監督動態

江蘇揚州：推動財政內控考核，強化財會內部監督

近日，江蘇省揚州市財政局首次開展年度內控執行考核， 對全局105項工作流程169 個風險點的368 條控制措施執行情況逐一進行檢查，有力提升內控管理水平，規范內部權力運行，加強內部財會監督。

一是精細指標設定，完善考核方案。揚州市財政局按照“突出重點、全面易行”原則，對27 個處室（單位）設置了15 項內控考核共性指標和115項個性指標， 基本覆蓋全部業務，并注重考核的可操作性，逐一分解歸類各共性考核指標和個性指標，確保每項指標可定量評價和易于采分。依照回避原則， 制定考核分工明細表，設置6 個考核小組，分塊負責6 大內控制度考評工作，明確各項指標具體考核人員，堅持“誰考核誰負責”的原則，做到責任到人、不走過場。

二是督查指導結合，嚴格考核執行。各處室（單位）負責人主動扛起內控執行主體責任，對本處室（單位）全年預算編制、預算執行、預算績效、財政監督、財政業務、行政運行等6 大制度板塊內控執行情況進行自查并形成自查報告。 考核組在處室（單位）自查基礎上一一對照考核指標和佐證材料進行綜合考查，對業務量大的指標采用隨機抽查，并將內控執行情況層層打分、逐級簽字。 在保持考核“嚴” 基調的同時， 也積極幫助處室（單位） 增強對內控制度和內控考核的認識，在日常工作臺賬完善、財政監督成果運用、財政內控制度及時更新等方面提出指導性建議。

三是立足結果導向，強化考核運用。 加強問題整改，復核匯總27 個處室（單位）最終得分后，逐一形成考核反饋意見書， 書面告知考核分數、扣分原因和存在問題， 并要求限期整改。同時，抓好結果運用，內控考核結果作為重要指標項，納入局年度處室績效綜合考評和“一崗雙責”考核，為干部評先評優提供重要依據。以制度化解風險，以考核規范行為。 揚州市財政局還認真總結分析了在組織和執行方面的經驗和不足，進一步優化考核工作，并對縣（市、區）內控考核工作提供參考和支持。

內控工作，做在日常，抓在經常。今年，揚州市財政局將會開展月度內控抽查工作， 進一步增強內控制度的約束力和執行力， 促進內控和業務深度融合， 推動財政治理體系和治理能力建設，確保財政資金和財政隊伍“兩安全”，以堅強有力的財會內部監督護航2024 年揚州財政系統實干爭先。

（江蘇省揚州市財政局）

山東泰安：“四精” 織密財會監督網 會計信息檢查再提質

2023 年，山東省泰安市財政局依法履行財會監督主責，組織全市財政系統深入開展會計信息質量檢查，抽查單位112 戶，追繳稅費1.3 億元，全面推動會計信息質量檢查工作提質增效。

“精心”統籌謀劃，明確檢查要求。 根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監督工作的意見》和山東省實施方案，做好檢查工作的組織領導、責任落實和工作推進。 一是強化組織領導。 以局主要領導為組長成立領導小組，選取政治素質過硬、檢查經驗豐富的人員成立審理組，多次召開專題會議，議定重要事項。 二是迅速制定方案。 在省財政廳統一部署下，結合泰安實際制定多層次、多維度工作方案，確保工作順利開展。 三是落實分工責任。 依照職責分工做好查前調研，緊扣目標任務、抓住重點問題、明確時間節點，做到上下一盤棋。

“精準”聯合發力，統一檢查標準。 一是依據問題線索，確定檢查內容。 充分利用預算管理一體化、行政事業資產管理等信息系統，通過線上數據比對、監測數據分析等手段發現疑點線索， 綜合分析選定檢查內容。二是依托數據平臺， 抽取檢查對象。在保證檢查覆蓋面的基礎上， 通過“雙隨機、一公開”監管平臺抽取被查單位， 在系統中隨機匹配檢查人員。三是依靠部門聯合， 統一監管標準。與泰安市稅務局開展聯合檢查，實現數據互聯互通、信息交流共享，提升監管質效。

“精細”程序步驟，依法開展檢查。一是“深”學習，把握政策導向。認真組織參檢人員開展查前培訓，明確檢查要點、把準檢查方向。 二是“細”研判，保證檢查質量。 檢查人員認真細致開展檢查，分析研判問題，確保定性準確、依據充分、處理恰當。 三是“勤”跟進，提高工作效率。 及時與被查單位交流最新進展，設計資產盤點報告模板幫助財務人員疏通“堵點”，以授課方式講解檢查發現的共性問題。四是“?！闭{度，確保工作進度。落實現場檢查周報制度，定期調度工作進展，穩步推進檢查工作。

“精確”整改落實，提升檢查質效。 一是督促問題整改。 積極推動被查單位立行立改， 及時修正偏差；督促其分析問題產生的深層原因，健全政策制度，避免屢查屢犯。 二是形成監督合力。 充分發揮財會監督“監測器”“警示器”作用，借助與紀檢監察、巡視巡查貫通協調機制，加強制約監督，讓財經紀律真正成為不可觸碰的“高壓線”。三是加強成果運用。將檢查發現的問題應用到財政預算管理中，如預決算方面發現的問題與下一年度預算編制審核掛鉤，形成監管閉環，不斷提升全市財會監督管理效能。

（熊曉華 邢伊琳）

江西上饒：三舉措嚴把“三公”經費支出關口

江西省上饒市財政局不斷強化監管力度，嚴控全市“三公”經費支出，著力杜絕“舌尖上的腐敗”“車輪上的腐敗”， 進一步推動上饒勤儉治市做深做實。

一是堅持嚴管嚴控，積極壓減經費支出。 堅決落實過緊日子要求，在預算編制過程中嚴控一般性支出。依托公務消費監管平臺開展“三公”經費常態化監督、全過程監控，從嚴從緊加強“三公”經費支出管理。

二是定期通報問詢，督促問題及時整改。定期對預算單位在消費監管平臺操作中存在的“公務接待”申請單、菜單未及時上傳、填報不完整、填寫不正確、頂格接待、接待經費異常等問題進行通報。對存在“三公”經費管理問題的預算單位全部進行書面問詢，提醒單位規范“三公”經費消費行為，指導單位及時開展整改。

三是強化監督檢查，持續提升管理質效。 線上線下相結合，不定期抽查預算單位“三公”經費管理使用情況，重點關注“三公”經費預決算執行、票據審核、報賬管理制度執行等流程的合規性、有效性。 要求被監督單位不斷完善內控制度，嚴控審批程序，進一步細化管理辦法。 推進“三公”經費預決算公開工作，建立健全財務信息披露機制，加大財務公開力度，接受媒體和群眾監督。

（鄭 寧）

湖南臨武：“四舉措” 推動財政重點績效評價出實效

為落實中央、省、市全面實施預算績效管理決策部署，進一步強化預算部門績效意識， 壓實主體責任，切實提升財政資源配置效率和資金使用效益，近年來，湖南省臨武縣財政局強化工作舉措， 創新工作方法，精選評價對象，嚴格把控質量，督促落實整改，強化結果應用，推動財政重點績效評價工作取得實效。

一是健全制度保障措施。 制定財政重點績效評價工作方案， 印發了《關于開展2022 年度財政績效評價工作的通知》， 明確財政重點績效評價的目標、評價范圍和內容及相關工作要求。 充分了解項目情況，主動對接各相關預算部門，了解項目、資金情況，切實做到心中有數。 按照突出問題導向和重點關注原則，結合臨武縣實際情況， 選取了21 個關系重大民生、社會公益性較強、社會關注度較高、對經濟社會發展具有重要影響的項目開展重點績效評價， 涵蓋了“四本預算”、專項債券、政府采購、政府購買服務、3P 等，進一步擴大了績效評價范圍。

二是嚴格把關質量考核。 擇優選取2 家評價較高的社會中介機構開展財政重點績效工作，確?？冃гu價結果公正、公平、公開。整個評價過程嚴格按照規定的程序開展，并安排專人負責， 及時與第三方機構溝通交流，明確評價重點方向，充分征求委托方及被評價部門意見， 如遇問題，及時溝通解決， 確保評價科學合理。嚴格要求第三方機構按照規定撰寫評價報告， 切實做到數據真實準確、內容完整、邏輯清晰、依據充分、分析透徹、結論準確、建議可行。評價報告撰寫完成后，充分征求業務股室和部門預算單位意見，經修改完善，形成通俗易懂、意見合理、建議可行、能解決實際問題的高質量評價報告。為了保障重點績效評價質量，臨武縣財政局全程開展對第三方機構績效評價業務質量監管和考核，并對考核結果進行通報。

三是強化評價結果應用。 建立評價結果反饋整改落實機制，針對績效評價中發現的問題，督促相關預算部門制定整改方案，責成限期抓好整改落實， 并形成整改報告報縣級財政；突出預算支出結果導向，將財政重點績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤，根據評價結果調整預算安排和支出結構，對績效評價為“較差”等次以下的被評價單位，按一定比例壓減2024 年財政預算共計200 萬元。切實讓每一分財政資金發揮最大效益，把有限的財力用在刀刃上。

四是做好評價結果公示。 加大財政績效評價信息公開力度，對重點績效評價結果及時在縣政府門戶網站進行公開公示，提高績效評價結果的公開透明度，推動財政重點績效評價出實效。