國多層次養老保險制度總體格局下的制度研究建立，推動當前國內城鎮企業年金的發展，使職工在未來能夠保障其基本的物質社會生活需求，為未來的生活提供全面保障。

企業年金保險制度的存在，對企業和個人均有很大影響。對企業來說，該制度讓企業可以充分享受稅收優惠，消化現有資本，健全工資體系，保證新老制度之間的轉換，還可以增加員工的退休金，對核心員工進行激勵，同時也能保持核心人才的穩定。從個人角度來看，該制度可以彌補社會養老保險制度的缺失，也可以合理地避免個人所得稅的征收。從整體上看，它可以推動社會的平穩發展。因此，在這種情況下，職工參與個人養老保險是十分有益的，它可以讓職工在職時少一點后顧之憂，安心地開展各項工作，有利于個人職業生涯的規劃。

企業年金參與率的重要性

在目前的社會發展狀況下，我國主要的三大基本養老保險體系框架正在進行調整，其中包括：基本養老保險制度的調整、企業年金和職業年金制度的改革，以及其他一些改革措施的過渡實施。上述調整是對當前我國企業在社會穩定保障工作制度的基礎上，進行一次全面的改革創新之后提出的一系列新的目標。同時，也可以從不同的視角，對當前國際上其他國家一些改革的成功實踐與經驗加以總結與借鑒。所以，企業應積極推動和發展國家的企業年金制度，讓普通員工能夠在退休以后獲得合法的社會養老保險。通過對我國企業養老保險發展狀況的分析，探討建立和發展現代企業養老保險制度的必要性和可行性，從而在完善我國養老保險制度的同時也能避免一些風險。目前，養老保障制度正面臨基金規模不斷擴大、財政支出比重不斷增加的矛盾。這種情況的出現，對國家的財政負擔很大，對個人也有一定的負面影響。而企業年金制度的推行，則可以很好地避免上述風險。在構建與發展社會養老保險制度的過程中，企業年金制度的推行對完善我國的養老保險制度具有十分重要的意義。同時，企業年金還能明顯改善我國企業職工在退休安置后的整體生活水準。

此外，在我國現階段，企業年金保險是一種既能保證職工退休后生活水平又能得到保障的社會福利體系，是一種完善的基金運營方式，是對企業年金的一種有益補充。目前，如何完善中國的養老保險體系，探索合理、規范的養老保險發展模式，并進一步健全企業養老保險體系，都將成為應對人口老齡化問題的重要途徑，這也是客觀發展的需要和必然趨勢。雖然從理論上講，它的成立與運作可以彌補現有社會保障體系的不足，但是就目前中國的實際情況而言，這種體制的構建與運作是不完善的，因為它直接導致現在和將來人群中的基本養老供給不足、社會基金缺口過大等問題，在逐漸發展之后，還有可能導致現有的各種補充養老保險制度體系的崩潰。而作為“第二支柱”的商業年金，則是對整個社會保障體系的延伸與完善。

影響企業年金參與率的因素

個人因素 當員工符合加入企業年金的條件時，其個人因素會對其是否參加企業年金的參保率產生一定影響，個人因素包括職工的基本情況和重要信息兩方面。其中，職工的基本情況包括職工的性別、年齡、婚姻狀況以及職工所在地區等。在企業年金制度中，受過良好教育的員工更容易獲得企業的青睞。一方面，對企業來說，優秀人才是最寶貴的財富，但與此同時，受過良好教育的員工無疑是一筆巨大的人力資源成本；另一方面，對員工個人來說，接受高等教育后更會有長遠的職業規劃，他們會考慮到未來養老金替代率的不足和解決自身養老生活水平的問題。所以，學歷越高的員工參與企業年金的意愿就越高。2014年的企業年金改革規定對雇員的繳款及投資階段暫不課稅，而應交由給付的領取方繳付。然而，這項政策對低收入的納稅人而言并沒有太大的吸引力，其主要原因是在個人所得稅的收繳中，實行的是“免稅”的稅率，從而導致低收入群體沒有積極性參與企業年金。

經濟環境因素 企業年金的參保率是由職工個人、企業和各地區的經濟狀況決定的。學者夏永康的論文《企業年金實踐與探究》從我國企業年金的發展變遷、我國企業年金發展中存在的問題等方面進行了簡要回顧。文章稱，我國企業年金這一社會保障制度在發展過程中面臨著諸多問題，尤其是這一制度在各地區間的不平衡發展方面。地區經濟發展的主要策略是西部大發展、東北地區振興、中部新崛起、東部率先開發。根據該策略推斷，當東部地區經濟發展良好時，其東部地區的養老金增長也會隨之提高，因此，中國的區域差異在其融入比例中所扮演的角色將不會被質疑。

提高企業年金參與率的策略

多年來，作為我國企業主要人才激勵、人力資源保障的一項重要制度安排，企業年金一直是國家促進中國企業人力資源結構和戰略管理結構改革戰略中重要的推動力。建立并實施改革是企業人力資源提升、促進企業核心競爭力水平發展的一項有效的激勵保障途徑，同時也是福利薪酬制度改革的重要因素。如果這些公司在經營管理能力和總體運營情況等方面的發展相對較好，就可以使公司經濟效益民主管理能力和社會治理的現代化建設水平得到提高。另外，健全公司年金，對于吸納和留住優秀人才、鞏固公司人才資源、實現公司穩定快速成長將產生重大影響。因此，要使不同類型的企業員工的生活水準相差不大，應盡量減少這些企業中中層、高管退休后與高薪的核心員工的退休后生活水平的差別。這樣既能更好地吸引和留住最有潛力的核心員工，又能讓他們在較長的一段時間里保持下去。

增強運營風險控制 目前，我國企業年金的發展還處于初級階段，雖然已有一些機構開展了相關業務，但還處于摸索階段，尚未形成一套有法律效應的企業年金運營風險管理制度。在業務實踐中，多數機構都是按照行業通行的方式去處理。例如，我們在實際工作中可能會遇到過有一家企業更換了年金計劃，將原來的年金計劃換成新單位的年金計劃，這樣一來，原來的成員年金就會直接打款到對方年金計劃的賬戶中。而新單位的成員年金往往是新單位自己去管理，有時會不入賬。在這種情況下，如果職工本人不及時提醒新單位辦理此款項，很容易產生款項被凍結的風險。此外，關于年金繳費的處理、待遇發放等方面也都有一定的風險，但目前還沒有相應的政策指導。隨著我國養老金規模的不斷擴大，對企業養老金經營風險的控制也越來越重要。只有讓參加了企業年金的員工對年金的經營有了信心，他們才能放心地參加企業年金。

推行自動加入機制 自動加入可以看作是一種“被動存款”，它也是促使員工積極參加年金制度的一種有效途徑。從這點來看，我國實行企業年金制度一方面彌補了養老保險制度的缺口，但另一方面，養老保險制度的不平衡又將進一步拉大養老保險制度之間的鴻溝。如果想要最大限度地利用公司的第二支柱，并且盡可能地保證公司的公平性，那么就應該采取一種“自動加入”的方式，公司的職工，只要是符合要求的，都可以選擇參加。也可以給新員工一個月的試用期，如果不想參加的話，可以另外申請離開。在此工作中還應加大對企業年金的宣傳教育。目前，很多單位已經開始在員工入職時簽訂《企業年金協議書》。當然，很多員工對這項強制性制度并不是很了解，尤其是在試用期內的工作人員。如果對其進行一次詳盡解釋，使其在思想上認可并在意識上自覺地參與養老保險中，那么“自動加入”制度就算是實施成功了。當然，當制度越來越完善時，我們也可以把“自動加入”這一強制性制度推廣到更多的地方。

綜上所述，企業年金作為養老保障體系的第二支柱，其重要性不言而喻。一方面，它可以彌補基本養老保險的缺口；另一方面，在緩解基本養老保險的壓力方面具有不可替代的作用。通過與其在全球市場上不同地區、不同的規模特征數據進行對比，以及與不同經濟細分區域行業數據進行對比，結合我們通過實證分析研究的結果來看，當前中國居民企業年金覆蓋面相對狹窄，受益區域方面行業分布呈現嚴重失衡狀況。因此，企業需采取多種措施吸引各類人才，形成一批優秀專業員工隊伍，增強企業凝聚力、競爭力，為我國經濟發展及社會進步貢獻一份力量。

作者單位：北京首華建設經營有限公司